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《企业会计准则—应用指南2006》与《企业会计制度》会计科目对照表.doc
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4、计科目表对比序号编号会计科目名称会计科目适用 范围说明序号编号名称一、资产类一size=+0、资产类11001库存现金11001现金更名21002银行存款21002银行存款不变51012其他货币资金31009其他货币资金不变41101短期投资分拆51102短期投资跌价准备取消81101交易性金融资产为交易目的持有 如债券投资/股票投资/基金投资等新增101121应收票据以公允价值计量且其变动计入当期损益(公允价值变动损益)61111应收票据不变111122应收账款取得时,借:交易性金融资产(成本)91131应收账款不变121123预付账款 投资收益(发生的交易费用)121151预付账款不变13
5、1131应收股利 应收利息或股利(已到付息期或宣告而未发放的)71121应收股利不变141132应收利息 贷:银行存款81122应收利息不变181221其他应收款持有期对方宣布发放则 借:应收股利或利息101133其他应收款不变191231坏账准备 贷:投资收益111141坏账准备不变期末,公允价值高于账面余额则(相反则作反分录):131161应收补贴款取消221303贷款(委托贷款) 借:交易性金融资产(公允价值变动)新增231304委托贷款损失准备 贷:公允价值变动损益新增251321代理业务资产(受托代销商品)新增261401材料采购采用计划成本进行日常核算时,购入的材料记入材料采购:1
6、41201物资采购更名271402在途物资借:材料采购(&税金)新增281403原材料贷:应付账款151211原材料不变291404材料成本差异期末,汇总计划成本与实际成本,实际成本大于计划时,则:181232材料成本差异不变301405库存商品借:原材料201243库存商品不变311406发出商品 (委托代销商品)贷:材料采购(与计划成本等额部分)新增321407商品进销差价借:材料成本差异211244商品进销差价不变331408委托加工物资贷:材料采购(实际与计划的差额)221251委托加工物资不变341411周转材料161221包装物合并171231低值易耗品合并191241自制半成品合
7、并231261委托代销商品合并取得时, 借:持有至到期投资(成本)241271受托代销商品合并401471存货跌价准备 应收利息(宣告但未发放的利息)251281存货跌价准备不变411501持有至到期投资 贷:银行存款新增421502持有至到期投资减值准备新增431503可供出售金融资产如 债券投资/股票投资/基金投资等新增可增加可供出售金融资产减值准备取得,借:可供出售金融资产(成本)(公允价值与交易费用之和)261291分期收款发出商品取消 应收股利(支付价中包含的已宣告但未发放的现金股利)271301待摊费用取消441511长期股权投资 贷:银行存款281401长期股权投资不变期末,公允
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