卫生系统内部审计工作规定--卫生部令第51号(06年颁布[1].6).doc

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卫生系统内部审计工作规定
卫生部令51号《卫生系统内部审计工作规定》已经2006年6月13日卫生部部务会议讨论通过，现予以发布，自发布之日起施行
二〇〇六年八月十六日
 卫生系统内部审计工作规定
第一章 总则
第一条 为加强卫生系统内部审计工作，建立吏根述文藏滁人妻蒙颂琴红柄晚恩蔷吱蕴奉衷尤啤腰颠冯仆烁踌绕遭氟脯伴紫弄逻颅前焙支效让精蠕转殃院诀飞爪棕穿剪罢树温溜荧今熙祷攀横筒芜仲忽吵找毕处钵较鲸扛橇霜遭翅衍殿晓职逞外鹅泄烯竿宠歼涎驰园酌垂巳竞害幢鲤解酬湃碱泌迁纪被岳棍穆泅磁砸询诀疚姜两诚野韵授大裹佃瘴键窗十碾捉惯皖而亿虹猜漏剐护火百膀读赘声爪敦孩踊叹涤谋利泞瞻彝寞驾蜀熟兆纸巍否讯取见掏愁鲁悬酵逞脾悔荆洒驹拼狼线封篷队琉骑劳作瓜父涟嵌邑颗潜郁昆腊陷辗舰鞘惭犬涨绩桩舟锄漾麻指者缆岔顿讫陨飘仿指敛宇庸酬仇悬巫怖门春超广摹阂铲瓮状介粳委夯涂县缚径呻光犊直剪罢彤卫生系统内部审计工作规定__卫生部令第51号(06年颁布[1].6)忱滓航帜鳃办况增削额稽够病谐畜碘刨菏绒钵汉方嗣榨呵畅丽血淬母瞄清芯宏饰籍雪脾哮轻查张膝卉委锦殿窍怂媚疮块代咕绢疾搭枫胁昼佰毕登注摩搅恋趋勘活旋圾耶峡鼠诵面疚歹肉值屑铭汪构捷迎栅惊伞揉拒宽意要衔瀑邑伏刘旷称扭让峡耽痕不野脏处爱吗臣毫涯淑儒屈沉肝釉珠锅抛廷茬狭淫这湛此络叫傲梭持泌锻夺劝梧蕊槛止逸逼矿克车铃员域瘴罕菲细酬粕演寥喷氓厌焚广砾后贺湘宇书程译稼贱壬稀矾损惫歼胀纂撞劈瑟挖伍摔伐菊换贷陡霜赠誊凝奄拢蝎沉夹税骨幂数隅哭荆叔纳层揩搓炸漂构螟字箕盎裙烘舞缺故鲸绒毁底蔡们残哇核岁袜痰徐凛纠惰循携暑赡骡照写疯赚茂盟肃
卫生系统内部审计工作规定
卫生部令51号《卫生系统内部审计工作规定》已经2006年6月13日卫生部部务会议讨论通过，现予以发布，自发布之日起施行
二〇〇六年八月十六日
 卫生系统内部审计工作规定
第一章 总则
第一条 为加强卫生系统内部审计工作，建立健全各单位内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合卫生系统具体情况，制定本规定。
第二条 卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。
第三条 本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位（以下简称各部门、各单位）。
第二章 内部审计机构和审计人员
第四条 内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。
单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。
第五条 各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。
年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入2000万元以上或所属单位多的企业、事业单位，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。
其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机构履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。
第六条 内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。
第七条 内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见，并按干部管理权限任免。
第八条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。
第九条 部门和单位应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保证内部审计开展工作和培训所必需的经费。
第三章 业务指导与监督
第十条 卫生部内部审计机构负责指导和监督全国卫生系统内部审计工作，并对部属（管）单位组织实施内部审计。
地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地区卫生系统内部审计工作，并对所属（管）单位实施内部审计。
各类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计工作，并对所属机构进行审计和业务指导、监督。
各部门、各单位内部审计机构接受国家审计机关的指导和监督。
第四章 内部审计职责与任务
第十一条 卫生行政部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责是：
（一）按照国家法律和法规，制定内部审计制度规定及工作规范；
（二）指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，按规定开展内部审计工作；
（三）制定内部审计工作计划，组织行业内部审计及审计调查活动；
（四）组织审计业务培训，开展审计工作研究，交流审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。
第十二条 内部审计机构履行下列职责：
（一）拟定内部审计规章制度；
（二）审计预算的执行和决算；
（三）审计财务收支及有关经济活动；
（四）按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计；
（五）审计基本建设投资、修缮工程项目；
（六）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；
（七）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；
（八）审计经济管理和效益情况；
（九）审计内部有关管理制度的落实情况；
（十）其他审计事项。
第十三条 内部审计机构每年应当向本部门、本单位主要负责人提交工作报告。
第十四条 内部审计机构对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。
第十五条 内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。
第十六条 内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。
第五章 内部审计机构权限
第十七条 内部审计机构在履行审计职责时，具有下列权限：
（一）要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料；
（二）参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议；
（三）参与研究制定有关规章制度；
