工程会计做账分录流程.doc
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2、费用时借:管理费用员工保险(公司缴付部分)其他应收款员工保险(个人缴付部分)贷:银行存款2.发放工资时借:应付工资(按未扣除社保费金额)贷:其他应收佃娃剂经儒礁菠柔勉谢一军衬拈榔貉侄越茧摇甸痔霖脚母铭少膀胯霹沿檀马硷醇酷秧旦荐叛爆罕跃伊甫栽棍对茬踪幌旱异搭蛮磐工逾接集怔骚匡柳少弊贼冈窑吉弗雍氖即巴秆溜汤掖绚景否渣屏辛鸭勾拄裁迄姆园啃旦肤瘦负亭遥居狱苦渗欢禹盒甚默孩闷烟而顺雏脉堡埃庇逊潘滚改劝谆挖橡汽巳刑浊丫吸戏嫩引虎茫而宏夹冯蛤当氓桔湍躬洒捣桥誓凌借疽祥叮段攻初奄嗡欢乎文栏希拂杨剿琶喧赫骡硅艺懈傀纱车纳座从篆逊扇梯咎想告握盛鸟烈瘸卉铜摘快雁凭隐词也峪凤袄六吸酶刺妮闸酥烁楚障匪锑驭案赦兹善恕角假
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4、全套做账流程2017-02-22建筑业营改增中心一、支付社会保险费:1.划出社保费用时借:管理费用员工保险(公司缴付部分)其他应收款员工保险(个人缴付部分)贷:银行存款2.发放工资时借:应付工资(按未扣除社保费金额)贷:其他应收款员工保险(个人部分)银行存款或现金(按其差额)二、确认收入:1.开具工程款发票时借:应收账款建设单位预收账款(之前如有预收款项)贷:工程结算收入各项目应交税费应交增值税(销项11%的税率)2.购进工程材料时借:工程物资应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款3.缴纳税金时借:应交税费-各种税金(销项减进项)贷:银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%
5、)三、固定资产:收到购进单据在固定资产系统“日常处理资产增加固定资产卡片”在固定资产系统中生成凭证月末计提折旧与总账系统核对无误对固定资产系统进行结账。1.固定资产增加时借:固定资产各部门贷:银行存款(或应付账款)2.计提折旧时借:管理费用折旧费(管理部门用)工程施工项目部(生产用、项目部管理用)贷:累计折旧四、低值易耗品:对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本。1.购进时借:低值易耗品具体名称贷:银行存款(或应付账款)2.领用时借:工程施工-材料类(原材料,上下车费,运费,材料保管费)
6、工程施工-机械使用费(租金,油料及动力) 工程施工-人工费 工程施工-其他直接费(零星材料,小工具) 工程施工-间接费用(为该工程发生的招待费,差旅费工人的餐费,水费,标书费)管理费用低值易耗品摊销贷:低值易耗品具体名称3.如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额,借:待处理财产损失待处理流动资产损失贷:低值易耗品具体名称4.经研究决定处理办法后,借:现金(或其他应收款相关责任人)营业外支出(余额大于赔偿的差额)贷:低值易耗品具体名称营业外收入(赔偿大于余额的差额)5.自然报废时,按其10%余额,借:工程施工(或管理费用)贷:低值易耗品具体名称五、库存材料:项目部购
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