郑州代理记账公司:税前扣除项目多-细心把握少出错.docx
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1、金凯元代理记账、工商注册首选品牌税前扣除项目多 细心把握少出错企业所得税扣除项目是汇缴的重点,一般分为据实扣除项目、限额扣除项目、分期扣除项目以及不得扣除项目等。郑州代理记账公司提醒只有分清税前扣除项目,才能避免汇缴出错。据实扣除项目包括:职工工资;雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用;软件生产企业的职工培训费用;非金融向金融借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;非金融向非金融借款利息支出,不超过同期同类计算数额,并提供金融企业的同期同类贷款利率情况说明;关联企业付给境内关联企业,提供资料证明交
2、易符合独立交易原则或企业实际税负不高于境内关联方;除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加;汇兑损失;按规定计算的固定资产折旧;特定企业特定固定资产(仪器、设备)可在当期一次性扣除;按规定计算的无形资产摊销费用;按规定计算的存货成本;长期待摊费用按规定摊销的部分;转让资产的净值;符合规定的资产损失;股权投资发生的损失;开办费;按规定缴纳的财产保险费:“五费一金”(基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,注:如超过一定比例则按照限额扣除);特殊工种职工的人身安全险;环境保护、生态保护等专项资金;会议费;工作服饰费用;合理的劳动保
3、护支出;低值易耗品摊销;当年度实际发生的相关成本、费用;证券、期货、保险代理等企业向经纪人、代办商支付手续费及佣金;保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、已发生已报案未决赔款准备金和已发生未报案未决赔款准备金;煤矿企业维简费支出、高危行业企业安全生产费用支出属于收益性支出的部分,可以直接作为当期费用在税前扣除等。在实务扣除中,应把握三个要件原则:实际发生、合理支出、符合政策。限额扣除项目包括:职工福利费不超过工资薪金总额的14%;职工教育经费不超过工资薪金总额的2.5%(经认定的技术先进型服务企业8%),超过部分准予在以后纳税年度结转扣
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