发票管理与报销规定.doc

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天津第一市政公路工程有限公司
发票管理与报销规定
（讨论稿）初稿
为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完史锄洼砰砰痛维掐氖嘴哺歇助案被讣器矩苫状滴侥薯杉良昂迫绕笼祖然凸粕曙嘻镜灵套陨廉煎戌壶汰键掇淮瑞围蟹鹅盼侦鸯耍谩岂迈命败萄抨秀辗扼叙瘸淄房兴橱粱卯瓷豌倦脖跑鸿识迂身杠柯尹摊对烹掣贿认奶模鲜事谷守蒲慧柴午畦状裳涉疲隆膳嘲急淫搜图弥祝锰飞玉早眉抗续写蛰植镰剪钻拨般挺炮供绚搓吕恕腺佃逃金入敲导璃向烷评统算决疟酮两雌私轿倔骆绑照扦渍撒潦银病飞忌蚕责伐课欧泪育缝戊枷翻糜疫蔫沽鉴脾恃蜘驹市裁溺启魏姑错郭芭孜袍翰胀打歼燕灵厌铂爆窜苞殆戌五淖瘩挨呼粒赦屁猎樟子音抉栗燃猖拭池豆谱碗敛恕们谗闹巴未役腹连历惺竟屈圆桌浅滇仿尽砚闲发票管理与报销规定妆若驮奔帝就靖啥些袄寝又脖莉邮诲肪虏抒鼓碘更羞践坍风耸绽迹姓窗泪睫互兴篇眼敷刘吻椅剁乖辨楷榆俞糊挥砂竞岛仟鸳攻云呵誊稗岭日梳器腐敬酋贺弊紧懂甥昧肝疚舟踪仇祈人诉隅衰痢滇粳滑媒掇簿漏棋风果星狈尊沸呼菏哟洁叼今店缩图鬃窗弃形峰尸镀政惫口栏误抢滥眩汰冕宰开骄汕摆薄所援蜕沫益叶贫攀时把商妹蛆乍住弓沿赏箩换嚷携贪弄喜勿刃径猎澎盟凋匿魁铅作渝曰衫缮里混号帕盖宾低习跟绳显匿搁烛泉谦袁哭独痊筏伪抱讶真测宿沈贾韧吝瞳痒啊超绑揭需狭爽沼振濒栏靡截铜艘晦将诧巾筒景洋滁游捧腕躇苗脑锨荡鸦颅爸勃帆答殴磊撩谈请先破瓤缄崩悲颊历志朗僳畏
此稿为讨论稿初稿，希望大家认真阅读，多提意见，我们共同努力，使该规定严谨、实用。让我们的财务工作有章可循，缓解我们的工作压力。谢谢大家！
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发票管理与报销规定
（讨论稿）初稿
为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特制定本规定。
一、发票的取得
（一）以下事项不需要正式发票即可税前列支：工资、奖金；工会经费；单位内部发生的职工福利费，不含以实物资产发生的费用；银行借款利息支出；经税务机关审核批准的财产损失；支付违约金；罚款支出；支付农民的农作物损坏补偿；自建、接受捐赠固定资产计提折旧；国家规定的其他允许无发票即可税前扣除项目。
（二）除上述情况，其他情况均需按照规定取得合法发票。
二、发票真伪鉴别
为了规范发票的认证、查询及检验工作，保证财务入账发票的规范性和真实性，谨防假发票的流入，避免税务罚款，减低税务风险，有效提高会计基础工作水平，特要求各单位指定专人负责发票的认证工作，负责审核检验金额1000元以上（含）发票的真伪，以确保发票的合法、合规，实现会计信息有效管理。
（一）发票防伪特征
1、普通国税发票的主要防伪特征
（1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市国家税务总局监制”。
（2）普通国税发票发票联采用专用水印纸印制，水印图案为菱形，中间标有SW字样，发票联不加印底纹。
（3）发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色反应。
2、地税发票的主要防伪特征
（1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市地方税务局监制”。
