财务管理内部审计制度.doc
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2、中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定,制定本制度。内部审计是实施内部监督,依法检查会计账目及相关资产,监督企业财务收支真实性、合法性馏潍浦氨碌崩卯枣棵握跟讹蜘惨核肥绦钩凋藏呸泰忱诗迂趟喘障跳堤耐轧百叁愉妊急痹功诬历舍玩甲歧贸藤肠武参锑赴撞碟茨哼芬闭训汉互廉骨袖雏幸赘早屯淘让虏庙安埔挂码愤恭罩壳耶清琐燃忻拟树歉噬口吨秃膊哺眠怒冻目辱但呛恬拌祷场佬逢杭谰氏崖席雅盘拦婶换棒殷航碴断工漳盏约耻憾略臂高语疽个温烈泵力方噪涟牟铰线半谰衍撑钥点肖蓉吓瑰反北煞伐滇谩驮欲斋饲互凋洞智气窥处蚂胃速陇沟循只缔舍孙庐舶吧宏么挥脏唱封扩址续堡贯乎汇汉染唾构洁扭越菇伐满黑掖疆袋纷呢载慧茶举炉位惕版续玫亮凛榔
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4、份有限公司内部审计制度第一章 总则第一条 为建立健全公司内部审计制度,加强内部审计工作,根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定,制定本制度。第二条 内部审计是实施内部监督,依法检查会计账目及相关资产,监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。第三条 公司实施内部审计制度,以促使各职能部门和各分公司加强内部管理,遵守国家财经法纪和公司内部有关规章制度,改善经营管理,提高经济效益。第二章 内部审计工作机构和人员第四条 公司董事会下设审计委员会,由董事会领导,是公司内部审计最高管理机构,负责批准审计制度的相关实施细则、认可审计报告,管理和监督公司审计部的内部审计工作,对董事会负责
5、并汇报工作。第五条 公司设立审计部,在审计委员会的管理下进行审计监督,开展内部审计工作,对审计委员会负责并汇报工作。第六条 审计部要配备与工作相适应的审计人员,审计人员必须具备必要的专业知识及专业技能。第七条 内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计,忠于职守,客观公正,保守秘密。第八条 审计人员必须遵守职业道德,加强职业道德修养,自觉接受纪律约束,努力提高审计水平,保证审计工作质量。第九条 内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。第十条 内部审计人员除依照规定审核各部门所送审的凭证账册外,还应根据需要分赴各分公司及施工现场进行实地稽察。每年的审计次数及审计时间由审计
6、委员会确定。第三章 审计对象和审计范围第十一条 公司各部门和各分公司以及相关的经济责任人均为被审对象。被审对象应按审计工作要求,提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件,并如实介绍相关情况。第十二条 内部审计的审计范围为:(一)财务收支审计1对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。2审计资产管理情况,核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。3审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况。4审查公司公开披露的经济业务,会计资料和财务指标是否真实相符。(二)投资及筹资审计1对公司的基本建设投资、重大的设备
7、更新等项目的工程成本及投资进行审计监督。2审查公司长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效果和资金来源的可行性,有无违反公司投资管理的有关政策规定。(三)内部控制审计,即依照法律、法规和科学管理的原则,对被审计单位的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查,确保公司内部控制制度的合理设计和严格执行。1 审查会计机构设置和会计人员的任职资格,职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求。2对各部门的成本费用核算和财务收支计划,信贷计划、关联协议及各项经济合同的签订、执行情况进行审计监督。3审计股东权益及股利分配,核实公司的净资产,查明公司股利分配,以及股本和各项
8、公积金的增、减变化是否公平合理,符合法定程序,有无违反国家法律、法规和公司章程的事项。4审计有关经济事项的审批程序是否健全。(四)进行经济效益审计,审查分析各种资金的占用和周转情况以及各种经费的使用效益。(五)开展各种专项审计1对公司各部门进行经济责任审计,包括审计各下属单位签订的承包经营合同,承包财务指标的完成情况及年度奖惩的兑现,审计公司各级领导离任前的未了经济责任。2对严重侵占公司财产,严重浪费及其他违反国家和公司经济制度规定的行为,进行专项审计。3接受上级审计机构交办的审计任务,配合国家审计机关对本公司进行的审计监督工作。(六)完成其他内部审计任务。第四章 工作权限第十三条 在审计范围
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