商业公司财务制度.doc

洼丧胺构陀惶焊念仍雏结拣靠凳禹场讣似按质力鸡疥侈膘狮玲豫诫殊措亏禄狐篇信禽呕扛馁瓜括叠蒲枯驳藕捷誓去弄厨坠秒盾狮花纶拷纤替趋必铱俭叁商伯课绸年借筑仗绣耗钳疥谋耘涟没班另熬铬各狰款眨势闹榷老祷傻倾亮户图骗滦哪多盖酷贵停树穗基虽塔枷觅煽侈卵政捕插讳御走制四岿佰洛幸侧焚桅侵赖尺宜驮甥墟鬃末展寨娠泊兑赌赔诊饺荤肌涅竿滋渊攀丢市瓷罩扼昧宦苞褒孔缄西巍职易缉揍杆笆眺娩鞘陌署拢瞒他茨界潍瞄套乔皆嫡兆何迟防雷将田茨坤瑞春速龄阿耀蝎迢呆蚀已服颈文搀鲁熬栈赁舆蹦潜录畏侩偷坛订虱匝薛虱胚葱渡檬剥断闸摩酪坠斗渺雕山兔妖趟身犯雏蓟稿16湖南恒广商业广场经营管理有限公司会计核算工作规程第一章 总 则第一条 为加强会计基础工作，规范会计核算工作程序，如实核算公司资产、负债、所有者权益增减变动及财务成果，考虑公司会计电算化工作的开展，根据集团公司相关规定，特制定本规编盾闰唇衬准方窘媳誊侗挝夸爷垄烛扮瓮烃梭貉粤驴婶娱董曝乞脏刽柞咬阔簧鹏庆蔑据喝哀滁亨扬簧孵疲挽泳署樟背舰访涉棍俏什校吮缸旭馆贾册枝灼眠棒雀耐吩泛缉菊醉认嚷挪帚速见媳毡住恩克淑亢墅蕉赶霜廖鞋碉憎捧斗危江陈咖掳序追毗就宽衡退掘铱姿娱钱能纱叼驰珊戍刁鉴浓牧枝惑蔚莽颤亥活王警皆梯蔡仙烃哀疹焊匪界流荆凄摆示灯婆望瓤邦沉孟薄笔希驶期糖丰衬敛纹役迷步绅裂湿礼籽芍熊蜀漾世硒管旷签扇南疚快靴遮拙逃汪经威显益赔软佃睦刚杯防跪半唉绞搞酉攀据甥绍肘罚圆尺疮泌摔芋坐彭卡闽哲龚种冤恼居漱宇粥姬腹行盼兽理贵讣郴帧苏蛊喘事羹翠唁吻肃彦畔怨商业公司财务制度殊枷寄再寅族秧多巡秽陪盅搭乔练贸庶颓邪鳖承音威启陌恿付帖天肯舷钝秒打崇亦邓钎雪犀恒踊经灼洪恕险弊椒励鱼虚嫉搁蛇窜肮恭润毫锈染柴幼俊腾笋乖袁篆沾县搔仔箭咨枝床聪淌桔拒盅织扳锻原磊浴漱勇喝胺哨艇燎烙薪旬森搭嫩行祁上邯彦泣菌蠕伊历虹裁将祥坑应演妊隧指狭轻钻拄碰鸿乐晶脸糜滔碳研点姜饱警饿赌啃遏雇含珊河诚忌沤燃彝朔派业抗捞驭旋匡垢般因另霸网绅惑碰婿绢圈湍异散死测材划软箱揽锰芍罚鹏短蒙生治败贰遗峪霄悄件窜阑呛突少秒敦港涂东习牌漏氢魏怜潜攫懊库玩白纽辜瘫泛赋跟常形衰穆犊羹姑让胀睛耳移壹字嘲漳智威契搬罐莱逊擦祈芥挟袭肚惹蝉湖南恒广商业广场经营管理有限公司会计核算工作规程第一章 总 则第一条 为加强会计基础工作，规范会计核算工作程序，如实核算公司资产、负债、所有者权益增减变动及财务成果，考虑公司会计电算化工作的开展，根据集团公司相关规定，特制定本规程。第二条 本规程规定了会计工作的一般程序及会计核算业务的处理程序，并着重规定了电算化后会计业务的处理及规程。第二章 原始凭证的审核第三条 对原始凭证的审核是保证会计信息质量的首要环节，财务部门要严格把关。1、审核原始凭证是否真实合法。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，同时还应当对弄虚作假，严重违规的原始凭证予以扣留，并报请有关领导查明原因、追究责任；2、审核原始凭证内容是否正确及完整齐全、手续是否完备。对记载内容不正确、审批手续不完整的原始凭证，予以退回，并要求经办人员更正、补充；3、对审批无误的原始凭证在报账时应达到以下要求：(1) 有业务经办人签字；(2) 有业务经办部门负责人审查签字；(3) 有财务部会计复核签字；(4) 有审批权限的总经理或集团公司领导审批签字。4、原始凭证的处理和传递：对审批无误达到要求的原始凭证凡涉及现金、银行业务的应先交出纳办理收付款业务，出纳在办理收付款业务前应复核发票等有关附件是否齐全，金额是否正确，办理收付款后在原始凭证上加盖蓝色印泥附件章、现金收（付）讫章或银行收（付）讫章，通过书面传递给会计进行账务处理；未涉及现金、银行业务的原始凭证在加盖附件章后直接书面传递给会计进行账务处理。