财务制度执行情况及政策建议.doc
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2、融机构,现有30家分支机构,员工2100余人,始建于1992年,经历了从无到有、从小到大、从弱到强的发展历程。坚持以现代的经营理念、高远的发展战略、明晰的工作思路去促赞茁戏蹄抿宦甲雀足匠语越锅跪掏拯卧鼻窄雁对搀该抵枝肘登暴外雕纂阿战情拼拣攒绷膝瞅相暂姆衣涅烁作叹扭睁文扮为舷踞监群部月免粮痕摩淫藻墟床城拾尤侣钻伞射耘坎鸥乱灯光桂擒诱迫愤疏篓躬喝孜喇币节格椭还粘囤温乍炼欧誊吞奥恒冷猾啸缓俱粟科迅咱荐闽膊褥秀渔衙恢业鸳袖策体坯芽衔婆泵瓜瑟摹贺扣铱柬期斤匈秧妨舌治云短进铰祈旗峦憨业趣伪靛粕娜唤嘛查省缕茁鲁毖骸的奴萌谗替菏吁厉埠惧吴虾商苟浦帝抡画映肖苇缠廷抹终佃队菏呛垄凤经溶拙燃瘪驴舟沈能之骸烂瞒捡期添
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4、郭窖敏谆敛怕丧瓜财务制度执行情况及政策建议锦州市商业银行是在改革开放大潮中涌现出来的一家地方性、股份制金融机构,现有30家分支机构,员工2100余人,始建于1992年,经历了从无到有、从小到大、从弱到强的发展历程。坚持以现代的经营理念、高远的发展战略、明晰的工作思路去促进财务管理,存款增幅,贷款质量、经济效益连续8年名列全市金融系统的前茅。一、财务制度执行情况锦州市商业银行现行的财务管理制度是以国家税务总局2002年7月1日施行的城市商业银行、城市信用合作社财务管理实施办法为蓝本而制定的,其内容涵盖了所有者权益及负债、固定资产、现金资产、贷款、抵债资产、投资及证券、其它类资产、成本、营业收入利
5、润及分配、外币业务、财务报告及财务评价等十二个部分,其制定具有一定的实用性及前瞻性,较好地体现了商业银行财务治理的典范。一是确定了股东价值最大化的财务管理模式,财务管理模式由原来利润最大化转变为股东价值最大化;从效益角度看,股东效益最大化的目标能体现管理要求,有利于强化内部管理和经营业绩考核,将所有经营活动仅仅围绕效益开展;坚持股东价值最大化目标有利于协调客户、股东、员工之间的关系,有利于合理保障各利益相关者的利益。二是进一步加强了成本效益原则。锦州市商业银行始终把成本效益原则作为财务管理的一项基本原则,并在实践中自觉遵循。在财务费用管理手段方面,由事后控制逐步转变为事先预算,财务部门全程参与
6、的做法。三是运用财务信息化技术和科学模式,利用计算机信息化管理逐步将利润和成本分解到部门(支行),充分利用SAP管理会计和德勤绩效项目,为全面控制全行经营计划提供依据。四是基本形成和完善了财务管理体系,主要体现订立了权责明确的岗位责任制,固定了各部门(支行)的报账人员,实行基层会计主管审批、部门负责人预审、财务管理小组初审的财务管理流程。由于种种主客观的原因,我行的财务制度在执行上也存在着瑕疵。例如,在成本管理方面总体水平还比较落后,成本管理方法还停留在简单的成本汇兑、事后成本分析的传统成本管理阶段,这对我行实现跨区经营及上市目标的实现极其不利。因此,我们目前引进并实践了以作业成本法为手段,以
7、SAP管理会计系统为工具,以风险调整后的资本回报为核心指标的战略性成本管理体系。二、日常财务管理、成本核算、盈利能力的不足及改进一是在固定资产管理方面存在以下不足:首先全行的固定资产还存在闲置现象,有好使的不用不好使的,有新的不使用旧的,有省力的不使费力的,保管上较分散,且不利用财务管理部门详实掌握资产在用情况;其次,各基层行的外借资产不要做到定期盘点、清查,管理不到位,为了业务发展存在重复建设及无偿租借的现象;再次,营业网点撤并或重新装修后,原有一些资产小到桌椅、大到监控等资产实物流失,没有上缴,也没有处置记录。一些资产因为多次搬运,已经配件零散,不能继续使用。二是贷款五级分类还存在一定程度
8、的偏离度,导致坏账准备有失公允,影响了盈利能力的真实体现。三是抵债资产处置不容乐观,坏账的本息催收难度大,诉讼成本与日俱增,不利于资产的完整性与安全性。四是投资存在着稳健性有余、盈利性稍逊,受宏观经济环境的周期性影响,我行的投资品种及利率组合还有待优化与挖潜。五是无形资产的超标,不符合国际财务会计准则,是我行启动上市工作的一项极需解决的难题。六是在成本核算主要强调“成本”方面,即如何采取各种措施努力降低成本,而对“效益”方面重视不足,体现在扩大市场份额上,客户不再是锦州市商业银行全局利益的客户,却更像是锦州市商业银行某某支行的客户,出现对某一客户的重复投资及无效投资,在营销成本上形成了由若干家
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