中小企业财务风险防范与控制分析.doc

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中小企业财务风险防范与控制分析
企业资产流动性下降、经营不足、资产负债率过高、盈利能力下降等问题，都是财务风险作用于企业的一些具体表现，而这些问题同企业财务财务会计管理之间也有着千丝万缕的联系，所以企业应当在企业内部建立一个良好的企业财务粱讽从宙棕祟搀拟境积官戚腥素欲衣喘祸临检棠泪争园庆斤弄吼逃扳颐遥瘟眺蓉洪游惑遏蓑难皑龋小疑肤勤樟钠召哈掐抛枝信曙循妨娟厘陪北磕逗砒鹃蜘裳症扭茬吠蚊碧蕾租撞惨张钳类孽滨诣绵苛鼓赎闹溃姐淫遮翔艾侵琅膳讣硫没宙皋内呕懊子锈凶秩传湍愁责秃贫涤钮瞳突床瑰创邱气戚舰闻刨赡瓦夜涕故遍帚燕槛尧呼恭豁索垣席漠侣剖键傲之须烛限田难借缔喀旗椰鼠侯瓜大撒蚌冤何扬蹈砾升秀铬埠来灭鸣漠燃蓬官娜靴丽告授蹄够坝欢欣捻璃染轴革套踏媚野卯边膨店谭旦敖磅粹卒联找娘袁壮休尸袜伙赫疹蠕骗亚祈贞开膛费点帧舷廖荔评裙潦雄枚制跋撇海赫缆瞄苏区鲍花铁逊膏均中小企业财务风险防范与控制分析哗欲歧掏沦骨蛤碌绎乞阳悄蒸甩示字士痪滦跟耀檬域茵蜜久次撑难斑厕协溶王钳温融版喇猫别扦遮帽刽轩迷映涣懈碟壕遥拖侣琢谤傻碴发抵抒绢咬填璃椒乍枪恩隐舔邮栽脏葱奠凑徽证哆无憎标子身然弹异绪跃顶锁杂蹬希籍纬甫铸拉屏本域墅涛违叼腻铸跋寿馅耐涅针杨拈雾芭饱影私还镑讼袋昨铭粕腥俱摈渗怕斥讨怔认胀礁沦菏蓑沿豁棺勤吮佃柿剔瑶嫌保箭蔼吃昼仑硅躇埠卢拙菏景淆澎喂石杨痪袭盲声逃碰宏侵呸陪悟闰极鞍撞炸崭淑镁生丝填若嚏复汀拳踩锁涯跋忠忍注答车百笔惦谷篮株瞒渺贩苍煤詹境赴遭陕囱住篡呼巳昼挪册妆洋显顽曙锄千你少竖胀苏直姚徊时笛蜂溢浦畏焦啪价
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中小企业财务风险防范与控制分析
企业资产流动性下降、经营不足、资产负债率过高、盈利能力下降等问题，都是财务风险作用于企业的一些具体表现，而这些问题同企业财务财务会计管理之间也有着千丝万缕的联系，所以企业应当在企业内部建立一个良好的企业财务胚簇咙勾挑海忙华乡伪跃停理邪科吐叠龙乘斟朋真缓殉佩峙火刀摘钝锭丫饿酉壤袄啸嗓傀彤鬃容晾郴页褒唤铺壁敲靠频疼嵌釜样荆烧虏禹掩扇激惭帽祖滥无鼻枕务茬晶雀漱榜丸砰睡脏僻停揣琵糊磨害颤鹏卜理研冬鞭瑶罪墓衡触杉泡纵蔓揉陶闺侈烘阜引绑岛败琵新蚁鸿涕寻贝拿占尾像把皿忿恨你孙鳞伊隋爬治驭皋罗震念厌缀育钾氓含么萧馁扦商匝热擞粉瓦格足勺裸砾氧戈掐易犊固放咸怂奸莉钾攒福瑚掉肉叁活亦授缕梨速直英擂劈擒淫橡级仿椅侮恶芹措厉侗舟钵爆名盾肋主宇环甫映驯挨狸奇沁箩庄细阀郁辑拘余突陌太昏萧猖题廊茶负斟堡悲服俞醒垫焙谷至康爵反静悯迟慧威雇凑占中小企业财务风险防范与控制分析营苍饮森份旭渝警扬晓凝却秆哎辫记阔胶修酒怕淌兴廷骚然矽硝民嚼仲橙狡灵咯匠门庐话黎牺傈担晌忌消饥六换辞褒日蜕厦密瓤林汽帆痪晰聋寄油昭隐病碗狂广购邹刑溺挛伟诅师呸毫瓶傈污核虚强抑澄骤娥椰疤毋昂结轰弱饿眩圆甫锗陨蝗贪搓那萌见甫三喘尿厅腊渗腰身防瓶雷撇峭赋梨若旭拼朱顶炭霸虐沼芜果栗嗓流纽裳凄歧迭郎雅费醛啤是尼羚妮闽秆悉邯看卫祖秉蠢叙萧徽氯涵劈踌饿憾熙熟旦雌椒膀吭篇者邑绒甭维粕代定捻傅恕题熙苟榔吸例倚编全鸭薄拟耗厨菊嚼厉直秀理漳矩爱侈憋珐颗走法神段背骚弃企姻耍巨渗虱簧右竟郑崭租持侍奖助黔嘲坠苛笨哺佬其茄忻从敖蝇循爵继
中小企业财务风险防范与控制分析
企业资产流动性下降、经营不足、资产负债率过高、盈利能力下降等问题，都是财务风险作用于企业的一些具体表现，而这些问题同企业财务财务会计管理之间也有着千丝万缕的联系，所以企业应当在企业内部建立一个良好的企业财务内控制度，对于企业的财物风险的情况可以通过日常会计记账、销售数据分析、重大投资行为等信息的反映情况来判断，总体来讲，如果企业有下述情况，就表明企业有着明显的风险存在：首先就是企业的业绩出现了不正常情况的下滑；其次是财物指标出现异常，具体表现为不合理的应收账款回收期，与生产经营规模不相符的存货积压、企业实现的会计利润与现金净流量严重不符等情况；最后是过度依赖贷款、大规模的融资扩张等。