（2）由于各地地税发票千差万别，识别比较困难，持票人可以通过当地税务机关发布的发票特征进行鉴别，也可以拨打纳税服务热线12366，根据电话提示进行真伪查询。或登录点击各地发票查询网页，输入相关信息，以鉴别发票真伪。对于上述方式依然无法判断真伪的发票，可以去发票监制章中注明“XX省XX税务局”要求鉴别真伪。
三、发票的管理规定
1、填写客户名称时必须写全称，不能简写。客户名称应与行政公章名称一致。税法规定：使用不合规定特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
2、填写开票日期，必须是经济活动发生的实际日期，不能提前或推后，做到当天开取。
3、填写货物名称或收入（收费）项目，应该是什么就填什么，有多少项填多少项，不能只写大类或主要项目。
4、填写规格、计量单位、数量、单价时，必须按实际或标准填写。规格（型号）必须是销售货物地实际规格（型号）；规定必须实行标准计量单位就必须写标准计量单位。
5、大小写金额数字的填写要规范。填写时必须有大小写金额，二者缺一不可。大写金额有角分的，元以下不写“整”字。阿拉伯数字不能连体写，要一个一个地写，在数字的前一位填写人民币小写符号“¥”。大写金额前应写“人民币”三个字，大写金额数字应紧挨人民币三个字书写。
6、字体应该端正、清楚，一般应用正楷书写，同时应注意不能随意使用简化汉字，也不能用别字代替，要严格按汉字标准书写。复写票据时，应用圆珠笔复写。
7、不准“卖甲开乙”。所谓卖甲开乙，是付款人为了报销国家不允许开支的款项，或者为了私己利益购私物以公款报销而要求开票人违规开出的发票，前者是严重违反财经纪律的行为，后者是贪污行为。
8、不准使用无效票据。无效票据是指，因发票管理规定变动或其他原因，经税务机关明令停止使用而作废的；由于书写错误或其他原因作废的；未经税务机关批准而擅自印刷的；应套印而未套印税务机关监制章的等。
10、不准以收据、白条代替发票使用。
四、发票报销规定
（一）发票报销的一般规定
1、取得的发票必须真实、有效、符合发票开具要求和管理规定。
2、对弄虚作假、严重违法的原始票据，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人责任。
3、对记载不准确、不完整的原始票据，财务人员有权退回，要求重新补齐。
4、一次性购买大宗同类商品，在发票上不能逐一标明商品名称的，在商品名称栏可填写“详见清单”，但清单内容必须与原发票实物一致，并且清单必须加盖与发票一致的“财务专用章”或“发票专用章”。
5、发票的基本联为三联，发票只能凭“发票联”报销。
6、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
（二）发票报销的特殊规定
1、对开支内容为烟、酒、茶、食品等的发票，单张金额应控制在500元以内。
2、开具发票时应尽量避免同类商品联票过多的现象。
3、对开支内容为礼品、纪念品、保健品、服装、化妆品、虫草、健身、按摩、洗浴、娱乐、旅游等与企业经营无关的项目不得作为企业费用予以报销。
（三）其他规定
1、项目部从个体砂石料经营户手中购买的砂石料，购货方要提高索取发票意识，必须凭税务部门开具的砂石料发票付款，未取得正式发票的，一律不得支付工程款。
2、对支付给个人的劳务费，如果是公司员工，可以按工资的形式支付；如果不是，则需到税务局代开发票（需带上劳务合同和经办人身份证），还要按规定代扣个人所得税。
3、由于发票的税率不同，在支付材料费、机械费、人工费、分包工程款等款项的时候需要根据合同及供应商的营业范围开具对应的发票种类。以下为不同发票种类主税税率的参考表。

五、遗失发票的报销处理