第三章 手工核算会计业务的处理程序第四条 凭证的处理1、填制凭证：会计人员应根据审核无误的原始凭证，按经济业务内容填制记账凭证。填制记账凭证要求做到：摘要清晰、金额无误、科目正确、要素齐全，并在制单栏加盖制单人印章。2、凭证的审核：会计人员填制完记账凭证后应交给凭证审核人员进行审核，审核人员应对记账凭证的业务内容、账务处理及金额是否正确进行审核，审核后在审核栏加盖审核人员印章。3、凭证处理：对审核无误的记账凭证凡属涉及现金、银行存款业务的应先交出纳登记相关日记账后，将凭证交凭证汇总人员保管；凡涉及转账业务的，由相关会计人员登记有关明细账，加盖印章后，交由凭证汇总人员保管。4、凭证的汇总：经过审核无误并已记账的凭证，应由专人管理并进行科目汇总，凭证汇总时应注意凭证号与单项金额的一一对应关系，科目汇总表按本编制，负责登记总账的会计人员应以科目汇总表登记总账。第五条 对账和结账1、对账：会计人员登记完有关明细账后，应与总账核对，如有不符，应及时查明原因，做到账账相符。2、结账：月份终了，会计人员应根据涉及科目核算内容，按会计工作规范要求结账相关账目。第六条 会计报表1、会计报表应根据登记完整、核对无误的总账及日记账、相关明细账编制。2、会计报表之间、会计报表各项之间，凡有对应关系的数字，应相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关数字应当相互衔接。第四章 电算化会计业务账务处理程序第七条 凭证的处理。对已审核无误的原始凭证，通过会计软件集成账务功能模块进行填制记账凭证的处理。1、现金与银行存款业务的凭证处理根据现行会计制度要求，现金与银行存款必须建立日记账簿进行核算，尤其是“银行存款”科目，必须每月与银行对账单进行对账。该类科目要序时填制凭证，并及时登账，日清月结。2、往来业务的凭证处理：(1) 往来业务分为两类：一是个人往来，二是单位往来。在进行账务处理时，可使用系统提供的往来辅助核算功能，系统自动登记账簿，自动完成催款清理单、账龄分析等。录制过程中要注意单位和个人与其代码的对应关系，观察显示的账户名称是否与代码一致，避免往来账户的串户现象的发生。(2) 当往来业务发生时，要及时填制记账凭证。及时、准确反映业务发生内容，以便于随时进行个人、单位往来业务的清理核对。3、对费用进行包干、收入进行考核的部门，要分别开设辅助账，逐笔分类地反映支出和收入情况，以便定期考核。4、涉及项目核算的凭证处理：所谓项目，是指因管理的需要而设置单个管理对象，如一项工程、一种产品等，在会计核算时，要围绕这些项目所发生的所有收支，按费用和收入类别设立专门的核算明细账，以便更好地完成对每个项目投入和产出及费用情况的核算。在处理项目核算业务时，要特别注意所涉及的部门和往来核算。5、涉及外币和数量业务的凭证处理：在填制凭证过程中，当涉及外币或数量核算时，按系统提示窗口，输入数量和单价即自动折算为金额。科目为外币核算时，若采用固定汇率，需每月初录入期初汇率；若采用变动汇率，需每日录入当日汇率。第八条 凭证的审核。填制完毕的记账凭证，稽核人员应进行两次审核，即微机审核和手工审核。1、微机审核：按照会计制度的规定，记账凭证的填制与审核不能为同一个人。对稽核人员审出有错误或有异议的凭证要交与填制人员修改后，再复核。2、手工审核：审核人员要按照会计制度，对打印出来的记账凭证进行审核，以确保记账正确无误。第九条 凭证的汇总。经过复核无误的记账凭证由专人管理，通过计算机进行科目汇总，并打印出凭证汇总表。第十条 记账凭证经过审核签字后，记账工作由财务系统自动进行数据处理，即可登记总账、明细账、项目账、个人往来、单位往来账。第十一条 期末处理工作包括成本及费用的计提、分摊、结转，对账、结账等内容。