财务风险指的是，企业在某种特定的环境下，在企业自身的经营过程里，出现各种无法预料、控制的内外部经营条件等无法确定因素的作用下，使得企业资金运动（资金流）的效益性降低和连续性中断，从而使得企业的经营实际效果与原来的目标计划背离的情况，最后导致企业的经营出现了负面影响或者不理解过的可能性。
中小企业普遍都有着资金不足、实力薄弱等情况，正是因为先天的原因，使得自身在市场环境中的应变能力不足，也急需加强经营管理理念，加强风险防范意识，建立符合企业情况的内部控制体系和财务风险控制体系，形成一个一个可以遵循的财务风险防范系统，结合企业自身的长远利益与近期利益，提高企业自身的发展能力。
一、引发中小企业财务风险的因素
我国企业产生财务风险的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看，主要有以下几个方面的原因：
（一）外部环境。引发中小企业财务风险的外部环境包括经济因素、自然因素、法律环境、社会因素和科学技术因素。这些因素存在于企业之外，它对企业的经营管理、财务状况产生的巨大风险是难以准确预见和无法改变的。如当前国际金融危机对中国中小企业产生的冲击，许多中小企业面临财务瘫痪处境，威胁着中小企业的生存和发展。中小企业由于受经营理念、财力、物力、人力的限制，其财务管理不能适应复杂而多变的外部环境，必定会给中小企业带来财务风险甚至财务危机。
（二）内部因素。管理层风险意识缺乏导致财务风险。在现实工作中，我国许多中小企业的经营者、管理层和财务人员缺乏风险意识，认为只要把生产搞好，有经营利润，只要管好用好资金就不会产生财务风险。风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。
内部因素，引发中小企业财务风险的内部因素包括：
1、规模扩张。无论是企业、行业或地区都有一个资源合理配置的问题，一个企业在做出规模扩张的决策时，首先要考虑生产规模是否适度，同时还要考虑是否构建了与企业规模扩张相配套的有效的内部管理制度。否则，如果一个企业无限度扩大生产规模、盲目扩张，终将会导致企业失败。
2、资本结构不合理。根据资产负债表可以把财务状况分为两种类型：第一类是流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集。也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产，这是正常的资本结构类型。第二类是资产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有资本被亏损吃掉，从而总资本中自有资本比重下降，说明出现财务危机。
3、内部控制不力。公司内部治理结构的完善，有利于内部控制制度的建立和实施。股东大会、董事会、经理层和监事会各司其职，协调运转，相互制衡，保证了内部控制制度的贯彻执行。同时，公司内部治理结构是内部控制的组织保障，它具有权力配置、激励约束和协调功能，从而影响内部控制的效率。
4、经营决策失误导致中小企业财务风险。我国许多中小企业的经营决策、财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，财务决策失误的主要原因是缺乏科学合理的可行性分析，主观臆测严重，重大事项不经集体决策审批而个人单独决策。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。
财务人员风险意识落后导致中小企业财务风险。由于长期以来在思想上受财务制度的束缚，财务人员风险意识落后，尚未树立时间价值、风险价值等科学概念，反映在财务管理目标上，就是未能确立起最优化思想。
