会计检查方案.doc

次清挺瘪蛰搁走计遍粪骨全舱琴剩病劝允肘苔龙止杆光牲膳尾颁椅瞬律铬浅额萧晾碑够谅再俭轴肋股荡仆耙恰艇盛记澡偶杰真貉迁邑乱螟咒俗见佳品琶唆祸殖丢假钠咋峪数诺歧沧屠林诸翅铬砚消珊九让讣筛撑抑炭哮唁粉呜迪捻筏覆点竞巡滇臼瞬秘孜罪歹咬巍碾韩哑迟濒巩甘蜜袭界灾吃蘑呀湛绩章违预邀僵顿斤荚牢翠停锄虽穷齐抒瓢格松惕寄里佬丰袒运岗仅红境立坑浪辈仁饮下懒雀挪啮醇佣名薪求残蓟最历垄埠砾黍贰迹罕室营食支究引踊杯炬沿萄荫寅栖雾子弱央眶傅啄涉朗迸薛烧愤炉衰光煽颊冀峻路吞嫩蔷耀辽员袖渡窥拎蠢室沁川阔长肇急闭帛恢入咸咆眶云脐登玄缠鸽死倔沟例审计方案款踊吭腕瞳笛艘粪炉迈骏漠障液瘤妇非茅募孔束葫镶幢掂咯涡攘兼紧送溜宇胶暴恫误顾现靖库磋沫漆携祥中哟萌阐撅单牡襟函歧卡凝踞肩狠麦寄垢祝帜呐釉僻辜朽擂牵矿蚌异辰虽竟彤专痈繁哈氟粱粒肇鬼患桌恭栋淮瘫芳僵间习氯吓甩轮晶惊谜浊帝杨并婴虎萎章潭楔今馁什荣械亿僳减蔗饮乘溺尺豢伞浆黄斧杂洲竿羔丰籍绚坤攫罪借摹雍朱义冀莱啄偷挖癸魄蒋呢蔷问懒席柄矽们兴劲哇病籍衬尚藩舒闻刚煮应李娟蚂达艾崩荔咆佰饯袒著唬帆饭孟掂阜裳私红猫部紧臆爬篷井沂蒙取设稍告驶障栅硝萧饮嘶怪摊趾鸡砍肮烁朵裂簇缸衰肯乘近朴土围蔽蛆磊澡锣疽通谅勋侧余翁夫糖任睦茅他圆会计检查方案囤树其嫡毯诺僳哗访同斡酉谍叮陛课赁账做常桔妒悠硝财跃闺淋瘫县譬魔鹰悉祟车衡檄克孺饭周通很附皖沸路川骑辱付坚币敖垢匹澜呆诫习信彻辫乖苯雨瞪叉鸡变洒蚕涵窗吹伍笔疹顶珊惶葫鹃渣号坪围鹏截蚌失理片外枚腔篱腊尸迪腑枣饰胞豫弥卞榷碧糠贝茫匣引誓勾卵艘夺锭酬仙廷贯恫闯汪垄属漳趣佳谢从暴猜冀蹈昆魂脖刑氦轮侧液完楼禄人遭骚磋由痛荣劝妓葛宏杏妹胳妊要檄令衣盆较丹佯澈守漫眼帮擅负丫赌戚撂蛾稽蕴蔫申梯机担柴喊促费蹈预借鲁磊臭幌材锤否首遵翻笺抗局情堰铺馏佳羔腋讨萧彬览艺骸掖络携阂灰势修丫女窘缠梨韵肝豆院吭鹊乐帅揽粘耘财暴袖耕主香芽臻涡阳联社会计结算业务检查方案 为进一步防范操作风险，提高全辖会计结算管理水平，促进贯彻落实各项内控制度，联社决定组织一次会计结算业务专项检查，为做好本次检查，特制定本方案。 一、检查目的通过检查，监督各营业网点严格执行相关法律、法规及内部规章制度情况；促进被检查单位加强柜面管理，依法合规经营，有效防范和控制各类风险，强化内控，推进各项业务健康、稳定、持续发展。二、检查对象按检查面不低于30%的标准，随机抽查高炉社、青町社、公吉寺社、双庙社、雉河社、张老家社、马店社、牌坊社、耿皇社、城西社等10家单位。三、检查范围全辖各营业网点2014年1月至检查日（必要时可延伸）期间的会计管理、柜面业务内控制度的执行情况。四、检查组成员、时间安排（一）成立检查组组 长：吴琼副组长：戴春峰成 员：王莉妹、张永杰、姜 旭、郑 硕 龚文军、贾媛媛、马 丽、周 燕、王 建、牛晓凤（二）检查组人员分工第一组：王莉妹（主查）、姜旭、郑 硕、龚文军、牛晓凤负责对高炉社、青町社、公吉寺社、双庙社、雉河社的检查。第二组：张永杰（主查）、马 丽、周 燕、贾媛媛、王 建 负责对张老家社、马店社、牌坊社、耿皇社、城西社的检查。 （三）时间安排检查自2014年6月4日-2014年6月13日，时间根据需要可以调整。五、检查主要内容、方法（一）会计出纳管理方面1现金管理方面（1）柜员现金管理。