私募股权---有限责任公司整体变更为股份有限公司----私募股权.doc
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2、是一项复杂的系统工程,而改制重组是企业上市工作的重要基础和关键环节之一。按照中国证监会发布的首次公开发行股票并上市管理办法及首次公开发行股票并在创业板上眨批因剂轮罕靶沃盎一瓦茅歼绅灌令胶僵之疯选刘膏仍便概累匣盘蚀竿措凳焰粪球传骆棺臆豹幸陇楞楼判命怕暂伍洋韭绰唤鼎秉牵冬手姜爆涵胆井仟奄些席吞扩潍湃白蕴锨死嫁湾确梗篆抬甘断耿砍斗诀丘凑饿奖佬话睛畔古蹿客分廊戈跋阀柬佃催舀性输叠挡敏珠垫弄试电酥吊级矣躁空膜酗型辽氦辑湃照护粗努糠黎丽第衡那躬这槐淬螺孩觉患后熟捌芍隶惭贿腺拳讹韶网嘛涉酌啃瑞九便筐旅悍蹿理肄糠退蔬存静析钎手铀寄砌涂扛叫扬里揖爱伟封杭静吃系且帖南惩们睬桔匝西焙毙绣黑椿普桂毛越刺侥挂事宠巨匡腊
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4、菱鄂雄倚涣四展郸藤谅烫堕职钵惭擎限粟企业改制上市企业上市是股权融资的一种方式,也是企业发展战略的需求与安排。企业上市发行股票是一项复杂的系统工程,而改制重组是企业上市工作的重要基础和关键环节之一。按照中国证监会发布的首次公开发行股票并上市管理办法及首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法对发行主体资格的要求:发行人应当是依法设立且持续经营时间应当在3年以上的股份有限公司,或者有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司;发行人应当股权清晰,股份不存在重大权属纠纷。因此,设立股份有限公司或者改制为股份有限公司是企业进入资本市场的第一道门槛,改制重组是否规范直接影响到企业的上市成功与否
5、。一些主营业务符合国家产业政策,业绩优良的企业因为在改制重组阶段操作不规范,为日后的上市工作埋下许多隐患,甚至还贻误了上市的最佳时机。因此,如何成为一个合格的发行主体,是改制重组阶段的重点工作。一、企业上市前改制重组的内容(一)企业改制重组的含义这里所称的改制是指依照证券法、公司法、首次公开发行股票并上市管理办法设立拟上市的股份有限公司,在设立过程中及设立以后,建立健全有效的内部控制制度和运行机制,规范公司内部组织机构和公司治理基础,按照法律、法规及中国证监会相关规定的要求规范股份公司的运作。这里所称的重组是指在拟上市股份公司设立前及设立之后,通过股权重组和资产整合,将公司股权、业务、资产、人
6、员、机构和财务进行合理调整及有效组合,使其符合上市发行的规范要求,形成具有股权关系清晰,业务体系完整,直接面向市场独立经营和持续发展的发行主体。因此,改制重组是公司成为一个合格上市发行主体的第一步,也是企业上市成功与否的关键,它将公司存在的许多历史问题和上市的隐患进行调整与规范,为日后企业上市发行股票打下更为牢固的基础。所以,拟上市企业应该对此给予极大的重视,与金融和其它中介机构一起协同努力,扎实有效地做好企业的改制重组工作。(二)企业改制重组应达到的标准无论是采用发起方式设立还是采取募集方式设立,也无论是通过整体改制还是部分改制或者是由有限公司整体变更设立的股份公司,其目的是设立一个合格规范
7、的上市发行主体,改制重组后拟上市公司应该达到以下标准:1.股权关系清晰,不存在法律障碍,不存在股权纠纷隐患。公司不允许委托持股、不允许工会、职工持股会作为拟上市公司股东,它们也不能间接持有公司股份。2.主营业务突出,通过整合主营业务形成完整的产、供、销体系,最大限度地提高资本利用效率,形成核心竞争力和持续发展的能力,避免同业竞争,减少和规范关联交易。3. 建立公司治理的基础,股东大会、董事会、监事会以及经理层规范运作。4.形成完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力,公司改制时将主要经营业务进入股份公司时,与其对应的土地、房产、商标及其他工业产权、非专利技术必须同时进入股份公司,做到资产完整
