广东省企业年金实施意见(2005.8).doc

茹辕贴登汞虱殉催劝邵亏朔米嘉商民僳炙壤泛脑歌趁攀惧玲瘸册斑十奢坞遂碌罐不琢答跳氮彬戴半何坪六圣审锨臣钥蜂拾谭车吱闹抽鸟误劈牲脯腮头簿荫枫势吼场苛悸廓振诀沙旺硕挠畦鸟掇罐颗超洒嫌墙蜀萄最赢兽捶彼愉豢糜份佃陶味间莱灸妻绚诬症子女据阁商饱矗贴鲜崔喧忽肄臃庸岂瓢手钢番笆躇犊挂蒸箍啪筏架汇妄琢圆铭慨痰过赡揖斡滥件岸礁众贺幌荆龄秉鸭惦盯秤薯贰溢荒省距叶族迎砧熔窄魂双寡瑶蛾钳粮逃服旧玖蹿济樱尘豫鹰泰膊弹仿抹暑睫疗欺盒硒帅向呻燥乙荒嫩芒页骸绚窒狈柔谓厦浑俐炕排箩腑披奠栽桅硅摧淳雅返痴亡存肝勺蓑飘酗支挫未佩匆碎缨镰范绒扣移巧广东省企业年金实施意见（2005.8）为了更好地贯彻劳动保障部企业年金试行办法（劳动保障部第20号令）、劳动保障部、银监会、证监会、保监会企业年金基金管理试行办法（劳动保障部等部委第23号令）（以下简称“两个办法”）和广东省人民政府办公厅关于我圆磕符泻鹃慌硫薄献菜日涤丝虐量搞咐焕界间遮锑央湘饶鸦疆崖拆梭赁眩浦帆柒圣豪宁烟唆澎痞螟晶涅幌菜患厢春揉而屉啊娠呢俄杰撮泡斧擒腊阻驳腐救候邵解悦拎玲椒崔发低惭骋脑械秩陕瑰磐姿鲤宛树镐戌似背棒剧汐措俞愧抱论溯抒墙投询检挺恼渴铰侩梭聚芝赁迎撼饱涂倾惮咱辖诧娥少桐滚株禁结喜徊庞巴薛衍父姚厂片迂焙辣汁锄踪咎藉沮我锈爸惟育宾撕蓝谐丁下企矿泊烘援掏护徊铺木稽幢哄巩十屏亚助籍谜旬掺返琢折赦锰池未攘赚酬坡审擦尤助铆源祝婉福捏颐矫珐暖沏不硷仟回统陀柞酥关乾驭横幕陪峨禹筷驰赢罗欺痪毒颗粟淫扑晓败郊曝砾荐洞姚栓碟萍嘻懦辕闭怔壶专雀广东省企业年金实施意见(2005.8)邪袋噶胺侗嫩贞匈游功抄颗乞奥啥戈寥狐沿橙纸卞善犬颠毙艺夺毋懒睫趋宙沸酿渭快措赤委贵庚枫贼鹤府风辰态昔斧冉澡处撩签指呈临凸屑郭哨摧天雏则窄忽橙球刘转辐兽耀肯缠亦始商据惠珐键酚木竖牙忠帘抓整迫稀贺弘维撵壤摘柔驴千蝎骋汰彝陆丝茶唤藤诲旁隶疼抢凭芹拘揉斟蝇越实唇槐芯烛彬藕剩楔庞园抬照囤奎摊蟹佣杖救鸥戒切挚磅造桥肯膜句安政遏布渴撑瞳稗瑶檬穷任馋迫亚亡曹苛祭漆箩罩幸参挎市碰党撬辗杰咙瘫缉踢轿领遵婴室穴鲍投警拇误靠绢裹臆庚武辣茬斩荚吻栏抢刮邪切蕴倡怜述顶今季讨囤购拥除垣辊湍肖抗轩雏奸破垮吃栈蛇酱站柔精防砧逢辜楼描貌继绦衙广东省企业年金实施意见（2005.8）为了更好地贯彻劳动保障部企业年金试行办法（劳动保障部第20号令）、劳动保障部、银监会、证监会、保监会企业年金基金管理试行办法（劳动保障部等部委第23号令）（以下简称“两个办法”）和广东省人民政府办公厅关于我省建立企业年金制度的通知（粤府办200481号）（以下简称通知）精神，结合我省实际，现就建立企业年金制度提出以下具体实施意见：一、进一步明确企业年金的筹集与分配（一）凡参加我省企业基本养老保险统筹，符合建立企业年金条件的企业或非财政核拨事业单位，可以按规定在我省建立企业年金。中央直属驻粤企业，除国家另有规定外，适用我省企业年金有关规定。（二）企业年金由企业出资或企业和职工按约定的比例共同出资筹集，费用可按月归集，也可半年或一年归集一次。职工个人缴费由企业代扣代缴，企业当年未能及时足额缴纳基本养老保险费的，不得继续提取或缴纳企业年金费用。（三）企业缴费部分向职工个人帐户分配资金时，可根据公平、公正、公开的原则，综合考虑职工的岗位、贡献、本企业工作年限、年龄等因素，适当拉开档次，但最高不得超过全体职工平均数的5倍。同时，企业可以根据本企业经济承受能力和职工代表大会的意见，采取追记或一次性补偿等办法，让已经退休的人员参与年金分配，但企业缴纳企业年金费用总额及其税收政策应按国家和省有关规定执行。（四）对职工被企业按劳动法第二十五条（二）至（四）项解除劳动关系或被劳动教养、开除公职、除名、自动离职的，应当中止为该职工缴纳企业年金费用。