波士顿矩阵在风险管理中的应用.doc
《波士顿矩阵在风险管理中的应用.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《波士顿矩阵在风险管理中的应用.doc(7页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、波士顿矩阵分析技术与现代风险导向审计的基本理论及结合应用(一)现代风险导向审计的基本理论1.风险导向内部审计的涵义风险导向内部审计是指内部审计人员在审计全过程自始至终都要关注风险,根据风险度选择项目,以降低风险为导向,对内部控制制度进行符合性及实质性测试,并进行监督检查和评价,提出建设性意见和建议。风险导向内部审计报告可以作为提示风险、防范风险以及信息交流的预警信号。2.风险导向内部审计的程序风险导向内部审计应遵循“自上而下”的逻辑结构,并从整体上把握企业的经营风险和审计风险,其基本审计程序如下:2.1 风险评估首先,对企业所处的宏观社会经济环境和行业环境进行充分分析,以理解企业为取得最大效益
2、所制定的总体战略,从而理解企业在外部环境或同行业组织中的相对地位;其次,分析企业与外部环境之间的联系,从而发现潜在的重要战略风险;再次,分析内部经营环节。内部经营环节一方面是客户用来降低战略风险的工具,另一方面其自身也会导致经营风险,即环节风险;最后,需要利用职业判断对识别出的经营风险进行评估和总结。审计人员应根据剩余风险的大小,决定、计划和实施追加的实质性测试程序,从而将企业风险控制在可接受的范围内。本文所讲的DCCS模型(波士顿矩阵)即风险评估的一种重要方法。2.2 制定审计计划2.3 实施审计2.3.1 控制测试2.3.2 实质性测试实质性测试是审计人员为了取得证明管理层在企业经营管理及
3、其风险上的认定是否具有充分证据时的程序。由于审计人员的风险评估是一种专业判断,不能保证发现所有存在的风险,并且内部控制也存在固有限制,所以仍要对企业的重大经营管理环节进行实质性测试。2.3.3 风险再评估及修改审计计划3.风险导向内部审计在企业风险管理中的构建3.1完善内部审计委员会3.2了解外部环境风险风险导向内部审计要求审计人员了解以下外部信息:同行业其他企业的经营情况,市场波动情况,政策环境变动情况,科技进步信息,自然灾害等带来的外部环境风险。3.3确定风险容忍度内部审计人员应结合企业内外环境,找出所有会给企业带来威胁的风险,并从中确定几个最主要的风险,并对这几个关键风险进行容忍度量化分
4、析,确定可接受的风险范围。3.4识别风险风险识别是风险管理框架中的关键,是对企业潜在的风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程。首先,风险识别是对风险进行定性研究。内部审计人员熟悉公司的经营管理过程,能够以风险分析为起点开展工作,有效识别风险,制定风险管理审计计划,确定风险管理审计的位置和背景;其次,对识别出的风险进行定量评估。通过对所搜集的大量资料,应用各种科学管理技术,采用定性与定量相结合的方式,评估风险事件发生的可能性和频繁度。对于风险缺乏充分的控制措施的情况,提出改进措施和建议,降低风险损失;最后,审计委员会还要关注已识别风险的完整性,即企业所面临的主要风险是否均已被识别出来。是否存在未
5、被识别的主要风险。本文研究的就是用DCCS法来识别风险。3.5应对风险内部审计机构应根据企业的风险容忍度,制定风险应对策略,对于风险缺乏充分的控制措施的情况,可以根据不同的情况,提出避免风险、接受风险、或降低风险的具体措施和建议,协助完善风险的反映方案,以强化企业的风险防范管理,降低风险损失。3.6监督风险发展状况3.7评价风险带来的影响(二)波士顿矩阵的基本理论波士顿矩阵基本原理DCCS模型是美国波士顿咨询公司(Boston Consulting Group)首创和推广的一种对公司业务(产品)进行分类并在此基础上采取产品策略的一种分析方法,通过分析市场份额和业务增长率来判断经营风险。如图:
6、市场增长率 STARSCATS10% COWSDOGS0 10 1 0.1 相对市场份额 图1 公司市场分类图1中八个圆圈代表八个业务单位,横坐标表示市场增长率,表示该业务的销售量或销售额的年增长率,用数字022%表示,并认为市场增长率超过10%就是高速增长。纵坐标为相对市场份额,表示该业务单位相对于最大竞争对手的市场份额,用数字0.1(该公司的销售量是最大竞争对手销售量的10%)10(该公司的业务单位是市场领导者,且其销售量是市场上位居第二的公司的10倍)表示,用来衡量企业在相关市场上的实力,且相对市场份额以1.0为分界线。八个圆圈的位置即表示该业务的市场增长率和相对市场份额的高低,面积的大
7、小表示该业务的销售额大小。如图所示,波土顿矩阵将一个公司的业务分成四种类型:DDogs(瘦狗业务),CCats(问题业务),CCows(现金牛业务),SStars(明星业务)。其中:(1)瘦狗业务指低市场增长率、低市场份额的公司业务。通常瘦狗业务是微利或亏损的,而且占用公司很多资源,得不偿失,需要进一步收缩或者淘汰。(2)问题业务指高增长率、低市场份额的公司业务。通常为公司的新业务,即公司向已有市场领先者占据的高速增长的市场推出新产品。此时,公司的新业务刚刚进入市场,其核心竞争力尚未形成,产品在技术上还不成熟,消费者对其接受程度还是未知数,产品销售量少。同时,由于生产阶段的各个环节都处于“磨合
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 波士顿 矩阵 风险 管理 中的 应用
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【天****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【天****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。