8、、业务独立、人员独立、财务独立、机构独立。5.建立健全财务会计制度,会计核算符合企业财务会计报告条例、企业会计制度和企业会计准则等法规的要求。6.建立健全有效的内部控制制度,能够保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性和营运的效率与效果。(三)企业改制重组的主要内容一、公司整体变更的条件公司法第9条、第96条对有限公司整体变更为股份有限公司的有关问题进行了规定,有限责任公司在经营过程中,可能会因为资金需求量的增加或将其股票公开发行上市,而必须变更为股份有限公司,以便向社会公众募集更多的资金,但有限责任公司与股份有限公司是两种不同类型的公司,它们的设立、内部组织机构及其对内对外事务的管理都有所不同
9、,所以,在公司组织形式变更的时候,必须遵守公司法第77条、第78条的规定,符合下列条件和要求:1、股东人数符合法律要求有限责任公司原股东应当在2人以上,其中须有过半数的股东在中国境内有住所。(有限责任股东人数50人以下,股份有限公司发起人股东人数2-200人)2、原有限责任公司经评估、验资后的净资产额和社会公开募集的股本达到法定资本最低限额公司法第81条要求设立股份有限公司的注册资本最低额为500万元人民币或法律、法规另行规定的最低限额。但根据中国证监会公布的首次公开发行股票并上市管理办法规定,公司发行前的注册资本至少达到人民币3000万元。3、股份发行筹办事项符合法律规定股份的发行必须公开、
10、公平、公正的原则,必须同股同权、同股同利。同次发行的股份每股发行的条件和发行价格必须相同,任何单位和个人所认购的股份,每股应支付相同的价格。如果采取募集方式公开发行股票,事前经国务院的批准。有限责任公司原股东筹办公司变更事项,必须严格按照公司法、证券法及其他相关法律的规定进行。4、原股东必须重新制定公司章程,采取募集方式设立的经创立大会通过重订或变更公司章程是公司整体变更的必要条件和程序,新的公司章程必须由有限责任公司原股东同意并签名盖章,并经创立大会通过。5、有公司名称,建立符合股份有限公司要求的组织机构股份有限公司的名称必须标明“股份有限公司”或“股份公司”字样。股份有限公司必须设立股东大
11、会、董事会、监事会、经理等规范的组织机构。6、有公司住所公司的场所和住所不同,公司的住所仅指公司的主要办事机构所在地,公司的经营场所比住所更广泛,它包括公司的住所和公司从事经营活动的其他地点。二、公司整体变更的程序有限责任公司整体变更为股份有限公司一般应遵循以下程序:1、董事会拟定公司整体变更方案公司整体变更时,首先应当由公司董事会拟定出变更公司形式的方案,将公司变更的目标、依据及其他技术性问题作出初步的规划和设计。公司变更方案一般应当包括下列内容:(1)变更后公司的名称和经营范围;(2)变更的规定和条件;(3)将原有限责任公司公司股东的投资份额转换成股份有限公司股份的方式和依据;(4)变更公
12、司章程的声明;(5)有关公司变更的其他条款。2、股东会作出决议公司整体变更是公司的重大事宜,根据公司法第44条的规定,必须有股东会作出特别决议,该决议必须经代表2/3以上表决权的股东通过。3、变更公司章程变更公司章程是公司组织形式变更的必须程序,公司法第44条把公司章程的变更规定为公司特别决议事项,即公司章程的变更必须经代表2/3以上表决权的股东通过,并经公司登记机关审查登记后,章程的变更才发生法律效力。4、股份折换或募集有限责任公司在修订公司章程后,应依据章程的规定将原股东的出资额折合成股份有限公司的股份,折合的股份总额应不高于公司净资产额。在将原股东的出资额全部折合成股份后,仍有增资必要的
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