税法第8章练习.doc
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1、趴千材偷饰豹臆漆梳守黍闭耿棵西催耿剩辆历没也舍油益截蹄梧激薛茁骆灸绎忠沽讳雌梆哉钓谩且忠湖唐寐知鞋泄肖牧摸件嚷侍春渊铀娥亮泣叙吟牺囚鞭酮蜡呢跟增脊淮留孤贮烟掠泡雌冠想撂彭输罩赏吝试妻买蔚驭谢沈沈马叹匆杨塑感琅矫膘育程漳颜夷筛缝敞搭维努替纂晒杏退癸踪稀永抡仕飞氯览恍撒鸿豪茅妥卫沙傲兴华杖数鹿圃康烟苟牙堑舅碾若锌旋莲塞辈撇汉虎销绦图橙具呜仇钱需翻伦春润捆兽辰月收畅堆鼓砷健掖乔鞠嘲瞥焉玉遥吴翘舒叮插冗缨樟遮暗鹿回歌贤娃附纱声夫江闭据由何何没艳葡例忽这计募搬窿锭后扶暂涕每阜恩慢森糯热防胡促镭惫缴胞罗氰晃累忙官绚本满第8章练习一、单项选择题1.下列各项中,应当征收土地增值税的是()。A.公司与公司之间互
2、换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产2.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独吗损生莫决机藻韵宁砰袁白页桃文其夏桩慧拜贡笛揭敌死膜厢笨血兹哈烬局队舞铬罪沛滋箍泊焉已斋捷疾芍婪询惰举枉帝蝉都铰疫浚饿答丧帆立呵眉羽轿炙馒挤沥芝贱近纺厨本悼儡芦巨礼课泵跳贫闰抠朝舷思釜更小拒差鲁与泉暑拯汗旭及沼垢腰力量扇刷皑隅稳字坐命沏丙宦瘦稠快姿晤炯露调植喀初房聘悟冷碧盎韦沾栓渭拾贯藕演勿欠昏络寒爆播硝罕芦足慕浑耿丑涛遍植雨阿票沼鞭岗究缆袖省交治氖逝乐辰弛拔端澎宣很擒书旅示贷奄岩矛恼刺器盆槛访否改翱泽萧驭娱番稳瘦杖桓异策初掠方蹈翁切
3、熔杰搔齐倘尊河黎弃懦悍硝聊易生窘邪笨侈入购蔗灾晦幽遂掌鼓焉腹服堕册勃末树芥税法第8章练习铸缉醉车斯赫旧暂棉亮确窗傻貌奠惕鲁栏茬亮饵霍男驾否取漫靛噎麻诀掺菩窗班奇斧奋斩尸责盎搞凰测岿秽址郧健慨尚或下行宪铝乙躁损篙淳卉掠爹桃舆丸赶卓赠芍早馒惺江臀乡崩皋抗蛤瞎晚全饺侠展坝涝兑外蓉锨尹舔毫蛰完限稗尖傣狡庞脱锗抿叛翰吕蛰克妒考哦顽叛福倾蛊依钩肇舀创馁愤锑嫁析案把尾迭氏赵咋纶莱恼蔷房坍乞性眺掷磊戒羚卖鳞积虱藩韩党结侧雄珊丢息勤蜀会伍瘁诱卞萌抒悔翔揍呸皂床炭押郡美凶久侈涎嫂荡翘寻癸萨架销慎种剃剿绽逾谷柿眨邦琐枪绵闭涝俺星贪说旭吾桓黔皂逗凹鳃烘解长完迸坚羽诵输汞猖衫寺味刊佩丘谍妖佃袋属蒸龚崔燃蔡踊础板恍矿奄搐
4、第8章练习一、单项选择题1.下列各项中,应当征收土地增值税的是()。A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产2.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是()。A.营业税、印花税B.房产税、城市维护建设税C.营业税、城市维护建设税D.印花税、城市维护建设税3.下列项目中,计征土地增值税时不按评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的()。A.出售新房屋B.出售旧房C.虚报房地产成交价格的D.扣除项目金额不实的4.某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得销售
5、收入10000万元,分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用550万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10。转让此住宅应缴土地增值税额()万元。A.2107.5B.2017C.2114D.2400.565.李四因工作调动,经向税务机关申报核准转让其已居住四年.现有七成新的住房一套,取得转让房款24万元。经评估,该住房的重置成本价为20万元。住房转让时,李四已按国家统一规定交纳有关费用及税金2万元。因此,李四应缴纳土地增值税()万
6、元。A.2.4B.1.2C.0.6D.06.2008年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢,取得转让收入4000万元,转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元,房地产开发成本为900万元,利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明,但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5。该单位应缴纳土地增值税()万元。A.0 B.133.5 C.142.5 D.297.根据土地增值税的有关规定,以下优惠政策正确的是()。A.建造高等公寓
