财务管理基本制度.doc
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-河南黄锦物业管理有限公司财务核算管理基本制度根据企业财务法(通则)和会计准则的有关规定,根据本公司的企业性质、特点和经营管理的基本内容,为充分发挥财务核算与管理的职能和作用,正确反映本公司财务状况,规范企业经营管理与会计核算的行为,提高企业经济效益,特制定如下财务核算管理基本制度:第一章 财务核算与管理的基本内容第一条 财务核算与管理的机构根据本公司章程规定,本公司实行财务独立核算。公司设置财务管理部,统一组织和办理全公司财务管理与会计核算。第二条 财务核算与管理的领导公司设专职财务副总经理,领导和管理公
2、司财务核算管理工作。同时,负责财务审计与会计核算的事后监督的工作。第三条 财务管理与核算的基本内容本公司财务管理与核算的基本内容,根据公司业务经营对象的要求和会计帐务设置的一般规定,本公司的财务管理与核算基本内容(项目)如下:一、流动资金的管理与核算项目为:银行存款帐户与支票的管理及核算;现金(核心资本)核算;应收账款核算;存货核算;待摊费用核算。二、固定资产的管理与核算项目为:固定资产计价核算;固定资产折旧核算;固定资产购置、使用与保管的核算;固定资产分类折旧年限的规定及核算。三、流动负债的管理与核算项目为:短期借款的管理与核算;预收账款的管理与核算;应付福利费用的管理与核算。四、所有者权益
3、的管理与核算项目为:实收资本的管理与核算;盈余公积金和公益金的管理与核算。五、经营损益的管理与核算项目为:经营收入的管理与核算;费用支出的管理与核算。第四条 本公司财务报告与财务评价体系,根据财务管理有关规定的要求,根据有关职能管理部门的相关规定,本公司建立一般(普通)服务业基本财务报告与财务评价体系。第五条 本公司会计档案的管理,根据会计档案管理的有关规定和要求,结合公司的具体情况,本公司的会计档案管理由财务管理部负责。会计档案管理的主要内容应为各种已用会计凭证(原始凭证),各种已用会计帐簿,各种财务报表,各种财务报告,各种重要单证,各种贵重物品等。第二章 流动资产的管理与核算第六条 银行存
4、款帐户与支票管理根据有关规定,结合本公司实际情况,对于银行存款及现金(转帐)支票应严加管理,并严格执行如下基本规定:一、 本公司银行基本存、贷款账户(含辅助帐户),不准出租、出借或转让给其他任何单位或任何个人。二、各种支票及支付凭证必须按规定要求,如实填写款项用途,专款专用,不得挪作他用。三、不得签发空头支票、过期支票、远期支票、空白支票和超限额支票,严格按照支票规定填写要素,认真填写和开具支票。注意背书。四、 支票密码和支票印鉴(含银行预留印鉴)要分别保管,分开存放。五、 建立支票使用签证制。领用时必须按规定登记,收回后及时注销。签发的作废支票应加盖“作废”戳记,并专夹装订在每月已用凭证的后
5、面,装订后再封签。六、 支票遗失,要在规定时限(第一时间)内及时挂失,并及时向财务副经理汇报,七、 采取有效措施,防止资金损失。一旦发生超挂失时限,形成冒领案件等,造成的资金损失,应查明原因,划清责任,按有关规定处理。八、 银行日记账必须逐笔随时登记,日清月结,按日编制“银行存款余额调节表”。现金帐、表调整后的余额必须与银行帐户余额相符。发生不符时必须当日钓对、查找。当日更正,不得拖日。九、 银行支票必须在限定期限(支票有效期)内,进行处理。特别是接收支票(转帐、现金、同城结算凭证、同城或异地委托付款等),必须在第一时间内交公司财务管理部,及时处理。第七条 现金管理与核算一、现金及银行存款往来
6、业务,必须由专(兼)职的出纳员担任。现金及现金日记帐的管理与设置,必须严格按照规定要求,规范操作,交叉复核,按要求认真记载每笔业务。现金出纳员在处理出纳业务时,必须坚持“现金收入业务,先收款,后记帐;现金支出业务,先记帐,后付款”的基本规定和操作程序。并随即结计现金帐的本日发生额和正确的余额。二、严格遵守库存现金限额管理制度,杜绝超限额存放现金。超限额部分应及时存入银行。大额现金应双人复核、双人押缴、专车送款。三、现金出纳员要认真履行岗位职责,收付现金款项必须“合法、准确、双清、有据”。符合财经纪律和财务制度。在收支凭证指定部位加盖出纳员印章,现金出纳业务必须做到日清日结,账款相符等。四、现金
7、出纳业务的差错处理,应严格执行“长款收益、短款自赔”的基本规定,坚决杜绝长短款自行抵销处理等任何行为。五、员工差旅费借款在返回后三天内及时报账,严禁白条抵库。六、保险柜号码应每日更变,钥匙必须由出纳员随身携带,严禁放置任何他处。保险柜内禁止存放私人现金及物品。七、建立和完善查库制度。公司财务副总经理、总经理应定期或不定期检查出纳现金库存及帐务,发现问题及时纠正。财务管理部设“查库登记簿”,登记簿内容每次查库,认真填写,登记簿由出纳员保管。八、严禁支付私人借款。九、各项借款实行总经理审批制度。第八条 应收劳务(保洁)费用的管理与核算一、 各种劳务、保洁费等业务收入。根据本公司的实际情况,实行专人