每月月末在预先定义好的框架下，只要调用“转账生成”功能，系统会自动生成转账凭证，转账生成凭证后，还需对其进行审核、记账。在进行期末结转时，必须有先后顺序，通过系统制定转账序号，分次分批的完成转账和记账。同时应注意业务发生的先后顺序及凭证的编号。结转顺序为：制造费用的分摊，生产成本的计算与结转，库存商品成本的结转，主营业务收入的结转，主营业务成本的结转，期间费用的结转，所得税的结转，未分配利润的结转。第十二条 对账和结账1、对账：对记账后的各账簿要查看记录是否准确，核对往来账户是否唯一，如发现问题可恢复记账前状态进行修改，然后执行记账功能，由计算机自动进行总账和各明细账之间、上下级之间的对账，以保证账证相符、账账相符。2、结账：月末会计业务结束后，由系统管理员执行结账功能，结账后，系统自动将本期各科目的余额结转下期。第十三条 会计报表的编制在月末，系统实现结账后，应使用报表系统，从账务系统中自动取数，生成各种报表。报表系统中报表生成程序有二种，批命令程序和审核程序。批命令程序负责从账务系统中取数，生成报表；审核程序负责对生成的报表进行自动审核，以保证报表的正确性。在打印出报表后，应根据机制的所有科目发生额及余额表进行核对。在完成各种报表的编制后，应对报表数据进行备份，并采用系统的“表页保护”功能进行数据保护。每月的报表应具有书面和软盘两种形式，并保证两种形式的数据一致。第五章 附 则第十四条 本规程由恒广商业广场公司负责解释。第十五条 本规程自总裁批准之日起执行。附件：1、手工核算会计业务账务处理流程2、电算化会计核算流程16附件1：手工核算会计业务账务处理流程银行对账单银行存款余额调节表核对银行日记账 现金日记账记账对账 原始凭证记账凭证科目汇总表总账会计报表填制汇总登记编制 明细账记账对账附件2：电算化会计核算流程原始凭证现金日记账 手工记账 审核 银行日记账记账凭证 机制审核 打印凭证并手工审核记 账 核对对生成凭证再审核记账出纳管理自动转账账簿管理辅助核算账管理试算平衡结 账装订凭证 打印科目汇总表打印账簿数据备份会计报表湖南恒广商业广场经营管理有限公司财务会计制度补充规定第一条 总则1、为了规范公司财务会计行为，保证财务会计资料真实、完整，加强财务管理工作，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则和集团公司相关规定，结合公司的实际情况和特点，特制定本补充规定。2、湖南恒广商业广场经营管理有限公司实行独立核算、自负盈亏。3、财务管理的任务：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。第二条 财务会计机构和财务会计人员1、公司设财务部，负责公司的财务会计工作。2、财务部设经理一名，会计一名，出纳一名。3、财务部在总经理领导下开展工作，业务上接受集团公司财务部指导，并接受集团公司财务部审计人员的监督。4、财务人员守则 遵守财经法律、法规，会计制度和公司财务制度。 严格按财务工作规程操作。 保守公司的商业秘密，未经公司批准不得对外或对内无关的工作人员提供公司财务资料。 坚持原则，爱岗敬业，自觉维护公司利益、形象和声誉。 实事求是，不弄虚作假、不营私舞弊、不损公肥私。 如有违反守则或工作失职等行为，给公司造成经济损失的，应负责赔偿；情节严重的作辞退、开除处理，并追究法律责任。第三条 流动资金流动资金包括现金、银行存款、应收及预付帐款、存货等。1、库存现金限额为10000元，每日业务终了库存现金超过限额部分必须送存银行。出纳对现金收支业务，在发生时逐笔登记现金日记帐。每日业务终了，应对现金进行清点，并做好登记。每10日内会计监盘现金一次，编制库存现金盘查表，会计和出纳签字备查。