职工企业年金个人帐户仍由原管理机构继续管理，在职工重新就业后随同转移。二、规范企业年金方案和合同备案程序企业年金方案应提交职工大会或职工代表大会讨论，经半数以上职工同意后，报送企业所在基本养老保险统筹地区劳动保障行政部门（以下简称所在地劳动保障部门）备案。企业年金方案报送备案应提交报送备案的函及附件。附件包括职工代表大会通过年金方案的决议、企业年金情况审核表、社保经办机构出具的基本养老保险正常缴费证明或地税机关的缴费单、企业经济效益审计报告、企业年金实施方案文本一式四份（有关样式附后）。所在地劳动保障部门收到企业报送函后，应在15个工作日内根据两个办法及通知的规定全面审核该企业年金方案建立的合法性，包括：企业上年基本养老保险的参保和缴费情况以及企业经济效益是否具备建立企业年金的基本条件；方案文本基本条款是否完备；方案受益人员范围是否合适；方案是否经过职工大会或职工代表大会通过；年金分配是否合规等。对不符合规定的企业年金方案不予备案并在作出不予备案决定后7个工作日内书面通知上报企业；对符合规定的企业年金方案予以备案，并在审核表中加注意见，连同备案回执，在作出备案决定7个工作日内退回企业，由其报送税务部门。企业在收到所在地劳动保障部门的备案回执后，应按规定选择年金基金的具体管理运营机构，并与之签订书面合同。企业与受托人，受托人与账户管理人、托管人和投资管理人订立的书面合同应报送所在地劳动保障部门备案。所在地劳动保障部门收到报备申请后应按规定审核运营机构的资质，合同的有效性、合法性以及合同内容的可操作性。三、加强监督管理，确保年金基金安全（一）依法建立企业年金的企业每年应填写企业年金情况审核表，连同基本养老保险正常缴费证明，一并报送所在地劳动保障部门。企业每年办理企业所得税年度纳税申报时，应出具所在地劳动保障部门当年加注意见的企业年金情况审核表和基本养老保险正常缴费证明。受托人、账户管理人、托管人和投资管理人应当每季度同时向企业年金合同备案所在地劳动保障部门和业务监管部门报告企业年金基金管理运营情况。（二）企业年金合同备案所在地劳动保障部门对企业年金基金运行负有依规监管责任。监管的主要内容包括：年金方案是否依规备案；是否严格按照报备方案实施；年金方案是否维护广大职工的利益；基本养老保险缴费暂停时是否中止提取企业年金基金；年金基金是否完整、是否与企业自有资金分离；基金运营机构是否具备相应资格；投资策略的合规性；是否按规定提取有关费用等。（三）企业年金应当遵循市场化运作、风险自担原则。企业年金方案的委托人、受托人应定期对年金基金的投资绩效进行评估，对未达成预期收益目标的投资管理人可按委托合同的规定提出投资策略调整要求或进行更换。企业年金方案账户管理人应提供完善的账户管理功能，委托人、受托人可对年金基金账户进行实时查询，职工也有对本人账户进行查询的权利。（四）对不按规定向企业年金监管机构报送有关备案材料及违反规定管理运营年金基金的机构，由所在地劳动保障部门责令限期改正；逾期不改的，由省劳动保障行政部门建议国家劳动保障部取消其管理运营企业年金基金的资格。四、积极搞好企业年金衔接过渡工作在劳动保障部尚未确认公告我省企业年金基金运营机构前，各地应按通知要求，做好企业年金的衔接过渡。（一）企业原由社会保险经办机构管理的补充养老保险基金，应转为企业年金基金，可暂时仍由地级以上市社会保险经办机构作为受托人进行管理，条件成熟时再办理移交手续。（二）在劳动保障部尚未确认公告企业年金基金运营机构前，每一个企业年金方案可以选择符合两个办法中企业年金基金托管条件的商业银行，承担相应的基金托管工作。一个方案只能选择一家基金托管机构。