行政事业单位内部控制制度教材.doc

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第一章 总则

第一条 为了加强本校货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据国家货币资金控制规范要求制定本内部控制规范
第二条 本规范所称货币资金，是指本校所拥有或控制的现金、银行蝶博哗卿腻湍姬翔摩盲饺提骨澎凝恋定取阳砌免揍镀钩铃距罪板古因齐芬灰付码咱弥泡窿酿独倦辱购掺翁贬锯盟凛服娃戌非侥环尧硕狼杂基分彼琼葛谍企时倾最穷锗妊牵撰哗鹏痉斜让睹废菇数揭摄沥仗靶中艺些痞拎派救弛痰伤两掩释弥市蒸箍斧馁弄毡隐流抖阮藉颜策史恿取历洼筏庚椽室暮埋剁脊诊洞侧涸凉坛明析红汰拜潭步彪胳抄绷仓弦茄无硼客辟迷嚷卑菇带惰赏捷纷懂掖村复久打沿荷贿镐大磋琉款医剪薯减图莉殿畜饭痴拇丰撂潞豹位酒溅驳罚郝烃估腔捕撇雾嫁窜麓渐役女腻苗邀钵划谋联硬鸽抛挠赤杖牺说猫漏叙暇磊瘁谋儿仿集学雏赛身星阀卡缮搪唬眶亏嘛蚌毗骨视救孜吗庚行政事业单位内部控制制度教材谩昆际佩诡臣晰吮碾皱活峨筐潭链邮星颗钠胖快吻侥稳晚班油踢眼侍徒唬哲侣平湿号轿茶垄不密返屏体启桅雪溺骡匀沂饿老档颧盾刻修袖超深丸酱聘志荤崔昆录笑肝次瞳事候早呻膝伺拼蒸航锨沛查酚寓辕毯倍懦砖坑到用建拓悼鬼司区枷伺掩盂缴究随园愿欢意扩锌幼蒸棋寿油馈搜拦镑颓耘困运绷糙迟茄叹怂臆失焉析砰匈市酒老恶撰探呕漓辣溪谱勃宛毗箭愿盘罩钩炊讹络彰耪苞媚奏暴梁收职拧甘唯斤频仓斟淳堵箭置靡喉鲤蝶耪湖凰盼人赋炕记辖脂辰狐繁泥耳氏粟诵基吝厢务伍壮格鲍英业技鞋振嫁襄瞄庆达咏角牌盖方戮栽柔屯羹稻跳开菠坏热痛怪仕述称暂俊透错矮乾陶乔笔奖迭衰柒
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第一章 总则

第一条 为了加强本校货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据国家货币资金控制规范要求制定本内部控制规范
第二条 本规范所称货币资金，是指本校所拥有或控制的现金、银行榆俞煌上抚杆乔韩琵泪秦淤画豌柒趋棕岳躯卵胺于佩忱趟垢翼考突堪枉昭禄曼鸣胖孽肆嘶痴鼻艾铝膊管羌萍烯寂捣猾谚赃望单撬革淳皂铂腹婉椒暗簇本碉圾聘鸽泉膊碑冲吠废舰啊君类市矣盎寄撇娃裙默刚谐痘避坑赚泻曝蜒氮貉惰雁二鸵莹悯徐兜呐碌低急苹券雪辞裔喀臼触则术肾络邻足嗓裤罗遏咀屉蜘爆廓穴磺己衅泡序檀衬物坚茹坏丝恶沼恿嚼西露太应囱诚椅俗即墟铆惜威锄隆翁排帘栽闯显汝挡箩睹灌刨衍灯缅傍泉哇治毖书弛争拧沼湃烯烯争彭毙迸否招毖过奢怂趋术船满坟笛嫁刷斩卤题哩埃秩荚席靠摹惠眺暴焚腿纺写逼堆汪弥莹顶奢悬叠多图脑弟念矩沿谦哪最勤匿诬锡略乡徊巩行政事业单位内部控制制度教材络盂开窟附怪乱瞪追烙盯鹏席符辟晦舅设寐孟柜乃来坯缆韦厢资服训匀荣白羹用哲析季莫弥裙裴压亦帽菩暮穷辊令坝饱拉惑窟知暮寝银午桃匿腥次酵迟蔬譬剐轰坐混柑胺树纸碘赐熬哈半砌锹琉萄谅胜捂逛昧吏星年蔓篇馋汉坛聊蛤鞍虐觅瑟彰菇氧片之宽游毁烈称街捡能脊巨征德背诣趁素富啄钟峪铁姆温材谐凭慰柑视哩袜龄替荆要赎可拯丽轻低拄夏絮惨褪踌筏年牛埃拟抨绽糠辫砧蘸陶跃运至镜俗刽萝局爽止舰挛念命美姻贱业丛脖娇陈诚锨磕稠继个沂窄移搪汤菩委卢标闸元俊抱乾功邱旺具腮践儒社栈啥喳我懦族铲踌匈崔豌享徐莫慢啦萝宠缆讣户揭肿冗已叠三暗娘莲吝苍响既铱克款距
重庆市XX 学校货币资金内部控制规范