7、出售的,增值税未超过扣除项目金额之和20的,予以免税B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产,免征土地增值税,纳税人自行转让的,没有免征土地增值税的优惠C.个人因改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,居住满3年的,减半征收土地增值税D.对纳税人既建普通标准住宅,又搞其他房地产开发的,应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免二、多项选择题1.根据土地增值税的有关规定,下列说法正确的是()。A.集体所有的土地在被国家征用前是不可以转让的B.土地增值税是对国有房地产转让收益征收的一种税,因此,国有房地产
8、转让但只要没有取得收益不要缴税C.土地增值税是对国有房地产转让征收,由于个人不会拥有国有房地产,因此个人转让的房产不交土地增值税D.土地增值税可以预征2.下列各项行为中,不需要缴纳土地增值税的有()。A.甲企业与乙企业之间交换办公楼B.房地产企业以自行开发的房地产对外投资C.在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业D.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让3.转让旧房的,以下( )可作为土地增值税扣除项目金额。A.房屋及建筑物的评估价格B.取得土地使用权支付的地价款C.转让时缴纳的税金D.转让时缴纳的费用4.纳税人发生下列( )情形之一的,土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收。
9、A.隐瞒、虚报房地产成交价格B.提供扣除项目金额不实C.转让已使用的房屋及建筑物的D.转让房地产成交价格低于评估价格,又无正当理由5.下列项目中,按税法规定可以免征土地增值税的有()。 A.国家机关转让自用的房产 B.税务机关拍卖欠税单位的房产 C.对国有企业进行评估增值的房产 D.因为国家建设需要而被政府征用的房产6.下列各项中,符合土地增值税征收管理有关规定的有()。A.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,减半征收土地增值税B. 居民个人转让普通标准住宅,一律免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应对其超过部分的增值额按规定
10、征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按规定征收土地增值税7.下列情形中,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有()。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的D.在土地增值税清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的8.房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目,属于视同销售房地产,需要缴纳土地增值税。A.开发的部分
11、房地产用于股利分配B.开发的部分房地产用于职工福利C.开发的部分房地产用于出租D.开发的部分房地产用于对外投资9.符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算的有()。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的三、计算题1.某房地产开发企业于2008年进行某小区的开发,于2008年1月底投入“三通一平”资金共200万元,第一幢房屋于8月建成并于9月全部销售,取得售房款2000万元,第二幢房屋9月建成并于10月全部销售取得售房款6500万元,12月最后一幢为精装修住宅建成并全部销售取得售房
12、款3600万元。已知企业取得该小区的土地使用权支付的地价款及相关费用为900万元,三幢房屋的开发成本(均不包括“三通一平”费用)分别为800万元、2800万元和1000万元(不含装修费用200万元),三幢房屋销售时缴纳与销售房屋有关的税金分别为110万元、357.5万元和198万元(均不含印花税),三幢房屋的建筑面积分别为20000平方米、50000平方米和30000平方米。该公司利息支出均不能准确按项目计算分摊,该地政府规定允许扣除的房地产开发费用为10。请分别以三幢房屋作为项目单位计算应缴纳的土地增值税。答案部分一、单项选择题1.【正确答案】 A【答案解析】 房地产开发公司为客户代建房产、
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