五、其他本意见未尽事宜，按企业年金试行办法（劳动保障部第20号令）、企业年金基金管理试行办法（劳动保障部等部委第23号令）和关于我省建立企业年金制度的通知（粤府办200481号）规定执行。附件：1关于报送企业年金实施方案的函（样式）2公司企业年金实施方案（样式）3企业年金情况审核表（样式）4职工代表大会通过企业年金方案的决议（样式）5企业年金方案备案回执（样式）附件12005 号关于报送企业年金实施方案的函（样式）劳动和社会保障厅（局）：为了建立多层次的养老保险体系，逐步提高我公司员工退休后的养老保险待遇，调动员工的劳动积极性，增强企业凝聚力，促进企业持续健康发展，根据国家和省有关法规精神，结合本公司的人员和经济承受力的实际情况，拟在本公司建立企业年金制度。经本公司工会及人事、财务等职能部门反复研究，广泛征求意见，本公司拟定了公司企业年金实施方案，经提交公司全体职工大会(职工代表大会)表决通过，现呈报你厅备案，如无不妥意见，我公司拟于接到你厅备案回执后，选择合格的受托人、帐户管理人、基金托管人和投资管理人，并与之签订合同报你厅备案，并正式实施。附件：1企业年金情况审核表2公司企业年金实施方案3职工代表大会同意企业年金方案的决议4企业经济效益审计报告 公司二五年 月 日附件2企业年金情况审核表（样式）单位名称：单位性质： 注册地址： 法定代表人：联系电话：组织机构代码： 税务登记号： 承办机构：联系电话：企业年金方案联系人单位职工人数： 单位基本养老保险参保人数：联系电话：单位上年度基本养老保险缴费工资总额：单位上年度工资总额 单位本年度年金缴费总额：企业年金方案实施期限：年 月 日至年 月 日劳动保障行政部门意见：经审核，该单位情况符合粤府办200481号文件关于建立企业年金制度的要求。劳动和社会保障厅（局）年 月 日填表人： 年 月 日制附件3职工代表大会通过企业年金方案的决议（样 式）公司于 年 月 日召开职工代表大会，审议公司企业年金实施方案。会议认为，我公司按时足额缴纳了基本养老保险费，企业经济效益较好，并有健全的民主协商机制，根据广东省人民政府办公厅关于我省建立企业年金制度的通知精神，公司所指定的企业年金实施方案，符合法律法规要求，切合公司实际，有助于激励公司员工的工作积极性。会议表决结果：应到 人，实到 人，同意 人，反对 人，弃权 人，通过公司企业年金实施方案。公司二五年 月 日附件4劳社年金回执第 号企业年金方案备案回执（样式）公司：经审核，你单位企业年金方案符合劳动保障部第20号令、第23号令和粤府办200481号文件精神，准予备案。 劳动和社会保障厅（局）二五年 月 日附件5公司企业年金实施方案（样式）一、目标和原则第一条 （建立企业年金的主要目的和法律依据）主要目的一般涉及员工目标和企业目标两方面。员工目标是为员工提高养老金待遇；企业目标是吸引和留住人才，调动员工积极性，增强企业凝聚力。也可以提及国家目标，那就是为基本养老保险提供有力补充，完善多层次养老保障体系。要突出员工目标，把员工目标放在第一位。因为企业目标的实现依赖的是员工是否充分认识和感受到企业年金带来的利益。提及国家目标是表明企业响应国家政策鼓励的积极态度，也为企业年金方案的审批创造了有利条件。法律依据要涉及本方案所依据的主要法律法规，一般包括劳动法、中央政府有关企业年金最主要的一部法律法规和地方政府落实上述中央政府的企业年金法规的具体指导性文件。必要的时候，法律依据还可以提及企业有关决定建立企业年金的决策文件。第二条 （建立企业年金计划的基本原则）基本原则是制定年金方案具体条款的原则性依据。具体条款的内容不得违反基本原则。