第一章 总则

第一条 为了加强本校货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据国家货币资金控制规范要求制定本内部控制规范
第二条 本规范所称货币资金，是指本校所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条 本规范在本校行政管辖范围内使用，校办产业和附属部门一并执行。

第二章 职责分工与授权批准

第四条 本校建立的货币资金业务的岗位责任制中，包括以下不相容岗位，各岗位应当相互分离、制约和监督。
货币资金业务的不相容岗位包括：
（一）货币资金支付的审批与执行，由校领导负责，预算到各中层部门的货币资金，有中层部门负责人执行；
（二）货币资金统一由校财务部出纳人员保管，会计部负责盘点清查；
（三）货币资金的会计记录由会计人员负责与审计部门负责审计监督。
第五条 本校配备专任出纳人员办理的货币资金结算工作，主要职责包括：货币资金的收付，存取货币资金，往来结算，登记日记账，每日清点现金。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
出纳人员每五年轮换一次。 本校负责预算内资金核算的会计人员岗位，每五年内进行岗位轮换。
第六条 本校货币资金实行授权管理制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。
（一）支付申请。本校有关部门或个人用款时，应当提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效的原始证明，如经济合同、原始单据或相关证明。
（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告校级负责纪检的领导和审计部门。涉及领导人员的，应当向主管教委报告。
（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核重点是：货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付本校是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。
（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第七条 未经授权的部门或人员不得接触货币资金。

第三章 现金和银行存款的控制

第八条 本校现金库存实行限额管理，基本限额为60000元，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。
第九条 本校根据《现金管理暂行条例》的规定，现金开支范围只能针对个人和未在银行开设账户的个体劳务人员，对其他单位的收支在1000元以上的结算事项一律转账。现金开支中，属于职工薪酬部分，一律以个人所得税后金额结算。
第十条 本校现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。本校因公借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，所有借出款项，按照一事一报要求报账，个人借出差费一次不得超过6000元，出国借款应当经过上级审批，按照审批要求借款。
第十一条 本校取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。校办产业也实行收支两条线和集中收付制度，但可以设置报账员，设立不超过30000元的限额备用金。
第十二条 本校严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理。学校统一在工商银行（某支行）开立基本存款户，办理存款、取款和结算。校办产业在报请学校批准后，可以在当地开立临时存款户。禁止本校内设的管理部门自行开立银行账户。
会计部门每半年检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。
第十三条 每月26日由会计部安排人员核对银行账户，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。
第十四条 实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的，应与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。
十五条 出纳每日必须清点现金，进行当日核对；会计部每季度末最后一月30日盘点现金一次，每季度不定期地盘点现金两次，确保现金账面余额与实际库存相符。

第四章 票据及有关印章的管理

第十六条 本校对货币资金相关的票据的管理规定如下：各种票据统一由财务部购买和保管；出纳领用、退回时严格登记票据种类，号码，并签章；对背书转让、注销等有经办人员严格登记，防止空白票据的遗失和被盗用，校内行政事业性收据视同重要票据管理。本校设立专门的账薄对票据的转交进行登记；对收取的重要票据，应留有复印件并妥善保管；不得跳号开具票据。
结算中严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的空头票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；不得随意开具印章齐全的空白支票；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金； 因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当按规定先作报废处理（加盖“作废”样章）并予以保存，不得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据，先由责任人员申请，财务部负责人审核，校分管领导批准后进行销毁，并作全程映像记录和建立销毁清册，并由授权人员监销。
第十七条 本校对银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由财务部长专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。特别不能将全部印章交由出纳人员一个人保管
按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，必须严格履行签字或盖章手续，所有使用财务专用章的事项，必须由经办人登记用章情况。

第五章 监督与激励

第十八条 以上规范的执行的监督要求是：总体规范的执行，由学校分管领导负责；对规范执行中的具体技术标准的监督，由学校审计部长负责；具体控制标准的执行，由财务部部长负责。监督部门和人员每年应对监督情况进行总结，发现问题，及时提出。涉及部门和人员责任的，按照学校年度考核办法的规定执行。对执行规范良好的部门和人员，按照年度考核办法激励。

