计算机财务管理实验报告1.doc

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石 家 庄 铁 道 大 学
实 验 报 告

课程名称： 计算机财务管理
任课教师： 郝成林
实验日期： 2013.3.3
班 级： 经1104
姓 名： 杨之馨
学 号： 20111399

实验项目名称：投资决策模型设计

一、实验目的及要求
1.掌握EXCEL中的财务函数（NPV、PI、IRR、MIRR等）的使用。
2.投资模型的建立。
3.时间为4个学时。
二、实验环境
1．系统软件：Windows xp
2．工具：microsoft excel
三、实验内容
1.某企业有台固定资产，其原始成本55000万，使用期限为10年。应用Excel提供的SLN.SYD.DDB与VDB函数计算各年的折旧额，并绘制出分析图。
2.已知贴现率为10%，有三种投资机会，有关数据如表所示。应用NPV.IRR函数分别计算三种方案的净现值、内含报酬率、净现指数。
期间
A方案现金净流量
B方案现金净流量
C方案现金净流量
0
1
2
3
合计
(20000)
11800
13240

5040
(9000)
1200
6000
6000
4200
(12000)
4600
4600
4600
1800

实验过程：
1.（1）分解及录入数据。原始成本：55000，使用年限：10
（2） 所需的折旧函数： 直线法-SLN(cost,salvage,life), 年数总和法-SYD（cost,salvage,life,per）, 双倍余额递减法-DDB(cost,salvage,life,period,factor) 其中factor缺失或 输入2，代表双倍余额递减法，当然也可以自行该表参数 倍率余额递减法VDB（cost,salvage,life,start_period,end_period,factor, no_Switch） 其中no_Switch选择false或者省略，表示当直线折旧法下折旧额大于倍率余额递减法时，将折旧数额切换成直线法；选择true，表示不切换。
（3）折旧计算。根据已知数据套用对应公式分别计算不同方法下的折旧数额。另外，在倍率余额递减法下，可以利用“视图-工具栏-窗体”菜单下的“滚动条”按钮，建立倍率余额递减法下对于倍率的链接。右击滚动条，在“设置控件格式”中，对最大值、最小值、步长及单元格链接进行设置。同时，输入倍率余额递减法折旧额公式时所需要的“factor”参数，应该输入设置控件格式时确定的单元格链接的绝对数，以此来建立滚动条与倍率余额折旧额之间的关系。于是这样在移动滚动条时，就可以在固定范围内调整倍率，形成不同倍率条件下的折旧额。
（4）绘制对比图。选择结果区域，在插入菜单下的图表工具中绘制折线图，形成较清晰的对比结果。同时，移动滚动条，相应的图标也会发生鲜明的变化，通过滚动条的应用使得结果对比更加生动形象。
2.（1）录入数据。
（2）所需函数：净现值函数NPV（rate,value1,value2„）其中value指各期的现金流,rate指各期现金流量折为现值的利率；内含报酬率函数IRR（values,guess）其中values必须是含有数值的数组，guess指猜测的结果数，一般选择默认，即假设其值为10%。
（3）套用上述公式，运用实验数据，分别计算得到结果。
实验结果：
1.生成折旧情况对比表：（其中倍率余额递减法倍率为2 ）

图表如下：

2.对于实验内容2的计算结果如下：

通过分析数据可知，A方案的净现值最大，B方案的现值指数最大，C的净现值为负数且内含报酬率小于贴现率。说明C方案属于亏损方案，不建议采纳，B方案虽然净现值不是最大，但是与A方案相差不多，而且其内含报酬率远远大于资金成本率，净现值指数也最大，所以建议采纳B方案。
四、总结
通过本次上机实验，自己熟练的掌握了EXCEL中的财务函数NPV、PI、IRR、MIRR等投资决策指标函数以及SLN、VDB、DDB、SYD等折旧函数的使用，并可以借助它们构建一些基本的投资决策模型，进行合理简单的分析。
同时，通过本实验，我加深了对EXCEL的理解，初步掌握了其中的一些操作方法，该软件在企业运用中很广泛，需要我们熟练掌握和深入探索。另外，实验中培养了我们的独立思考和动手能力，尤其对我们决策意识的建立有很大帮助。
五、附录
本次上机参考书籍：
《计算机财务管理》 张瑞君 中国人民大学出版社 2001.3；
《EXCEL在会计和财务中的应用》崔婕等编著 清华大学出版社 2006.4；

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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