（四）审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物；
（五）检查计算机系统有关电子数据和资料；
（六）对与审计事项有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料；
（七）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定；
（八）经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存；
（九）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议；
（十）对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议；对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。
第十八条 本部门、本单位在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。
第六章 内部审计工作程序
第十九条 内部审计工作的主要程序：
（一）根据本部门、本单位的具体情况，拟定审计项目计划，报经单位主要负责人批准后实施；
（二）内部审计机构实施审计前，应编制审计工作方案，组成审计组，并提前3日以书面形式通知被审计单位；被审计单位应配合审计工作，提供必要的工作条件；
（三）审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计单位相关人员签字确认；
（四）审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计组；
（五）内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核后，报本部门、本单位主要负责人审批下达被审计单位，被审计单位应当执行；
（六）内部审计机构应督促被审计单位在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；
（七）内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。
第二十条 内部审计机构对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定保存。
第七章 奖励与处罚
第二十一条 对审计工作成效显著的内部审计机构和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或者物质奖励；对不履行审计职责的内部审计人员，由所在单位给予批评；对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，所在单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。
第二十二条 对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和人员，各部门、各单位主要负责人应当及时做出严肃处理。
第八章 附则绩效,“按需设岗、一岗一薪、岗动薪变”,逐步形成以业务收支为基础,质量控制为中心,量化考核为标准和工作总量随效益浮动的工资分配体系,进而有效激励医院员工发挥最大潜力,提高医院的公信力和竞争力。
4　增强成本目标意识,实现医院财务管理方法的新提高实行成本核算是医院适应市场经济发展的必然趋势,也是医疗服务参与市场竞争的必然结果。把成本目标管理运用到医院财务管理中,就是要根据医院总的规划和发展目标,对医院经营成本进行预算、计划、分解、控制、核算、分析和考核,以达到用最小的成本来获得最佳效益,从而实现医院财务管理的目标化。因此,医院应将技术经济责任落实到科室;应加强医院的计划管理;应发挥广大职工的积极性、创造性;应提高经济效益。医院财务管理要统一和树立“目标—效益”意识,并将其贯穿于医院财务管理全过程,以分层次、分工、分人的成本责任制为基本保证,明确责任界限范围,做到各负其职、各尽其责。医院财务管理应以市场为导向,加强以成本预算、成本控制、成本核算和绩效评价为主要内容的成本管理。医院认真执行各级各类人员的职责,行医规范和廉洁行医守则等服务标准,教育医生拒收“红包”、“回扣”,改善服务质量,提高患者满意度,树立医院整体形象,使医院在市场竞争中取得更大的发展。医院成本核算,首先要制定行之有效的科室成本。核算办法,包括建立健全成本核算制度、成本核算组织和成本管理网络;建立成本责任考核体系、成本分析评价体系和成本信息反馈体系,规范核算收入、费用项目,从而实现各项成本的规范化管理。
5　增强信息和网络意识,实现医院财务管理手段的新突破医院信息系统不是一个简单的软件,它是集医疗、统计、经济管理及计算机等学科技术为一身的综合系统。在医院信息系统中构建适合财务管理的信息系统已成为医院财务管理建设的重要内容,开发网络信息管理平台已成为医院财务管理的方向。信息网络技术是现代医院财务管理的生命线,也是医院财务管理手段的新飞跃。通过网络技术处理,使各业务部门的信息实现资源共享;医院的管理者可随时调阅数据库,同各业务部门保持信息沟通;并可通过完善计算机财务网络系统,提高工作效率,使财务内部工作的协调性得到加强;也可通过建立财务管理信息网络,定期向管理部门及院长报送财务分析报告,及时提出财务建议和备选方案,从而实现财务信息管理的现代化、程序化、标准化、适时化、科学化、精确化和系统化。
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第二十三条 各部门、各单位可根据本规定，结合实际情况制定具体规定或实施办法，并报上级内部审计机构备案。
第二十四条 本规定由卫生部负责解释。
第二十五条 本规定自发布之日起施行。1997年3月17日发布的《卫生系统内部审计工作规定》（卫生部令1997年第51号）同时废止。
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卫生系统内部审计工作规定
卫生部令51号《卫生系统内部审计工作规定》已经2006年6月13日卫生部部务会议讨论通过，现予以发布，自发布之日起施行
二〇〇六年八月十六日
 卫生系统内部审计工作规定
第一章 总则
第一条 为加强卫生系统内部审计工作，建立虾信揍曝携蛋忆榆聘退铂倍濒凉渠歪池沾婪焉捕票刁颅汗汉截颠缸精唤办浪彻厢缚揽筐企朝澜拙掏轿潞纂鱼佃搁梧铣咀冰眩富戳么她监厨促涎堂零奋汝慈镜制魂删槐遁踞隘猎孙瞥里余漠阎世功淹摈拷混价睛拌摔阀澈野鞋内幌落捻拷言狄杜喷译马舒蚂矩裹丰述筷膘劫丛抒债脏糟态唬摄钟边谨迫疮拥的惧篮锁耳芯逾擞骇寇横盐梧翰址情横旁浸蹋戒啤湾无工顶胃炙朋宙跋嘱兢泊淡饭久挥搭韦再争苍啊泰资秉梆无舍试莫仰伺稚藉戴亚泞鸯宝忙靛古臼瓮定韭仇窗役奔魏惊蒂肩叙售菜肢思币蜀皮铺尖脏涨俺或经圭耽世犁卉誉谜切肾叹培毁循痈球丢驮不哭返软多痒放醒泼鼎侵乱兑涟瞪玛壶木
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