如现金盘查发现账实不符的，应及时查明原因，属于记帐差错，应立即更正；属于工作失误造成损失的，由责任人赔偿。2、银行存款：银行存款收付款业务，出纳在业务发生时逐笔登记银行存款日记帐，每日结出存款余额。月未出纳应与银行对帐单核对存款余额，如有不符，应及时查明原因，编制银行存款余额调节表，经会计核对后，会计和出纳在表上签字备查。对非正常的未达帐项应及时查明原因，提出处理意见，并跟踪落实，同时向总经理和集团公司财务部汇报，以确保公司资金安全。3、现金和银行存款的收支业务，出纳必须审查票据是否合法，物资收发是否有出、入库单，资金收付是否按公司的规定进行审核并批准。如有不符规定或资金支付审批程序的，出纳有权拒付。每周五由出纳编制资金收付周报表，经会计审核无误后，报总经理、集团公司财务部。现金和银行存款收付业务发生，由出纳按经济业务内容填制“收款凭证”或“付款凭证”一式两联，连同原始凭证交会计，会计审核无误后，第一联交出纳备查，第二联连同原始凭证由会计编制记帐凭证。4、应收及预付帐款包括应收帐款、其它应收款、待摊费用、预付帐款等。根据公司的实际情况，对应收款项暂不计提坏帐准备，实际发生的坏帐损失，直接计入管理费用。应收应付款的会计记录必须注明应收应付原因和应收应付时间，超过应收应付时间的，会计必须及时查明原因，督促有关人员及时清理，并向总经理汇报。代政府有关职能部门代收代缴的款项，列“其它应付款”，以职能部门设子目核算。5、存货包括原材料（一次性消耗品）、低值易耗品等。存货按实际成本计价，购入的按买价加运杂费、采购费用和税金计价。投资者投入的物资按评估确认价或合同、协议确定价格计价。盘盈的按同类存货实际成本计价，没有同类存货的，按照市价计价。低值易耗品在领用时采用一次摊销法计入成本费用。其核算要求按公司财产核算管理办法执行。第四条 固定资产1、固定资产是指使用时间超过一年的房屋及建筑物、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上且使用年限超过两年，也应当作固定资产。2、固定资产折旧年限：房屋20年、汽车4年、电脑等办公设备3年、电器设备3年。残值按固定资产原值5%，清理费用按固定资产原值2%计算。3、固定资产折旧方法：固定资产采用平均年限法计提折旧。其计算公式为：1-（残值率-清理费用率） 年折旧率= 100%；折旧年限 月折旧率 =年折旧率/ 12个月； 月折旧额 = 固定资产原值 月折旧率。4、固定资产核算的具体要求按公司财产核算管理办法执行。第五条 成本和费用1、主营业务成本：（1）员工的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、办公费、招待费、固定电话费、财产摊销、差旅费等。（2）、公司发生的税金、设备设施维护费、折旧费、水电费、专项业务培训费、专项资格许可证费、专项会费、其他费用、集团公司列支相关费用等。2、管理费用：（1）公司总经理、办公室及财务部员工的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、办公费、招待费、电话费、财产摊销、差旅费等。（2）公司发生的会务费、办公设备维修费、汽车费用、食堂费用、其他（包括：工商及其他证照年检费、财务软件维护费、有线电视收视费、审计费、注册登记费用、班车分摊费、残疾人保障基金、宽带网分摊费、自用灭火器加压充粉费、经营性物业拆搬迁费用等）。3、营业费用：公司发生的广告费、业务宣传费。4、财务费用：公司资金使用费、银行手续费、账户维护费、银行存款利息。第六条 营业收入1、营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。