8、管理,即:按物管区域或单列网点项目落实到人。各物管区域或单列网点项目的主要负责人为收费管理责任人。负责按保洁款合同(协议)规定的结算方式、时间、金额等要求,再根据当月(或收款期)本公司其它单位提供的劳务服务项目进行统一结算,统一清收。坚决杜绝各行其是,多头要帐等不规范的现象。不能按期收回的款项,应理清原因,及时报告公司财务管理部。财务管理部设置各种业务收入分类帐及相应科目,并在其科目统驭下按单位设置相应的分户帐(明细帐),进行明细核算。二、对应收未收业务款项的发票,由公司财务管理部会计人员统一领取、统一管理、统一出具。三、财务管理部对应收未收款项,应特别加强管理,及时统计,每月造册,连同分析报
9、告一并报送财务副总经理。同时,积极组织清理和收回,发现隐患,及时排除,坚决杜绝风险资产和死帐、呆帐的发生。四、应收各种劳务、保洁费等业务收入的收回工作程序为:财务管理部统一开具业务收入发票;各区域经理(单列项目主管)到财务管理部领取;到付款单位(个人)开具付款结算凭证(现金支票、转帐支票或其它委托付款结算凭证等);到财务管理部办理结算回帐手续;财务管理部到开户银行办理转帐结算或现金缴存手续;取回进帐单或转帐回执联及对帐。五、各项业务收入是本公司基本经营收入来源,款项收回后应及时入帐,尽量缩短结算在途时间。坚决杜绝压单、压票和压款现象。最大限度地加速资金周转,加强经济效益核算。第九条 物料用品的
10、管理与核算一、物料用品是公司基本保洁业务的主要生产资料。其购进、管理与领用必须严格按照计划进行。在保障各项经营业务正常运转前提下,财务管理部对物料用品应加强核算,严格控制,严密手续。实行“帐物分管,相互核对,专人发放,专人保管,按月盘存,帐实相符”的管理与核算办法。二、原则上不准预购和超计划储备物料用品。特殊情况须经财务副总经理审查批准。三、财务管理部设置物品材料帐、实物帐。实行帐物分管。材料会计管帐;仓库保管管物。对购进的物料用品应及时验单、验货。无误后记入物料用品实物存贷明细帐、库存实物帐。四、购进物料用品的管理,根据本公司仓库管理有关规定严格执行。五、物料用品的领用,根据本公司物料领用有
11、关规定严格执行。六、物料用品实物(仓库)每月盘点一次,即;每月终了前,由材料会计和仓库管理员共同进行。第十条 低值易耗品的管理与核算一、低值易耗品范围的规定按有关规定,结合本公司的具体情况,纳入本公司财务低值易耗品核算范围的项目为,购置单价在100元以下,使用年限一年以下的办公用具、用品等,均属于低值易耗品。二、低值易耗品摊销方法根据有关规定,根据企业管理与核算的有关惯例,本公司低值易耗品摊销方法,采取“五五摊销法”。随用随购不留库存。三、低值易耗品购置的规定本公司低值易耗品的购置、配置等,由财务副总经理审批后方可进行。四、低值易耗品的核算财务管理部设置低值易耗品科目分类帐,分项别类,建立相应
12、明细帐户,进行明细核算和汇总核算。配置个人管理与使用的低值易耗品,由领用人负责管理并使用。领用人即为第一责任人。发生丢失与毁损,应查明原因,分清责任,及时处理。第十一条 待摊费用管理与核算本公司的待摊费用管理与核算,指所支付的应由本期或以后分期、分类摊销的,摊销期在一年以内的费用项目。 一、待摊费用项目的基本范围1 一次购置,分期摊销的大宗低值易耗品成本。2 固定资产及修理费。3 预付租金及保险费。4 其它需一次性支付的大额费用及款项。二、待摊费用管理的要求1 财务管理部应根据实际情况,确定摊销期限和各期摊销金额(率)。报经财务副总经理审批后,按规定执行。2 财务管理部对各种待摊费用设置分类帐
13、、明细账,分类核算,严格控制。严禁用财务待摊方式调节当期经营损益。3 财务管理部对各种待摊费用项目,应严格按照待摊比率和待摊期限,从购进次月起,分期足额摊销。特殊情况(经济效益变动等)也可一次性摊销或破期待摊,但必须报经副总经理以上领导批准后,方可进行。第三章、固定资产管理与核算第十二条 固定资产管理的范围本公司规定:使用期限在一年以上,购置单位价格在1000元以上(含1000元)的高档耐用物品、用具、房屋建筑物及各项设备等均属于固定资产管理范围。第十三条 固定资产的计价一、购入的固定资产计价总额包括;实际支付的固定资产进价、运费、保险费、包装费、安装调试费、劳务费和应缴税金等。二、自制、自造
14、的纳入固定资产管理范围的物品或设备、产品等,按制造、建造过程中的实际支出费用总额计价(含劳务费)。三、其它单位投资转入的固定资产按评估确认的价值计价。第十四条 固定资产折旧的管理与核算一、本公司的固定资产折旧,采用“平均年限法”方式进行逐年折旧。二、财务管理部依照有关规定,在报经副总经理以上领导审批后,正确计算和确定固定资产年折旧率(额),按月足额提取折旧额。年终调整固定资产借贷科目帐户及总帐。即;按月提取,按年调整。三、折旧额尚未提足而提前报废和已提足折旧额而仍继续使用的固定资产,不再提取折旧额。四、 折旧完成后的固定资产,预计净残值率为固定资产原值的4%左右。第十五条 固定资产的购置、使用
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