影响事业单位内部控制效果的因素分析.docx
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1、 影响事业单位内部控制效果的因素分析 王心如摘要事业单位内部控制是其提高运行效率、保证国有资产的安全完整、节约管理成本以及反腐败的重要举措,可以大大减少体制上的漏洞和风险。行政事业单位运行能力的提升,符合行政职能“放管服”的要求,在一定程度上将促进社会整体效率的提高。但当前事业单位的内部控制建设仍然存在重视不足、制度建设缺失、发展不均衡、工作推进形式化等问题。文章从影响事业单位内部控制效果的因素进行分析,进而探讨提高内控效果的对策。关键词事业单位;内控;影响因素;措施DOI1013939/jcnkizgsc2019011161重要意义事业单位内部控制建设具有重要的现实意义,有利于促进事业单位组
2、织运行应当合法依规完善单位内部的治理环境,健全内部控制建设。第一,可以使单位的管理更加规范,确保各项职能正常运作,确保国有资产的安全完整,节约行政管理成本。第二,还使单位不断发展和保持职能正常高效运行的机制保障,要使之规范化和制度化,才能有效促进事业单位控制目标的实现。2演进历程自行政事业单位内部控制规范(试行)(财会201221号)实施以来,各级行政事业单位积极贯彻落实文件精神,不断推进单位内部控制建设并取得了一定的成效。但也存在重视程度不足、制度建设不完善、发展水平不均衡等问题。党的十八届四中全会明确提出:“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等
3、权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权,定期轮岗,强化内部流程控制,防止权力滥用”,文件的出台指明了行政事业单位内部控制建设的总体方向。为进一步贯彻落实党的十八届四中全会精神,财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见(财会201524号)应运而生,至此,事业单位的内部控制建设迈入全面推进的新阶段。各单位已基本上形成了符合单位现实情况的内部控制体系,下一阶段内控工作重心要转移到内控制度执行上来,制度不仅要落地,更要生根。因此,为抓好内控制度落实、内控考核评价、健全内控工作机制等工作,就必须分析影响内控执行效果的因素,通过不断地修正偏差因素,不断地提高内部控制效果。3影响
4、内控建设效果的因素分析(1)领导层重视程度不足。内控建设作为一项系统工程,需要有一套完整的组织机制保障,组织领导是工程建设的关键,所以内控建设其实也是“一把手工程”,单位的领导层由于自身业务属性的原因对于内控机制建设缺乏微观认识,在一定程度上导致了对内部控制的重视程度不足,不利于单位内部控制建设。(2)全员参与积极性不强。内控从来都不是某一个部门、某一个人可以单独完成的,它需要全员参与,合谋共建。一个单位的内控机制就像一只看不见的手,对单位的业务层面和单位层面的活动进行控制,防止各项活动偏离组织目标。正是由于它相对抽象,难以被捉摸,往往被员工忽视,在内控机制建设时全员的参与度较低,也是造成内控
5、效果差的重要因素之一。(3)风险防范意识较薄弱。事业单位内部控制建设的一项重要内容就是梳理经济业务,识别风险,建立预警,及时修正,防患于未然。由于员工对于风险的意识和敏感程度较低,不利于及时识别风险、防范风险,完善内控。(4)内控制度本身有缺陷。内控建设不是万能的,本身也是存在风险和不合理性的,有些内控体系设计本身是合理的,但是对于单位又缺乏适用性,不匹配的内控体系难以达到最佳的控制效果,是影响内控效果的重要因素之一。(5)缺乏考核和监督管理。内控建设的有效性的衡量需要考核,内控制度的执行需要监督,建立一套符合单位实际情况而又科学合理的考核制度,是实施有效监管的关键,而当前大部分单位缺乏刚性的
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