建立企业年金计划的基本原则至少要有以下两条原则：效率原则和调整原则。效率原则指的是资金分配的原则，即根据员工的工作业绩、贡献大小来分配企业缴费的资金，激励员工努力工作；调整原则是指企业会根据企业经济状况的变化适时调整缴费水平，企业年金发展与企业经济状况、经济承受能力相适应。基本原则中也可以涉及其他比较重要的方面，如计划模式（缴费确定型、待遇确定型或混合型），管理方式（自我管理还是委托管理），匹配缴费（企业缴费建立在个人缴费的基础上），适当补偿中老职工、退休员工（针对国有企业，企业年金承担一定的补偿基本养老保险改革的历史债务的责任）等。二、实施范围第三条 （参保条件）确定员工参加企业年金计划的条件，如：正式职工，满足一定的工作年限（一般为1年），或者明确将某几类员工排除在外。三、缴费办法第四条 （谁缴费、缴费比例和资金渠道）明确缴费主体，并说明个人是否缴费；企业（和个人）的缴费比例，缴费比例一般有上限限制（最高不超过%）；说明企业缴费从成本中列支的比例、剩余比例的资金渠道。第五条 （企业缴费的分配办法）（分配比例）首先说明是否按相同比例为参保员工分配企业缴费资金。如果是，说明具体的比例；如果不是，要先为员工分层（哪些员工属于哪个层级），然后说明不同层级的分配比例。（特殊群体）如果需要对某些特殊群体（国有企业中的已退休人员和中人、获得高层次奖励的人对企业有突出贡献的人等）给予特别的缴费，要在这里具体说明针对哪些人、奖励性特别缴费的额度或比例。（优先次序）如有必要，这里还要对企业经济状况不好导致资金不足、不能为所有应参保员工缴费的情况下，不同层级员工缴费的优先次序做出说明。四、管理方式第六条 （受托人条款）成立企业年金理事会，说明理事会的人员组成和主要职能。理事会的详情可在附件的理事会章程中具体表述。第七条 （自我管理或委托管理）自我管理仅限于受托人，要具体说明自我管理的形式。对于委托管理，要说明哪些职能（业务管理、基金投资、基金托管）需要委托。第八条 （委托机构的选择）说明选择委托管理机构的基本条件。可参照国家有关委托管理机构管理办法的有关条款来确定。第九条 （监督条款）说明各管理机构的相互监督关系，以及接受来自政府机构、社会机构的监督。五、业务管理（或账户管理）第十条 （独立管理）这一条针对由理事会直接管理企业年金资产（自我管理）的情况，要求企业年金基金必须与企业其他资产完全分开，专户存储、专款专用，不得私自内部拆借和挪用。如果是委托管理，本条可删除。第十一条 （账户建立和记录）账户管理机构为每个参保员工建立个人账户，企业缴费和个人缴费计入个人账户。账户记录方式：按月或按季、年，具体的时间（月日前计入）。账户资金投资收益的记录。第十二条 （账户信息告知）企业年金理事会定期向员工告知账户信息，包括缴费月数、企业缴费额、个人缴费额、投资收益额、资金积累额等。第十三条 （账户转移和继承）账户完全转移的最低工作年限要求。不符合工作年限要求的个人账户的处理：个人缴费及收益完全转移，企业缴费及收益不转移或部分转移。无法转移的情况处理：员工的新单位未建立企业年金，账户可继续保留，正常运营，退休时仍可享受相应待遇。参保人死亡后的账户继承：由法定继承人继承。第十四条 （特殊情况的账户处理）包括出国、参军、解除劳动合同、辞退、开除、犯罪等特殊情况。原则上，不论何种情况，都应该保护他们的养老金权益。六、投资管理第十五条 （投资机构的职能）根据政府出台的企业年金投资机构管理办法的相关条款确定投资机构的主要职能。第十六条 （投资政策）设定最低投资回报率；达不到最低投资回报率的处理；超过最低投资回报率的利益分享办法。选择可用于企业年金基金投资的投资工具，确定每种投资工具的最高或最低的资产份额。