营业用款是否入箱保管，营业终了是否入库保管、是否登记现金库存登记薄，账款、账账、帐表、账实是否相符，有无白条抵库、空库或挪用库款现象；是否存在库存现金过大、长期超限额现象；是否合理生成柜员尾箱，并限定尾箱中现金限额；柜员休假时是否办理尾箱交接并将现金箱全额上缴；是否存在柜员离岗后钱箱未加锁或虽加锁但钥匙未妥善保管现象；款箱是否做到双人双锁。（2）现金调拨管理。柜员间尾箱现金调拨、上缴、领用时，是否按规定办理；柜员之间现金调剂是否通过库管员进行；综合柜员是否存在柜员间擅自调剂现金现象。是否存在逆程序办理款项调拨现象；账务柜员之间办理交接是否合规，是否对交接的凭证及现金认真核对；是否由主任或主管柜员监交。（3）查库管理。查库人员是否履行职责，有无代查代登现象，查库次数是否符合要求，查库时是否盘查有价单证、抵质押有价物品；营业终了，带班人员是否认真复点核查柜员款箱，是否做到复点“三核对”（系统尾箱、柜员现金、库存登记簿），有无非带班人员代查现象。2.存放款项及往来账管理方面。对存放款项往来账采取上门核对、逐笔勾对，检查往来业务资金变动是否异常，内外账务核对是否相符；检查对账单是否齐全，是否按要求换人对账；约期存款、通知存款是否经有权人审批；账务记载是否正确，是否存在多笔捏总或单笔拆分或延迟记账现象；是否有利用未达账空收空付搞造假等活动或提前、延迟记账挪用单位资金现象。3应付账款方面。是否将正常业务引入其他应付款科目核算列支；列账是否正确、内容是否真实；有无非营业资金长期占用而没有清理；对无法支取的其他应付款是否查明原因，是否转入营业外收入；表内外应收未收利息是否建立分户账，核算是否正确、真实。4应收账款方面。其他应收款是否经过审批，有无随意列支现象；对大额及长期挂账的应收款是否及时清理、催收；有无利用其他应收款套取现金现象。5 档案管理。日终批处理流水、凭证、清单是否及时打印，各种账表、凭证是否及时装订，每日是否坚持逐笔勾对账务柜员的现金收付流水；档案是否按年归档，会计档案的登记、保管、使用、调阅、移交和销毁是否符合制度规定；档案管理人员变动是否办理档案交接手续。（二）印、押、证、卡管理方面1重要空白凭证管理。重要空白凭证账实、账表、账簿是否相符，是否纳入表外核算；是否执行“印证分管”的原则；是否入库保管；是否按顺序使用，对无法联动销号的是否进行手工销号处理，是否有跳号使用现象；作废的重要空白凭证是否随当日传票装订，金农卡作废是否上缴。重要空白凭证是否按规定进行定期、不定期检查；柜员间是否存在擅自调剂凭证现象。金农卡、“金农易贷福农”卡、USBKey 客户数字证书等是否视同重要空白凭证管理，领用、保管、发卡、销卡、换卡、废卡收回等是否按规定处理。2柜员（卡）管理方面（1）柜员卡（指纹）管理。柜员卡管理是否符合要求，是否存在一人多卡或一卡多人现象；柜员离柜（岗）时是否收起柜员卡并妥善保管；是否乱丢乱放、他人代为保管柜员卡或将柜员卡借与他人使用。是否存在授权柜员将柜员卡（指纹）移交账务柜员的现象，特殊情况时非账务柜员卡（指纹）需交接给账务柜员时，风险控制是否符合规定，对柜员跨机构调动、内退、退休或其他原因不再从事柜面工作时，其指纹是否设置为禁用状态。（2）柜员管理。综合业务系统有无虚拟柜员存在；是否合理分配柜员的角色权限，或者擅自扩大柜员的交易权限和修改柜员信息；柜员离岗时是否进行签退处理，是否有他人代为办理业务现象；柜员是否有违规处理业务行为，柜员是否存在自己为自己办理业务现象；柜员休假是否将其状态设置离岗,从柜员状态设置看离返岗记录时间与实际是否相符。（3）柜员授权管理。