审计工作实施方案.doc
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1、关于编制市公安消防支队支队长、政治委员、副支队长、后勤处长四名同志经济责任审计实施方案的报告:根据年审计工作计划,受干部处委托,我处拟于月日前往公安消防支队,对支队长、政委、副支队长、后勤处长四名同志实施任期经济责任审计。为完成好该项审计任务,按照审计有关规定,结合我处对、四名同志实施审前调查和审计分工的实际,制定了如下审计实施方案,如无不妥,拟由该项目审计组组织实施。 组长: 年月日市公安消防支队支队长、政治委员、副支队长、后勤处长四名同志任期经济责任审计实施方案一、审计项目市公安消防支队支队长、政治委员、副支队长、后勤处长四名同志经济责任审计。二、编制依据受干部处委托,依据公安边防消防警卫
2、部队审计工作规定、公安边防消防警卫部队领导干部经济责任审计实施办法三、审计范围年月至年月支队各项经济活动情况。此次重点审计同志自年月任支队长、党委书记、同志自年月任政治委员、同志自年月任副支队长、同志自年月任后勤处长以来的经济活动情况。货币资金、库存物资核对至检查之日。审计中如发现重大事项,可追溯到以往年度或延伸到相关单位。四、审计工作目标对被审计对象履行经济责任情况及部队财务收支、内部控制、后勤管理等相关经济活动情况进行审查,并从经济决策、经济执行、经济管理以及经济报告、廉洁自律方面对其履行职责情况做出客观公正的审计评价。通过审计,发现并指出管理上存在的问题,有针对性地提出整改意见和建议,并
3、督促有关部门抓好整改落实,促进被审计单位提高后勤管理水平。五、审计主要内容(一)贯彻执行国家、部队财经政策、法规情况;(二)内控制度的建立和执行情况;(三)重大经济决策、重大经济事项的程序和效果;(四)预算(计划)的安排、调整、报批、执行情况;(五)部队全面建设的保障状况及建设成效;(六)所有经费的财务收支和会计核算的真实性、合法性、效益性以及家底经费结存情况;(七)工程建设项目、装备、物资、器材、服务集中采购以及有偿服务等管理情况;(八)行政事业性收费、罚没收入和涉案财物管理等情况;(九)部队债权债务及经济遗留问题清理情况;(十)资产管理情况;(十一)单位干部住房房改及领导干部住房情况;(十
4、二)单位被装物资、油料及粮秣核算管理情况;(十三)审计、财务、后勤等部门检查提出的问题以及意见的整改落实情况;(十四)官兵举报和反映的有关经济问题的核实情况;(十五)单位廉政建设和个人廉洁自律情况;(十六)其他需要审计的事项。六、审计方式就地审计七、审计步骤与方法月日通知市公安消防支队,月进驻被审计单位,该项目现场审计计划天完成。按照公安消防部队经济责任审计操作流程,具体步骤、方法如下:(一)月日上午,审计组组织支队党委成员、机关副科长以上干部和后勤装备、财务人员召开审计进点会,通报审计实施方案,介绍审计程序、内容和要求,并请支队长、政委、副支队长、后勤处长就任职期间履行经济责任情况进行述职,
5、听取被审计单位与会人员对述职报告的评价意见,开展遵守财经法规和廉政纪律情况调查测评。同时,请被审计单位填好“被审计单位基本情况表”、“被审计人员基本情况表”,“审计双向承诺书”。(二)盘点库存现金,核对银行存款余额,检查票据使用情况。1、现金管理:审查有无支票使用登记簿,是否逐笔登记,作废支票是否登记并将号码剪下粘贴在登记簿上或者单独存放;要详细登记借条和收付款凭证,统计好往来款借垫情况,审查是否使用正规借据,审批手续是否齐全,有无“白条”或实物抵库、私借公款行为。2、银行存款管理:审查支票使用登记簿是否齐全,密码与支票、印签是否分开保管,存储和网上付款安全性(包括POS结算、签订协议是否合理
6、,有无风险,是否在工商银行开设帐户),对账单是否齐全、逐笔核对,并取得开户银行出具的检查日对账单(有效证明),每年度至少抽查三个月银行对帐单(详细登记),并要求填写“在金融机构开设账户情况承诺表”。3、票据管理:审查是否建帐管理,专人负责票据的入库、购领、登记、保管、缴验、稽查、销毁等工作(看有文字表述的财务部门人员分工职责,予以确定),保管人与使用人是否分开,收款与盖章是否分开,每本收费票据是否统计收入数,稽核是否严格,有无转借、转让、代开和自行购买其他票据行为,购领数量记载是否与上级下拨数一致,并按适当比例抽查稽核与账目记载情况。4、内部控制情况:审查会计与出纳分工是否合理,是否符合内控要
7、求,帐目是否做到日清月结;防火防盗设施如何,报销柜台设置是否合理。 (三)月日下午,座谈了解。审计组分别与支队部门党委成员及有关人员进行座谈,听取大家对、四名同志的工作评价及廉洁自律情况的评价,了解党委集体民主理财情况,收集大家对支队建设和后勤管理方面的意见和建议,并对座谈了解到的问题进行调查核实。(四)月日上午至月日下午,核对会计凭证,审查会计账簿,审定资金安全性,计算确定家底经费,统计违纪违规金额(提纲携领提示,要拓宽思路,举一反三,每套账至少抽查六个月凭证),在对本方案第五项“审计主要内容”逐项审查的同时,也要重点关注下列内容和现象: 1、资金安全可靠性:检查武警消防部队资金安全管理暂行
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