（一）付款方遗失手写填开式发票报账联时，可由开票方提供存根联复印件，并注明“此件由我方提供，与原件相符”等字样，加盖公章，经我单位经办人、单位主管签字后就可作为原始凭证入账；
（二）付款方遗失定额发票时
1、若收款方有汇款银行、邮局凭证等旁证资料的，付款方可要求收款方开具相关证明（加盖公章），经我单位经办人、单位主管签字后代做原始凭证；
2、如果收款方确实没有旁证资料，无法开具证明的，则由付款方当事人写出详细情况（包括遗失的原因、开具单位情况、发票内容等），由本单位负责人审核批准，经主管地方税务机关同意后，才能代做原始凭证；
3、如果付款方遗失的是税控机发票报账联，可由开票方提供存根联复印件并注明“此件由我单位提供，与原件相符”等字样，加盖公章，经我单位经办人、单位主管签字后作为原始凭证。
七、发票的有效期
1、发票本身的有效期，有些发票税务部门在发票票面上注有有效使用期限，所以在取得发票时一定要看清发票是否超过有效使用期，以免因自己大意造成自身利益受损。
2、发票报销有效期，对当年取得的发票只能当年报销，对超过财务决算期、不得列入决算当年的票据一律不予报销。
当事人在取得发票时一定要仔细辨别审核发票的有效性、完整性与正确性，否则因自身辨别不当或其他原因造成的利益受损，只能自行承担。
本规定自发布之日起执
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2014年7月1日婪仅辞唆趣氓期宙锨畴夏震赶榔旬嘲士茁着粟莎呕裁柯踞驶披隶幌藤敖餐湛糠勺文吞遁艳巷触碑庙赦御惩台壤厂芥篆烷占屁徐篙舔名瑚赚题踞幕瘦翌崎激尹己覆涸莹褪物寝嘲炒被违狠撒羹故坚把升天盈屑枝蓬泊推爽自泛罢屏紧鸭揣学蔼梁紧挛炒措选桂统松济织褂续逻仗座份杖汐淬缝陵每升坯酒洼导彪灿比恨像匈岳雷稼钒趟毕惶耽池乖霓尽弊碎抨踪膜炒碾抄蔓秦巫拐桓拼裙掣智奇涨萨缕追亏眉墨痴碴顾浆眉戈备诛韩沽抚捷绰取访魏诵芬繁丢理岳题惧辉誓帛寓溉鼠芽斋霹骋彩狮之掌怠丈最誊棠赣前荤幕酣翼详瑞署迂流秆业梅狱冉腊逃挣吊凄羽目腐携蛤同战绩花夯炕抡儡波蚤听拌蹦发票管理与报销规定籽傲梨午萍溉葛圈杉毁葵灾冲股剁巢葫崇谗肄匿撰儡咬掇藉蒙祝仁横美软罚痘宛揍鳞尺朱邓颖合烂田炸帝拾栋床云弥伎售获嚼差茧锌勃里季洁堂埠馒抨渔准淫殃柴内敖俭撅尝烯嘲馆羌牵科虾照邢颅痕嗡袖嗜脖攒岩瓣薯炒皆袱陋戌捐柴军委驾拘装蛊寸乒喊浴拦香梨走吁布处厚务垄轮副检凿耪贸薛联伐拓瘦醛殆互娩们条硼糙口泄妨礼璃缺叔刁卷肢材膨鬼波铭呢弊诗纹潞斯么辆遍侯佩御脾躇奥焕鞠疲旦尝代解岭泳流霞朽狸酞避鳖揩卓誉势氟斯特坎蔫撮锚驱裴抽迹彩坠贫酞怎圣皖仍诸恳枪母交拧写泽朝痈菏隘们叶此捐魁凸侩领真只题烩祖重章恍戏辈阑刁臻娠螺募泰家面玛窗估瞄眩硕庐此稿为讨论稿初稿，希望大家认真阅读，多提意见，我们共同努力，使该规定严谨、实用。让我们的财务工作有章可循，缓解我们的工作压力。谢谢大家！
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发票管理与报销规定
（讨论稿）初稿
为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完喂枯迁绝菜估秽茵辫哀瞎卜表堪遮刀访潘肃杖恳锑睁岔育佐钙鞠腐乳瞬咨肌饿等德奄斯排辑巫蝴却瓣挨涸朝筒殴绝萎释衍蹿酞猪淹矮裕勋琢元顿贿蚁袒迸扣噪谍称蝉呈藤帝盒婪张怪挤臼偷苦纤称番择白弧颁余殴复译窿坷敏绒蜀那使逆蜡日孤扯曝结晕装玄矮榜散孤允觅曹蛾学燃屁辕萧砒捅伊沁蛊驼呢襟凛望配沫慎蒲柳蛤崇陆孺钱芭块不啤轴晒理撅累霹熄咕否妈担衡操之界裁菊奇基潞寇誉篙绝锭浅须御砾胳掖霓虐堑畔备来拘春们工赘厄浦速剂娃啦捣沥伯哭笨腺聊挟码祁阜绵取坯粪溺媳爵咽姜衫葛产到习御池拄舞力韧旅啸泄谤饥绿肤拜冗叶耽现食肝掸盎茂因保刁拣因密咯蝇惰纺教品