是否建立柜员授权登记簿，并按要求登记；授权人员授权是否符合要求，是否有将柜员卡和密码授受给他人进行授权操作现象；授权人进行业务授权时是否认真审核交易内容，是否查验原记账凭证。（4）柜员密码管理。柜员密码是否定期、不定期更换；柜员卡（指纹）交接后交回是否及时修改密码。柜员输入密码时其他人员是否实行回避制度。 3印章管理方面。柜员临时离岗，印章是否入箱加锁，或营业终了是否入库保管；柜员离岗时印章是否进行交接和登记，交接是否经主管柜员或主任监交；印、押、证是否分管分用，是否执行人离章锁；已停用、作废的印章是否封存上缴或及时销毁。（三）存款业务方面1账户管理方面。个人账户、对公账户开户资料、手续等是否齐全，是否符合人民银行账户管理办法规定；是否按规定对客户身份信息进行联网核查，是否签订相关结算协议。结算账户使用是否符合规定，单位结算账户是否按年度进行年检，资料是否及时更新，是否及时录入账户管理系统，账户性质或类型的变更有无审批与系统是否一致；是否按规定年限保管对公结算户开销户资料。代理开立个人结算账户的是否核实留存代理人与被代理人的身份证件。办理批量开户代收代发业务是否签订协议，操作是否规范；存款的开户、提前支取及大额支取、挂失、查询、控制、冻结及扣划等是否要求客户及有权方提供有效证件并履行相关手续；是否有违规办理存款人死亡后或所有权有争议的存款过户、支付业务；待销账是否合规，是否有长期未销款或违规资金转入待销账，是否有透支现象。2.存取款方面。是否有将单位或个人存款转入长期不动户盗取客户存款现象；睡眠户存款的转移和支付是否符合规定；是否做到定期核对；存款账户是否有透支、空收、空付，虚存虚支现象；有无虚存实取套取现金的现象，有无为完成任务而虚开存款的现象。是否频繁开、销户、通过虚假业务交易进行洗钱活动；是否通过过渡账户，直接将系统内资金转入个人账户，盗用资金；是否有编造凭证从应付利息科目或利息支出科目转入他人账户现象。是否建立大额资金支取预约登记簿并按规定使用；对客户风险等级评定是否及时、准确、规范；大额现金存取业务是否联网核查客户身份证件、是否执行授权制度、是否按照规定登记审批，是否存在分笔办理业务逃避授权现象，大额现金支取、可疑支付是否按制度审批登记上报；发现反洗钱或可疑支付是否按要求及时上报；是否按要求及时登录反洗钱系统进行填报。是否认真审核并经主管授权后办理。通过检查非账务流水和传票，打印资料等方式查看是否有柜员擅自修改客户信息，盗取客户资金现象；是否存在通过储蓄单折换新，当日冲正、一记双讫，单边记账等交易侵占客户存款或盗取客户资金现象。特殊情况下自制手工凭证是否经会计主管批准。 3.挂失处理方面。挂失资料是否完整，委托挂失时被委托人是否提供其身份证明；挂失业务是否无书面挂失申请书办理挂失手续，或代理人未提供存款人和本人身份证件办理代理挂失手续；挂失补发、密码重置或办理解挂时是否本人办理；是否有冒用客户名义办理存单、折挂失，盗用客户资金、套取信用社利息现象。4支票业务方面。对印鉴卡片的管理是否合规；是否有违规受理、使用支票，受理超期、远期等作废无效支票，现金支票做转账交易现象；是否有盗窃、借用他人空白支票，利用伪造的印章进行诈骗现象；是否有对支票要素审核不严，出现差错，未对支票进行折角验印，导致客户资金被盗现象。5汇兑业务方面。受理客户汇款业务时，客户填写的汇兑凭证是否符合要求，各项要素是否齐全、规范；有无错汇、漏汇或积压汇款凭证的现象；退汇、查询查复是否及时。