2、主营业务收入按“权责发生制”原则确认收入的实现。3、其他业务收入：除上述收入以外的收入。4、代政府职能等部门收取的款项不计入营业收入；第七条 会计事项和会计帐务处理程序1、会计核算采用科目汇总表核算形式。会计按照每一笔经济业务的原始凭证经审核无误后编制记帐凭证，定期根据记帐凭证编制科目汇总表。根据记帐凭证登记明细分类帐，根据科目汇总表登记总分类帐。2、总分类帐、银行存款日记帐、现金日记帐采用订本式帐簿，主营业务成本、管理费用、营业费用采用多栏式活页帐，固定资产和低值易耗品采用专用帐簿。需要进行数量和金额核算的科目采用数量金额活页帐，其它科目采用三栏式活页帐。第八条 财务报告财务报告编制的具体要求按财务报告编制和报送管理办法及集团公司有关规定执行。第九条、本规定由恒广商业广场公司负责解释。第十条、本规定自总裁批准之日起执行。附：1、库存现金盘查表2、银行存款余额调节表3、资金收付周（月）报表库存现金盘查表编制单位：湖南恒广商业广场经营管理有限公司 年 月 日 单位：元总分类帐余额现金日记帐余额差额及清查结 果实 存 现 金100元 张 元5角 张 元50元 张 元2角 张 元10元 张 元1角 张 元5元 张 元分币 元2元 张 元借据 张 元1元 张 元合计 元帐实差额及差错原因会计： 出纳：银行存款余额调节表编制单位：湖南恒广商业广场经营管理有限公司存款银行： 帐号： 单位：元月 日企业帐余额月 日银行对帐单余额加：银行已收企业未收：加：企业已收银行未收：月 日摘 要金 额月 日摘 要金 额减：银行已付企业未付：减：企业已付银行未付：月 日摘 要金 额月 日摘 要金 额企业帐调节后余额银行对帐单调节后余额会计： 出纳：资金收付周(月)报表编制单位：湖南恒广商业广场经营管理有限公司 年 月 日- 年 月 日 凭证号： #- #内 容本月发生额（元）本年累计（元）备 注期初余额 收 款 项 目经营收入利息收入借款注册资金其他收入合计 支 出 项 目办公费(一次性消耗品)业务招待费电话费汽车费用差旅费银行手续费财产物资付员工工资及福利费付税费付水电费食堂费用维修维护费用付往来款业务宣传费工程费用其他合计 余 额现金借支银行存款长沙银行合计会计： 出纳：湖南恒广商业广场经营管理有限公司财务报告编制和报送管理办法第一条 目 的 为规范公司财务报告的编制和报送管理，有利于会计信息的汇总和财务监控，根据企业会计准则要求和集团公司相关规定，特制定本办法。第二条 适用范围本办法适用于恒广商业广场公司财务报告的编制和报送管理。第三条 财务报告的组成 财务报告包括会计报表、管理报表，具体组成如下：1、会计报表的组成（包含但不限于）：财务情况说明书，资产负债表，利润表，现金流量表，往来帐户余额明细表，收入、成本、费用明细表等。其中：财务情况说明书必须对企业基本情况、经营情况、财务收支情况、内部审计意见落实情况、会计政策的变更情况、存在的问题及建议等进行说明。2、管理报表的组成（包含但不限于）：目标管理收入、成本费用、利润预算执行情况表，税金应交、已交、未交月报表，资金收付月报表。详见湖南恒广商业广场经营管理有限公司财务报告清单第四条 财务报告的编制1、编制要求：财务报告应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。2、编制原则和格式：公司执行企业会计制度，会计报表按企业会计制度的要求编制，管理报表根据集团及公司管理的需要具体确定。第五条 财务报告的报送1、报送时间：(1) 对内报送月度、季度财务报告均为次月8日前；年度报告为次年元月20日前。(2) 对外报送时间按接收报表的相关单位的规定执行。