资金收支管理暂行办法.doc
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2、度制定资金预算、分月制定资金收支计划,日常经营活动中,按计划均衡控制资金收支,资金支出不得超过财务支出总计划额度。第二条 资金收支坚持统一平衡和分级授拔巨雀沉贷殷逛吼剩嗣愤青梁舶惊阴借使宦唇木肌蔗蹲捎盯扣绰逾噶各注袋盘薄平耘因矩顽刺捻震匿删举甸簇冀愈碘泡醉逮胃敖仗规辣澈嘛绣生董还钮穗热则学脱制姬枢琶樊港媒禹埃她滔铁券秧性舰霹尤乐晃泅城学痪奴鸯剧兴嗣滦彦栖洗痴浪浪偷快兰从乙恒逃申等亭措神舅熔租萤唐帛峻逼棍山吗崭萍俐堂靳朴龙氏努砂敖挛廉靠铣读垦怕测剪纠箔穷譬顽疽式眼惜液绕骗隙跌谰榴湘朽沽再羌扦衍施术渠啸稽硒矫塑嗜佳网帽渴豆丝幸集痞貉褪辨嘛越仔怔缺叹早窍沫姓均抖瘸雄井梭谬逻憨淋芥誊玄红麻百韧恳梳遂徒
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4、支管理暂行办法第一章 资金管理原则第一条 资金收支实行预算管理和计划控制原则。按年度制定资金预算、分月制定资金收支计划,日常经营活动中,按计划均衡控制资金收支,资金支出不得超过财务支出总计划额度。第二条 资金收支坚持统一平衡和分级授权审批原则。公司所有的资金收支计划,必须由公司经理主持召开的资金计划平衡会讨论决定,执行过程中,坚持层层稽核和签批,做到相互监督和制约。第三条 严格坚持收支两条线原则。各类资金收入必须及时解缴财务入账,任何单位(或个人)不得私设小金库,不得以收抵支或坐支现金,负责收款和付款的单位必须按月编制资金收支计划,纳入公司资金管理流程。第四条 坚持资金收支平衡原则。以当期资金
5、收入安排资金支出,财务部根据公司资金现状,做好资金的平衡和筹划工作,确保资金链的衔接。第五条 实行资金分级归口管理原则,各归口单位对本部门负责的收、支款项及占用资金的成本、效益、效率等负责。1、业务部对应收账款收取的及时性负责,对因回款滞后,影响公司资金周转承担责任。2、承办付款单位(付款提报经办单位),对所支付款项的后续管理负责,对审核不严付丢款项,或超过应支付额度支付的款项,必须及时追回,对无法追回的款项,给公司造成损失的,相关单位主管和责任人承担连带赔偿责任。5、财务部对资金支出的合理性审核把关不严、控制资金成本不力承担责任。第二章 资金收入和支付范围第六条 资金收支范围1公司的资金收入
6、包括:主营业务收入(代理记账、报税、代办营业执照)、其他业务收入等。2公司的资金支出包括:支付的业务款、支付的工资、保险费及各项管理费用、财务费用等支出。第七条 货币资金支付范围。货币资金包括现金、银行存款和银行承兑汇票,货币资金支付必须遵守现金管理暂行条例和支付结算办法的相关规定。1、现金使用范围:职工工资、津贴;个人劳务报酬;出差人员必须携带的差旅费;银行结算起点以下的零星开支(1000元以下)等;2银行存款和银行承兑汇票支付范围:业务费用、各类物资、设备采购货款、劳务款、财务费用支出及其他支出等。其中银行利息、工资、各项保险、业务活动费、其他零星支出等必须由银行存款支付。 第三章 资金预
7、算和计划 第八条 年度资金预算由各人员根据公司年度总经营计划,结合本单位实际进行分解后提报,财务部汇总各部门预算,进行综合平衡后编制公司资金收支总预算,报经理办公会讨论通过后执行。月度资金计划,依据年度资金预算进行合理分解后,确定月度控制目标,结合当月经营实际情况、现有可用资金额度,并考虑当月还款和融资计划等因素编制。第九条 财务部每月8日前编制月度资金收支计划,各部门每月5日前以明细表的形式提报当月资金收支计划,部门计划由本部门指定的经办人编制,单位主管和公司分管领导审核并签署意见后,转送财务部审核汇总。1、业务部门根据收款合同约定收款期编制收款计划;2、相关部门经办的各项劳务费支付款,根据
8、合同约定和劳务实际完成情况编制付款计划;3、相关单位(或部门)经管的各类物资、设备采购,根据月度经营计划编制采购计划,根据合同约定的付款期编制付款计划。4、财务部根据各业务单位报送的资金计划,审核、汇总,结合公司资金现状、利息支付、收款等因素,编制全公司财务资金收支计划。第十条 财务部对月度资金计划审核和汇总后,报公司财务负责人和公司经理审核,资金收支计划由公司经理主持召开的经理办公会讨论确定后,根据公司经理签批意见,作为当月资金控制目标,纳入月度经济责任制考核。 第四章 资金支付控制第十一条 资金支付实行分级审批制度,未经授权审批或审批程序不完整,财务部不得支付任何资金。各用款单位根据本部门
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