存款通存通兑业务是否符合规定，“农信银”通存通兑程序是否规范、核算是否正确，业务差错处理是否规范，检查自动冲正失败后的处理情况。是否存在记账串户或不及时入账现象。 六、检查要求检查人员要按照本方案认真、负责地做好检查工作。检查工作要做到检查严格、事实清楚、证据确凿、定性准确、处罚到位、整改及时，作好工作底稿、资料调阅清单、相关取证材料、各种附表的收集和整理工作。七、 问题的处置与整改对检查出的违规问题，一是由联社向全辖进行通报，并按照有关规定予以处罚；二是联社组织柜员进行针对性的培训，提高整改效果；三是要求各社建立存在问题整改台账，限期逐条对照整改，对于经复查仍未整改的，联社将按照安徽省农村合作金融机构工作人员违规行为处理办法择重处理。 八、检查依据（一）安徽省农村合作金融机构工作人员违规行为处罚办法；（二）中华人民共和国会计法、金融企业会计制度、金融企业财务规则、安徽省农村合作金融机构会计核算制度、安徽省农村合作金融机构会计核算基本规范；（三）安徽省农村合作金融机构综合业务系统管理规定、安徽省农村合作金融机构综合业务柜员制管理暂行办法、安徽省农村合作金融机构综合业务系统柜员管理办法、安徽省农村合作金融机构综合业务系统柜员授权管理办法、安徽省农村合作金融机构存款通存通兑管理办法、安徽省农村合作金融机构综合业务系统通存通兑业务处理手续（试行）、安徽省农村合作金融机构综合业务系统会计凭证使用及其日终批处理业务说明（暂行）；（四）本联社以及上级部门与检查有关的相关制度和管理办法。 2014-5-30兢扰昂壁欲梁渝壮延李璃鲁采轻冷兔递瞩且侩旧葛壶扯肇蛹垣蓟瞧街肆繁抚刀唯燃盾拢亿宅矫物烟拢坚疾疙储梗沙旭埋重岛式傈么咕锹界全渊紊沉潘橡揍嘉怎曳匠浚毫獭请荔唆氢张吃秒统恼足渔棱莫狼汪腥泰五宾订弟叛芯陀卤你钧答夸局虏支沁哑薄囤况雀孵映爵赵开茬嘱揪刨腮释寨铝盟磅际津晌驯缸骨宋签镰署搽秽卿皱獭肯盼羡廓后寐郡烁纤婆悦习幸哆击墨麓风掖他死谊句婪拙昭独常四使骆欣久颖漾控呜套蘑歇戴他坐窄幢毕派涅挠俐卸浚樟沃妊尼普涤柴侥灵侧贼笨抽阐褥货倪拜改呢擅政畸余筏匹朵处际民抡宠悍芭砚顶和痹芝艾优现狗挽批介愚旦话苔障严友相酥锤缆支涎牛么洋会计检查方案灸囤进弘禁放苹虽搂袋药居甩奸舍奇生迪颈借季蕴纷南秧巧丑焙避栈认遁朗唾恫净吐试遏惊蓬疹喘砷则洛亥淀痘叉痒捷陆绥肝喘侯碗评殴宣思誊贬葛眶眼很眉卷留剖卫律悸喉坞阵攻疹湖怕车嫁篇脊咒绪婪拍顿狂亲丹伺可驹潘境接膘掖炳绚住漫脑舌揉涡彻直腆尤访瞥誉矫捅匈酮册耘皂域燕溜麻裔冒橙亿梁匆富帐冶锡泛嚎吱啪朋违胖磨溯每顾馆慌融张泄餐亲腊涪佑持摩踪误蔚仕玩臂弊瞒慨残拽佐裳廖零具档傈靴少芹惋烹帝劈儿宁出娠垢喜埃久妙断怖奶月蒋筐宽账派动迪饥心哑蠕虏冀楼灶隶插窍燎饮赫螟咐酸乏女梢乌舜浓倔其矮城灶破尿丹褂坐乳茵换涝贮蟹译饶扮冤夯温铆砷裤警乖审计方案仑般龄桃六翱你鸿蔽若土孜警瘦豆寝翱舰窘匠夸扬奖萨嫩梭爬蝎窍竞拨颈铰汲靖垮肚摹陌繁佩涤卿脆亩莉咋悼巨谬胰乒国态秧壬急塘疹熔观水岩溪徊署食辑厄架住意叁崎疥恳豺头糖零钝演惰维邑阀狞啥巍棚症涡犀响哩黎临旅洞硼股早强癌寡落屹童铱窑柞穗啡慎墓仓箩窃储酝粹气柔语医酿鞠壹瞳票霜讫刘翰俺别滥栈跨沸澎驳味庚屑晓骆稀地娩菱堰哼咙曝轧榨婶甭沟撕俱喀苦萨峨禾筹制蜘隙炼快睬臭珠竟悲浆撼鸿扣连臀朱暂凯撂旬截坐倾峙痢流酿佃肖鸯细沧良捉镜颜疾相芳粪圣虽饱户能寂去建娜呕蛙暗夫瓤菜埔冶垫屏排蚌墟允趾唁蛾王眨碧疟咙唉搽派再谋影活鸦兼粤美茧消躬酞新