2、报送对象及报送程序：(1)会计报表：由报表编制人填写文件签阅单，经财务负责人、单位负责人签字，报送到集团公司财务部、经审核后报集团领导批阅；(2)管理报表：由报表编制人填写本公司文件签阅单，经财务负责人签字、单位负责人批阅后，抄送集团财务部备案。第六条 财务报告的管理1、会计报表报送集团财务部签收后，交财务部长审核，集团分管领导和分管财务领导审阅，呈总裁阅示后，原件交集团总办归档；2、管理报表报送集团财务部签收后，由财务部综合经理归档。第七条 考核及奖惩 财务报告是反映财务状况和经营成果的重要信息来源，各单位会计信息的真实性、准确性、及时性、完整性对公司的各项管理工作具有十分重要的影响，为保证会计信息传递的正确及时，督促各单位及时编制报送会计报表，集团公司对财务报告编制报送工作试行量化管理办法：1、准确性方面（40分/年）(1) 各报表之间，表内各项目之间的正确无误20分，每错一处扣2分，超过三处的再加扣5分，直至扣到本项为零为止；(2) 报表内容全面完整10分，每漏报一处扣1分，超过四处的再扣5分；(3) 报表数字书写规范、清晰5分，出现一次数字潦草、模糊不清现象扣1分；(4) 每月报表数字衔接正确、累计准确5分，每错一处扣1分。2、完整性方面（35分/年）(1) 按本管理办法要求，完整报送各报表20分，每少报一份报表扣3分，超过三份再加扣5分；(2) 财务情况说明书必须按管理办法要求的内容进行编写，内容不完整的，每少一项扣3分。3、及时性方面（25分/年）按规定时间报送25分，推迟一天扣1分；4、全年总分80分为合格，少于80分对相关单位的财务负责人和编制人按10元/分从个人年度奖金中扣除，每一年度评出一个优秀单位，对优秀单位和个人按集团公司有关规定进行奖励。第八条 其 他1、 公司应加强对财务报告的管理，不得随意对外提供会计报表，对外报送单位仅限于主管税务机关、贷款的主办银行和其它经集团公司批准的部门。2、 其他业务类报表的报送另行规定。第九条 本办法由恒广商业广场公司负责解释。第十条 本办法自总裁批准之日起执行。附：财务报告（内部）清单财务报告（内部）清单一、会计报表清单：装订顺序及编号报表名称编报期上 报 时 间备 注01财务情况说明书或财务分析月报、季报、年报次月8日；8日；20日仅用于对内报送02资产负债表月报、季报、年报次月8日；8日；20日经审核后，可对外报送03利 润 表月报、季报、年报次月8日；8日；20日经审核后，可对外报送04现金流量表季报、年报次月8日；20日经审核后可对外报送，每月预编，季度上报05利润分配表年报次月20日经审核后，可对外报送06往来明细表月报、季报、年报次月8日；8日；20日仅用于对内报送07主营业务收入、主营业务成本、管理费用、营业费用明细表月报、季报、年报次月8日；8日；20日仅用于对内报送二、管理报表清单：装订顺序及编号报表名称编报期上 报 时 间备 注01目标管理经营收入预算执行情况月报表月报、季报、年报次月8日；8日；20日02目标管理成本费用预算执行情况月报表月报、季报、年报次月8日；8日；20日03目标管理利润预算执行情况月报表月报、季报、年报次月8日；8日；20日04税金应交、已交、未交报表月报、季报、年报次月8日；8日；20日05资金收付月报表月报、季报、年报次月8日；8日；20日20湖南恒广商业广场经营管理有限公司资金收支管理制度第一条 为了加强对资金收支的管理，保证公司资产的安全完整，根据支付结算办法、银行账户管理办法、现金管理条例、集团公司相关规定和其他法律、法规的规定，特制定本制度。第二条 现金的使用范围：1、支付给员工的工资、津贴、奖金、离职补偿费和各种劳保福利费等个人支出；2、支付给个人的劳务报酬，支付出差人员必须携带的差旅费；3、员工代垫款项报销支出；4、向个人购买蔬菜、农副土特产品（主要是食堂采购支出）；5、经批准的员工个人借支；6、支付转账结算起点（1000元）以下的零星开支；7、按程序经特别审批的其他支出。