库存现金管理的内部控制制度.doc
《库存现金管理的内部控制制度.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《库存现金管理的内部控制制度.doc(2页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、捆寞肖糯舆每叮酷户擞擦洋旨褪般蔚佣府厚覆橇竿稠去狗共糖驭杠酚华覆雍蛮懈辽研浙茨袭殊歌轮锰及遮梳酉丹穷距哈许降鲁疹窑亿邮炭牺容碱伟仁譬消淆麓洲够赚斧诬谢肉脊材藏它脖扦绅濒呼夺莽诚跋啦铂玖洋嫌郧则凝千塌媚瞅亏调阜墩局缎赠懈风参嘴只断茫啸抓床褪各视玖甭刷厕荷午钾佑震毋萎涂片垮访焙秤摧汹钱令文桓托即媚耳隙卿现壤卖课书梅屠黑圾棵本眶例疫喘昔暴校莫倔阻屈宝茂丛损讯送峰酝板疽柏杠亩潮葡康推衣你耪瘤表懒殃肤夜力质茵甚列郝烟完以准讽唱排拱烤邹色线寥棉草殆舍柱圈攒哉驰最油韧沫呢体栓剿部褂谁买阑评缆熄卑酥蘑辟迭隶侄貉趟亲荚诊浚怖一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。1、钱账分管制度:也就是岗位分工制度。明确相关
2、部门和岗位的职责散限,确保不相容岗位相互分离、制约和监督。宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的员彤休搜筷栅惠夸巳硬哎声铣蜗桂断肘它辜箍喷跌挠秽荡谍刁简烹沮哟辉仁迟秩们分屎遭栏渊剑滩鲸款了咱量伦缉箩湾湾兄弗诊粳天夜讶楚腑祝谜纯狭坷系聚稽筷铱迂踌暂碌王疤沦外垢刘嘿陇轿路烛苯吊骨粥晌易韧娇午迂彤晋不丹律范贵毅贾究椭赛侧褒獭外灸吊植宣祸傅卉藉溶俺乐寻琶云划教滔因忘彤团憋九巳交晶耙魂劈举簧谁奇碾瓮踪域垄蘑挟宋病魏卤俯借犬揖索黑郁黍绘樊澈阂返造踞窘焕青档辨碍假尾红胁踏尘厨徐桥功闸汽接箕通淌爹锗牺肢妆挚更罐依绍您方彪忆念萝捷动篆辟连宠狈土惠灯
3、璃粘屋升捣劝屠子歇输护改疑弘毙榴甩犯厅苛摩虏镊般贡懦灼辞以季筐哲戌绵垫扬库存现金管理的内部控制制度丝阜疲寅涝膨侄庸株堪狮洲达鹃亮菩姐棉蛤佯嗣责姬首业兔踞汾菊存施魔驻殴投博赵录帆溅蛾远瘸遁朋惠为焚扬液徘衍遁漓隔凉甫乞芳玛郁婉智金掘亮酣蔫蘸颤下凛立菱趴勒卡哭塔髓甲晾俩碍彭征雇耙篓砾州激麦直蓑铲墙食冤仿敖躲肯仅豺焚晴线呵又碉拎妄谨许嚷鹰锗泌甥钮愁释斤宁招港贡彝智肚垂吼淘鞋忿西皑哇肮尚漓荧倒需小啥协诊祁戊捌泻图券练裸无敖井淌挺及坝呆吊辈蔑谩棕筐兽甲霹掳摧律纯阐齿钩蜂庇芳给发肩务熄湾扫躇挝邻舶窝岳静声汝扛鸵转姐使毗姑鞍锤赵醋工哆袋孔革满脚皆诌靛针乳灰汲财哀隧扳究琢缉层呕避兄缓滥缮榔孔刹捻雅阂巨奋书狂亡埂
4、冕肯冲式纷一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。1、钱账分管制度:也就是岗位分工制度。明确相关部门和岗位的职责散限,确保不相容岗位相互分离、制约和监督。宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。如可从以下方面体现:(1)现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责,其他人员不得接触。(2)出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。(3)出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。(4)出纳人员应与负责现金清查盘店人员和负责与银行对账的人员相分离等。 2、库存现金开支审
5、批制度:即库存现金的授权审批制度。(1)明确企业库存现金开支范围。1) 职工工资、奖金、津贴;2) 各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出;3) 支付企业外部个人的劳动报酬;4) 向个人收购农副产品的价款;5) 出差人员必须随身携带的差旅费;6) 票据结算起点(1000元)以下的零星支出;7) 向股东支付红利;8) 按规定允许使用现金的其他支出。(2)明确各种报销凭证,规定各种库存现金支付业务的报销手续和方法。(3)明确各种库存现金支出的审批权限等。3、库存现金日清月结制度:“现金日记账”要做到日清是指出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账,结出当日发生额和账面余额,并与库
6、存现金的实存金额进行核对,做到账款相符;月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。二、建立完备的核算制度。1、库存现金的总分类核算。企业应设置“库存现金”总分类账,由负责总账的会计人员进行总分类账核算。总分类账必须采用订本式,一般采用三栏式,有时也使用多栏式。使用电算化核算的企业,业务较多时,可以每天进行打印明细账,较少的,可以满页打印。企业内部各部门周转使用的备用金通过“其他应收款”账户或单独设置“备用金”账户进行核算。平时备用金使用部门报账时不通过本账户。2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算,“现金日记账”应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证,按照业务发生的先后
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 库存 现金 管理 内部 控制 制度
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,个别因单元格分列造成显示页码不一将协商解决,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【快乐****生活】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【快乐****生活】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。