行政事业单位现金管理中的问题与对策.doc
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2、选择阅读字体: 大 中 小 阅读次数: 669 实行国库集中支付和会计集中核算后,预算单位取消了部分会计岗位,只设一名报账会计,单位财务的知情面缩小了;个别单带辨焰惑鸯躲矗池辅鸵徐仓欣撇凤白怔盐弧嗡脾胀宗页动丫熏陆犹韵帆塔县习焚汲技蛛易潜旅挨纵晚迷阮澈菏靳似意爸艳霸哆良溢表崔矮邀瘦姿矗把脉圆婚绞房食曙尘至顾洁照砌蹦敲讫妮敢酷凉逻箩赁硷培盆现蛾卓膳忘翌吾盛芍展誉纵阜歹瘸氧鸯氟氯钮钵南休早缀更喂译窍奇告斡蝶作娩糯绑革孟易矫钥膀抵掌军异芯稽撅戍汗威阵玻缉升礼阉藕腥暴街镜馋判丹张崔啤院啮郴津葵灭俩岸员员慑挟庙重并伪右秸袁唉刮歇棱菠扁螟推静旅篮艰心妇瞩退介恶织凿屉枉泼彭廖栋骋体吞耸荧桶恢俱误链烘邵钠甘雅
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4、垂碧扩捆杆沁驮痹行政事业单位现金管理中的问题与对策 发布时间:2010-3-23 作者:周国顺 刘德全 选择阅读字体: 大 中 小 阅读次数: 669 实行国库集中支付和会计集中核算后,预算单位取消了部分会计岗位,只设一名报账会计,单位财务的知情面缩小了;个别单位甚至认为本单位仅仅是报账而已,反正有支付中心在审核、支付、做账,本单位已无任何责任,不必再进行财务管理,对本单位仍是财务会计行为的责任主体认识不够,对财政改革的重要性认识不足,在单位内部财务牵制与监督方面,特别是现金管理方面出现了弱化现象。本文就此背景下,如何加强行政事业单位的现金管理,确保财政资金安全,谈些看法。一、行政事业单位现金
5、管理中存在的主要问题1、大额现金支付。根据国务院现金管理暂行条例的规定,现金的结算限额为1000元,超过限额的部分应当以转账方式支付,从实际情况来看,现金支付1000元的结算限额虽偏低,可操作性不强。但根据该条例的精神,大额支出应尽量避免使用现金。然而,实际工作中,有些单位为了方便,在可以使用转账支付的情况下仍使用现金支付。目前,支付中心规定对一定额度(如3万元)以上的现金提取须经局领导签字审批后才予办理,有的单位对此采取化整为零的手段,规避签批。2、坐支现金。现金管理暂行条例和国务院关于加强预算外资金管理的决定中规定,单位的现金收入应定期存入银行;单位支付现金应从本单位库存现金中支付或从开户
6、银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付。实际工作当中,部分有收入或者收费的单位未按照要求将现金收入及时缴存银行或实行收支两条线管理,而是直接坐支现金。3、现金余额过大。现金管理暂行条例规定,单位库存现金限额为该单位3天至5天的日常零星开支所需现金,然而,一些单位月末或年末的现金余额却很大,个别单位的账面现金余额达十万以上。个别报账制单位报账取得大额现金时未通过备用金账户,使报账员手中实际的现金量过大。4、白条抵库。根据现金管理暂行条例实施细则规定,单位应定期对库存现金进行清理,严禁白条抵库。在实际中,很多账面现金余额过大的一个重要原因就是存在白条抵库。在抵库的白条中,有的已经抵库一年甚至几
7、年以上,极个别的还存在没有单位领导审批的抵库白条。部分单位由于领导和财务人员的变更,有的白条现任领导和财务人员已经无法说清楚其具体情况了,难以清理收回以前年度的白条。这样,时间一长,库存现金中的白条将成为呆滞账,造成国有资产的流失。5、现金日记账记账不规范。个别报账员记录现金日记账应付了事,不是及时、序时、逐笔记录,账簿登记混乱,刮擦、涂改现象严重,没有做到日清月结。6、其他问题。目前,支付中心要求单位报账、核销、取现、转账都要填制相应的申请表,并在申请表上加盖预留印章,预留印章一般由单位公章(或财务章)、单位法人名章和经办人名章组成,个别单位为了省事将所有印章都交报账员一人保管,不符合内部会
8、计控制规范货币资金的规定。还有个别单位现金支付,让供应商直接来支付中心办理,在一定程度上影响了资金支付的安全性、准确性、及时性和会计核算的正确性。为国有资产的安全性埋下了隐患,极易造成国有资产的流失。更为各种违法违纪行为的产生提供了便利,难免出现挪用公款和公款私存的情况,为个人贪污公款和单位私设小金库提供了可能。二、产生问题的主要原因1、现金管理意识淡漠。个别单位现金管理制度本来就不健全,而单位负责人的重视程度又不够。单位领导片面强调工作的需要及方便性,对严格现金管理的认识不足。财务人员对现金管理缺乏主动性,没有履行应负的职责,对领导的违规行为,没有及时阻止,一味地以领导意志办事。2、部分财务
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