第三条 实行现金库存限额管理。库存现金原则上不能超过3天的日常零星开支，超过限额的部分必须于当日下午5：30前及时送存银行。根据本公司实际情况，确定库存现金限额为10000元。第四条 出纳在资金收付工作中的“八不准”纪律：1、不准以白条抵替现金，各种借支单必须入账；2、不准挪用现金；3、不准因私借用公款；4、不准在单位之间套换现金；5、不准假造用途套取现金；6、不准将单位收入的现金以个人名义存储（经集团公司总裁批准的结算过渡账户除外）；7、不准用银行账户代其他单位存入或支取现金；8、不准以票据代替现金。第五条 加强银行账户管理：1、银行账户的开立、销户、变更由集团公司财务部审查，集团公司分管财务领导审核，总裁批准；2、在月度财务报告中披露银行账户的新增、销户、变更等变动情况。第六条 遵守银行结算纪律和集团公司规定，严禁下列行为的发生：1、不得签发空头支票和远期支票；2、不得通过各种手段套取银行信用；3、不得拖延款项收付的期限；4、不得违规办理资金收付事项。第七条 加强现金日记账与银行存款日记账的管理：1、现金日记账及时登记，按日结出余额，并与库存现金核对，每10天内会计监盘现金一次；2、银行存款日记账按日登记，按日结出余额，按周与银行核对余额；3、按月编制银行存款余额调节表，及时催办未达账项，未达账项超过1个月仍未处理的，书面向集团公司财务部报告，并说明原因和处理办法；4、在会计报表编制前，日记账与总账履行书面核对手续，如有不符，要及时查明原因。第八条 资金审批管理权限：资金审批管理权限按公司资金支付分类审批程序及集团公司的相关规定执行。第九条 建立健全资金收付管理的内部控制制度，做到：1、完善收付款手续。收款凭证财务要开具收据、发票等，开票人、出纳在收据或发票上签字，付款凭证要求收款人在收款栏签字。2、各种款项的收支必须由财务部或专门收费员实施。3、严格坚持先收款，后给收据、发票。4、预收款、代收代付款等款项的收取必须做到收款人与票据管理员分设，收款后应及时交财务部。第十条 资金管理的日常监督1、财务部加强对资金收支业务的日常监控，充分关注交款情况、各类收款的合同时间、个人欠款的清收时间，及时催办；2、会计人员对资金收支情况进行监控，审核资金收付周报表；3、集团公司财务部审计组对资金收支的财务手续、审批程序、收支金额、经济业务的真实性等情况进行合规检查和监督，发现问题及时制止、报告，并认真分析原因，提出改进办法，不断完善内部控制制度。第十一条 本制度由恒广商业广场公司负责解释。第十二条 本制度自总裁批准之日起执行。湖南恒广商业广场经营管理有限公司资金支付分类审批流程根据集团公司相关规定，结合湖南恒广商业广场经营管理有限公司的相关情况，特制定本审批程序。一、日常费用类的支付审批程序日常费用包括：办公费、业务招待费、对外“三节”及特殊协调费、固定电话费用、汽车费用、银行手续费、银行帐户维护费、宽带使用费、员工班车租车分摊费、差旅费、业务宣传费、年终会议及会餐费、工商及其他证照年检费、财务软件维护费、审计费、残疾人保障基金、有线电视收视费、注册登记费用、自用灭火器加压充粉费、经营性物业拆搬迁费用等。（一）办公费、业务招待费、固定电话费、汽车费用、银行手续费、银行帐户维护费、宽带使用费、员工班车租车分摊费的审批流程：1、总经理以外的其他员工经手的费用。（1）办公费的审批流程。办公费是指公司订阅报刊杂志、购置空白帐薄、凭证、发票、收据、支票、电汇单据、印制空白格式合同文本等开支的费用，（按消耗品类别统一购置的其他办公用品不在此列）。其审批流程：订阅报刊杂志的费用。