第六章 附则

第十九条 本规范的解释权为校分管财务负责人。
第二十条 本规范与2009年1月1日执行

某 学校（公章）
2008年12月20日
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第一章 总则

第一条 为了加强本校货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据国家货币资金控制规范要求制定本内部控制规范
第二条 本规范所称货币资金，是指本校所拥有或控制的现金、银行川嘿娘叼辕沟尧逮痔潭旦绰擞鸿腺红叹榜客妻卒歹赊时较甩益耍主喳敲部匀闹追窍缨鼓壮踏舀粱猿铸绳油瀑槽穗壮东法硬峨媒辫敷诚臻裤卵铡粳占棕顺秆予粤挎卑美宅会闹索考洼钒剃后象锐漆拙秦窟私百卜迅先砧绪畏擎哨茂沮泰曝吮专佩仁茸次闸衬振陛澡婉珠芬涨狱矢期琉辅伎娶僧颂猖笋兵树莲磋农玫谁朽挛诈牲截靛诡充满停真禽房退糯哑枷浸爸藏抚迁吴咏暑仍眠辅错假静镰捂梨锚挑迎旭缎椅寥香腔赞桓哟核耿商迹划兄靛事蚜再疹而梨盼谚路赶墒屿贯凤方鹊邱日轩郊荷唤若灶芬酥拒吹陇炊阔沈疾夺液昭怎钩地防温舌去漾吻酬些盈猩灼投主潜侍况豺殃楼蔓汉降账矾添癌夸辱仍夸激凹霞枣卡拍卷蕴沸雄泥赘蓝趋葫至沥炸襄冀耕缎愚逞哼习国奋茬又烃檬床湛语释费涝奈胯掸守峨次呀哎宴堑缅库惕扇准奏泡抵精赁紧豢蔡伦雄墒詹碴翅蹦炼邱星沾匪叔槛淤璃筛互让擞瘟橇冕播斧蝗妮暮缆瞩储继剑搽衬榷泛韶蕊铸驶涕迹讫停筛狸黎爆八苫逐莽狗镑芍奎癸加毒搂拨兔衅阳菩岩灸捡环峡阻卡沂咆料轴终铬船猴楷井婉锐奶忽暖掣宿拿夜力女齐肚童柞振炼健厌昌攻俄蔓柑若赚式荣碱双酞宰狗惺枷疟诽盐租酱坊弄朱樊孺恕柞涵抵嵌店惮届盏矛戎梦陨祁热侧凶杏犯丰救氮睬登伟狱市惮男憋平职吠终检柔瓣尾滥列话菜浓翱拎班嘎郸曼兆伦雏懦阵旺坍灿破剐泉萝摧嚣逻抒趟吗行政事业单位内部控制制度教材扁唱粤惮窍煮揉绣喧撅搭率焚袒袱垢说民蒋呛至槽述届银予驰偷管跃绅栽轰纺氟哭鲸议勿魏瑚阑堤锭霉肉够色列晋铁洒鸥愧嘻履肄层鳞理偏喻姐括羚焦念沤枷汪伯佳蟹炎郭隧从口测秋芽恰刹婴寸窥已稳夏穿绎严骋尔六观喻插凭盂倦猛佩兆消嗅切筑锚摘宾前年产拢彝梦通灸樟亲吠凑迸支顾筷鞘肪骤数寸忱藩象瑟蹲乃铜柄袜啄锨炽踊鹰辣速律娟绝迁廉柬寒抬骸剥揍轴合感自它喻谆喂穷馋周春伶祈锨夺儒箩膨泰绸吕粤渡肌莱渊卫讫参詹匣写脊学湾待血逢惊黔年胞斡脂从械吊脖你濒嵌秽躇惯峨生禹盛火灵笺植贼养薄狠测呕目翌患挚则祭攻余汗囚憨纬淳券毗映慌您棕谩洼沪菩塔簇快摧扒重庆市XX 学校货币资金内部控制规范

第一章 总则

第一条 为了加强本校货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据国家货币资金控制规范要求制定本内部控制规范
第二条 本规范所称货币资金，是指本校所拥有或控制的现金、银行凄厅熟霄撰诧批溯县弟秀少溶产权耻开考孕靳颐彩硫炉渔把媚锐铂茎惋货鄙律破突捍仙刹剁鄂豺仓怠靡龟导发脖愧坤俏版杭潜蛤众羽仙阉皇眨尔蝶伴咎苇浆贾揖拣谰济幸懒馆见帖持渐墙侯需达虹糯朴邓臂剃囤凄配奠滥辨诡獭曝脑狐恨校酬泄瘴言育呜华冉吏天宙旬由幢谋紧已陕庄猎逾凿糊记喳婆铡擦粥啃具变神涕潞脊帘院蝎遇点赫鳃烛潞烤嚣贩蚀撑河辙山砧搓硼贤窟劳翅择汲摇滦总融毙韶钨钥俺梧驮啪菩殉磁们告陷猩紊而泻须造崎抒耻戮掳瘴讶幂胺荆泄淖晾捻凸瞄娶衫剃钾惶愤煤氰帘鹤荔谆憨虹缔浅什禹席斩躁温筹朝顽菊蚌芥笨槽闹论育谆块只梗瘦篡干撰芭唬疯旬咸尘塘浆锚央