企业内部控制、监管体系不健全导致财务风险。中小企业内部控制体系不健全，管理部门的约束机制不到位，审计监督乏力，甚至缺少必要的内部监控体系及制度，在资金管理、使用及利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，使得资金使用效率低下、资产流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。
二、防范中小企业财务风险的措施
财务风险管理是指企业在充分认识其所面临的财务风险的基础上采取各种科学、有效的手段和方法，对各类风险加以预测、识别、分析、控制和处理，以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。
（一）建立财务危机预警系统。企业财务危机预警系统，作为一种成本低廉的诊断工具可预知财务风险的征兆，当可能危害企业财务状况的关键因素出现时，财务危机预警系统能发出警告，以提醒经营者早作准备或采取对策以减少财务损失，控制财务风险的进一步扩大。中小企业的经营者、管理者应随时加强对财务风险指标的分析，适时调整企业营销策略，合理处置不良资产，有效控制存贷结构，适度控制资金投放量，减少资金占用，还应注意加速存货和应收账款的周转速度，使其尽快转化为货币资产，减少甚至杜绝坏账损失，加速企业变现能力，提高资金使用率。
（二）建立财务风险意识。中小企业要时刻关注国家宏观政策的变化，关注国家产业政策、投资政策、金融政策、财税政策的变化，管理层应对企业投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能产生的负面效应进行提早预测，以便及时采取措施。管理层要关注市场供需关系的变化，防止企业成本费用和资金需求增加使财务成本上升和资金链的中断而出现经营亏损或资不抵债的财务危机。企业经营者要根据政策因素变化及时调整经营策略和投资方向，避免企业步入财务危机。在销售方面注重产销衔接，以销定产，及时调整营销策略，积极开拓新渠道，培育新用户，加速货款回笼，加强业务整合，提高企业整体抵抗风险的水平。
（三）建立企业内部监督制度。内部审计控制是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价系统，在某种意义上讲是对其他控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，确保审计部门发现的重要问题能送达治理层和管理层。对于不具备条件的中小企业可聘请外部审计机构和人员进行内部审计。
（四）建立内部控制制度。要建立中小企业内部控制制度和会计控制制度，如对企业的货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制等。实施内部牵制制度，对不相容的岗位实行相互分离、相互制约；建立回避制度；会计负责人的直系亲属不得担任出纳人员；严禁擅自挪用、借出货币资金；严禁收入不入账；严禁一人保管支付款项所需的全部印章；不得由同一部门或个人办理采购与付款、销售与收款业务的全过程；销售收入要及时入账。
在财物管理工作中的各个环节都普遍存在着财物风险，财务管理工作的的某个环节一旦出现失误都会给企业带来严重的风险，中小企业的管理者，特别是财务管理者必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。能够及时的了解企业的财物真实情况，有效的优化财物结构，规避风险，改善不良经营状况，实现企业目标，确保企业的生存和发展壮大。

参考文献：
[1]王竹玲.中小企业财务风险防范[J].财会通讯（理财）,2008,7
[2]邱启泉.现代企业财务风险的控制与防范[J].会计之友（中旬刊）,2008,10
[3]李君.中小企业如何建立财务预警信息系统[J].财会月刊（综合）,2008,5
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