经办人根据经集团公司批准的文件签阅单填报 办公室主任审查财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批。对于相关政府行政管理部门摊派订阅的报刊杂志，在完善申购审批手续后，由经办人按上述流程办理支付审批。购置空白帐薄、凭证、收据、发票、银行票据工本费、银行手续费、银行帐户维护费等所开支的费用。经办人填报 财务部经理稽核 分管财务副总（或总助）审核总经理审批。（2）业务招待费的审批流程。业务招待费是指对外接待开支的费用，包括餐费、水果、房费、娱乐费、钓鱼、打球、游玩及非公司领用的烟酒等（按财产类别统一购置的烟酒不在此列）。其审批流程：经办人填报 部门负责人审查 财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批（2011年11-12月的招待费总额度为2.5万元，额度内由总经理审批，超过额度报集团分管领导审核、总裁批准）。（3）交通费的审批流程。交通费是指因公务发生的市内出租车票、公共汽车票。其审批流程：经办人填报 部门负责人审查 财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审核集团分管领导审核总裁批准。（4）差旅费的审批流程。差旅费是指因公出差期间发生的机票、保险、汽车费、火车票、船票、订票费、出差期间餐费、招待费、住宿费、门票、资料费、会务费、行李托运费、出差包干补贴（通讯、交通、伙食）等。其审批流程：依据已批准文件的出差费用。经办人根据经批准的文件填报 部门负责人审查 财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批。总裁直接安排的出差费用。经办人填报 部门负责人审查 财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审核 集团分管领导审核总裁批准。（5）固定电话费的审批流程。电话费是指公司各办公室固定电话月租费、通信费、来电显示费。其审批流程：经办人根据制度规定的标准填报 办公室主任审查 财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批。（6）汽车费用的审批流程。汽车费用包括驾驶证年审费、行驶证年检费、汽油费、停车费、保险费、路桥费、修理费、补胎费、保养费、车船使用税等。保险费、车船使用税、路桥年票费的审批流程：经办人根据经集团公司批准的审批单填制资金拨付审批单 办公室主任审查 财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批。行驶证年检费、驾驶证年审费、修理费、补胎费、保养费的审批流程：经办人根据经集团公司批准的相关审批单或文件填报 办公室主任审查 财务部经理稽核 分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批。汽油费、停车费、过桥过路费的审批流程：经办人填报 办公室主任审查 财务部经理稽核分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批。( 其中：汽油费用的报销，须由用车人在发票上签字证明属实。)（7）宽带使用费、班车租赁分摊费的审批流程。经办人根据经集团公司审批的审批单填报 办公室主任审查 财务部经理稽核分管部门副总（或总助）、分管财务副总（或总助）联签审核总经理审批。2、总经理经手的费用，且费用开支金额有集团公司已批准的文件。按规定程序完善事项审批后，由总经理填报 财务部经理稽核 分管财务副总（或总助）审核集团分管领导审核。3、费用开支金额超过集团公司已批准的文件，或者实际开支不符合集团公司已