65.对融资租赁机构监管指标的考虑.doc
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1、关于对融资租赁机构的监管指标的考虑裘 企 阳融资租赁业务是向客户提供租赁融资的金融业务。这里说的融资租赁业务,是指任何经审批设立的融资租赁机构的主营业务,无论这些机构的当前的类别名称及审批监管部门有何不同。任何金融业务都必定有风险,融资租赁业务自不例外。之所以要对融资租赁机构实施监管,是因为,作为从事某种金融业务的机构,其营运资金的压倒部分来自外部,其负债率必定要远远高于任何非金融类企业。对融资租赁机构实施监管的核心内容,就是要坚持审慎经营原则。也可以说,是保护融资租赁机构的外部债权人的权益。而融资租赁交易当事人之间的交易条件以及融资租赁机构的股东权益或资本收益,则不应是监管的内容融资租赁机构
2、审慎经营原则考核指标可以如下: 一)最低资本指标 二)资本充足率指标 三)租赁债权的风险分类及质量评估指标 四)对不同风险类别的租赁债权的损失准备计提指标 五)对风险集中度的控制指标 六)对对外担保的控制指标 一)最低资本指标 现行的5亿元人民币的最低资本指标规定,总的来说是适宜的。但是有三点改进建议:(一)无需因经营外汇业务而另加5.000万美元;(二)就新设立的融资租赁机构而言,可以设定一个分期达到该指标的宽限期。例如,设立时,不低于1.25亿元;自设立时起的12个月末,不低于2.5亿元;自设立时起的24个月末,不低于3.75亿元;自设立时起的36个月末,不低于5亿元;(三)这里说的“资本
3、”,应该是指所有者权益同损失准备计提之和。 二)资本充足率指标 现行的资本总额不得低于风险资产的10的规定,就量而言,是适宜的,只是“资本总额”一语宜改为“所有者权益各类损失准备计提”。需要着力的是,如何对融资租赁机构的各类资产的风险权重作出量化规定。对此,一是不妨完全套用我国商业银行所采用的指标;二是就其风险权重理应是100的租赁应收款而言,计算时应扣除负债栏内的租赁保证金的数额。此外,考虑到我国现有融资租赁机构的实际状况,商业银行资本充足率管理办法中的许多细化的规定,如并表后的资本充足率、附属资本上限、除各类损失准备计提而外的其它扣除项(商誉,对未并表金融机构的资本投资,对非自用不动产和企
4、业的资本投资等),目前阶段暂时可以忽略。 三)租赁债权的风险分类及质量评估指标 (一)租赁债权的风险分类 建议采用中国人民银行以银发1998151号文发布的贷款风险分类指导原则(试行)中制定的以风险为基础的贷款分类标准,把租赁债权分为正常、关注、次级、可疑和损失五类;后三类合称为不良租赁债权。 五类租赁债权的定义分别为: 正常:承租人始终严格履行融资租赁合同,按时足额支付租金,其财务状况表明,经营业绩良好,综合偿债能力充分。 关注:尽管承租人目前无实质性拖欠,但经营业绩恶化或出现了一些有可能减损偿债能力的事由,例如因投资过大而使资产负债率上升或者存货非正常上升之类。 次级:承租人财务状况明显恶
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