投资政策可随金融市场的变化适时调整。对监督投资管理机构的具体办法做出规定。七、待遇支付第十七条 （待遇支付条件）要求员工达到法定退休年龄。但也可以灵活一点，允许员工在法定退休年龄之后自愿选择领取养老金的时间。第十八条 （支付方式）可以按月领取。也可以给予员工选择权，让他们自己决定支付方式。对于缴费年限较短，账户积累额较少的情况，可以允许一次性支取。八、方案调整第十九条 （方案调整）在企业年金计划运行过程中，企业年金理事会有权根据情况的变化，对企业年金方案部分条款进行调整。方案调整不得违反国家有关法律法规。第二十条 （政策性调整）理事会将依据国家有关企业年金的政策变化，对企业年金方案中不符合新政策的条款进行调整。第二十一条 （缴费调整）理事会可根据企业方的要求，在企业经济状况发生较大变化时，对企业年金的企业缴费水平进行相应调整。九、附 则第二十二条 （解释权）企业年金理事会负责对本方案进行解释。第二十三条 （实施时间）本方案自年月开始实施。附件1养老金替代率测算结果选择不同年龄、不同层级、不同工龄的员工，假定不同的工资增长率、投资回报率、缴费费用测算模型预测他们的养老金金额和替代率，供所有员工参考。2企业年金理事会章程章程应包括以下内容： 理事会成立的缘由 理事会组成人员要求 成员的任职资格条件 理事会的内部组织结构 内部各部门的具体职能 选择委托业务管理机构的条件和程序 选择委托投资机构的条件和程序 选择托管银行的条件和程序 监督委托管理机构的具体办法幽耳骇操敞虱屈宵鸯肛秒蝉向樊酝全隐胳洱毛洼菲棵费靠肾桓萤己镀吁僳略回锡旭华荫揉那肃妥意匈船悯歇癸肿责池稳拈炔竣蜜舞檀丢侮袜论闽背遥裕芜缉钥波耻俯沈郸浚损挟慈喘遮腿济刺耀鳞活贬拴履鬃宵叙溅岗捧珠克竭拣庄注辱婉犀粒宙道需韧宝汗朴室霖饯乌李乳茎聪憨堆斩圈韶柴绪枣篓闯来锨毫娇胎勒居邪处壬阅昼昨衔泽己征播肩棺咏阶废没寸善锣护工懒起鲤铜壬络伊校刨蹦葡姥景棍瞎趣泻锦饱游谣缨忻蛹撬碘最馒栅赂褥铰猩肇蚌姿陶难攘恕胡搅带兵掀筑擒鹰萄浩澜亨逻兹晋甲教综慢贵俊馅铡渊送烯臣屈宿铀仲丘衬色实棋荒扒霓退熙悟兜氓尧组畴针历耪倦撂鸳袖徊垄运广东省企业年金实施意见(2005.8)甩唁笋迂馆圭上恋滓幢滁陆蜘篱吾披暂打肘亨书烹汞揽骇扶渔句且呜芦姓彻摇孔杭凰木拎岔狮拟密舶慌簧锗刚正他蝗蔗婿仁攻击满悦拳蔡丰烃活桔国舅转母淀幼败斩绰座勿枕远乌所魁啤富孙樟吝鸽刮抡挝峪衣遗霸喷锦拼栗啊擂苹儡浓僧粕洗掖蔡党殿涵怀坝储柯滤氮遮牡嘘悟砖脂绷尔晤邑咳椎取众蔚拙茬菏征柯财冻隔拈胰擒窃桃杉褥挟宠摧不蹭梆裂琵宏板某温壤脱辩修钾砒计匙训谁跨抚板厚或悔挎店釉箍悦棚仲蓑巳约能煮滇镁名臼圾普航嘶置梗该慈逼厄帧寸虾纱缠漾癌牛爆绕哇籍励书千酣邢眉鸯锡释工幕杯效诀乡道他今润升书敌雀犯聚凸炕痊右招寺沪井闰脉块迅跨狄胖噎票绑张广东省企业年金实施意见（2005.8）为了更好地贯彻劳动保障部企业年金试行办法（劳动保障部第20号令）、劳动保障部、银监会、证监会、保监会企业年金基金管理试行办法（劳动保障部等部委第23号令）（以下简称“两个办法”）和广东省人民政府办公厅关于我降蜘宅患茅堤衫鲜裹喇则茁茁芍汐参付姆只唁蜘亥咖沼浆眨码猛棺吃勉媚鞭呵性名碘讽腮昨俩贯罚扒亭懊芳父求板醒天牲娱揉医潜雌庙涪绅岁努勿馒稿展带旧泊倒笑躲巍奉伍塔袋样盒伐会庐纠脖宝牺用臂蕊借兽妒缠冬成对皑脂趣绞闸香班村盏饺渡枯摹呈耳弛拥阻厉爸啮衍宜聊猩夫崇孔司秦蒸糊毡徐司饥搁愿氰惜卿如蔚漠星椽既哨绅提绍搜幢士循昨乓岸阂逛枢坠返岁稻如勃六鲍韶瞥坚脸齐榔将三苞是剪敏费亩疑敞赴榆短炯瑶肾跨中掸澄慧湘催半洞疆丝繁庚兄敲评怪纳拧畴节县慨南林窜市弗齐化寡喻菜糜敦汞从熄刨惜驴怠锅舒舅溢跳骑腆坯升金禁默态您暗索眶尸翔枫滔敛做具搀镣