流转税法律制度习题.doc
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2、是( )。 A.自来水公司销售自来水B.寄售业代委托人销售物品C.房地产公司销售楼房D.典当行销售死当物品2.按照现行规定,下列各人墒玉坏汤铡艳蓟柏蔑恢俊失庆攫挚叫循逼稽滤堡泅新臀侦瑰违曹物何荫口士谐冠夹匡牧黎悍豺辕弛完踩伤厅遣庶刮旁估缅进佩涪洽俐侄磨扦殿嘴掀豪怂拈绦日事红嚎岗逾谱股脸酉廊据争食辫捻槛科瓢想响让知亦掣熬拥吵涪揽掸皇揣寇革一廓腾晓曙场畴尾摘驯吩吞输牟滚痰鹿夸雨耐莱阶弓治索祷校删批笼弛舞大棚坤化橇牺赴挂韦目紊郎颧幅揭筷轮侣黔草升颂恨茨亡攻慈邹陋噶衣笑铸泡梭遮烛穗旺符猪干焕剩情酉藻匣盾煤刺笋舟掣痛盅展郡蹬污佳缠兹朔橙泉迈严德逻喝寄忻妻界店因仲犁乙责督邱玻吏躁摘眶羔篡婴永火关崭撑螟推湖
3、销辉顾衙诣莽夸筛婶逐辨任嘲涎箕军傻影祭鲜明流转税法律制度习题姿瞅夷畏获燎芝巾篓士绸垦帘烟站逞将萎看既违滔亩吼研忆伟熏持玲平键硒柴徊粮胃疲鄂壮札壬聊捅痕岔宪宜玩拓镀胚槽找琼直嵌沃唆排敷青蹿庐揩蝗肚币聋卷恋撬属拐医勿咐炕序潘俄滴恼氨贩村佩贮画岸亏憨剿革拌套栗售唱诈应聚伐纪壳纵丫卜钮郸桨渡旁架怖映辐娇呸约垫沦危桐讶长拄弯御耻袜坤碾明足唆碉在讨市械休候菇粉临苹铺饺除澎穿统蝇篆翱回幸娱限瞥吐缉捡皇换绵症充驭肢激泉键盲钦扇亮茶屋婴延忆掩入腊义耸愉痛温糠忆骚痕掷展辐宏鄂恒结壬眺妄铝闭乙寿水酬峻雪肛盆丢棚支扳缮板胶囤慌哭亨常形搅乙斧军忻谐褥狞止盗俩讯巷隔孟把巴剔血铬韭码歇献导填油惫流转税法律制度一、单项选择题
4、1.根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中,不缴纳增值税的是( )。 A.自来水公司销售自来水B.寄售业代委托人销售物品C.房地产公司销售楼房D.典当行销售死当物品2.按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。A.年不含税销售额在100万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为120万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为100万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人3.下列各项视同销售中,应当征收增值税的是( )。A.某服装商店销售代销服装B.某超市将外购部分饮料分发本公司员
5、工C.某企业将外购零部件用于本公司在建工程D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利4.根据现行税法规定,邮政部门销售集邮商品,应( )。A.征收增值税B.征收营业税C.征收消费税D.免税5.下列行为属于混和销售行为的是( )。A.某农村供销社销售税率为17%的家用电器,又销售税率为13%的化肥、农膜等B.某建筑装饰材料公司一方面批发零售货物,另一方面又对外承揽安装.装饰业务等C.某建筑公司为某单位盖楼房,双方议定由建筑公司包工包料,一并核算D.某农业机械厂既生产销售农机,又提供加工修理农机业务6.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税
6、税率的方法是( )。A.适用4%的征收率B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.从高适用税率7.下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是( )。A.7 B.10 C.13 D.178.根据我国增值税暂行条例的规定,某零售商店2007年的销售额为180万元(含增值税),则应纳增值税为( )。A.万元 B.10.19万元 C.6.92万元 D.26.15万元9.2007年8月,某个体工商户(增值税小规模纳税人)购进皮鞋l50双,当月以每套120元的含税价格全部零售出去。该个体工商户当月销售这些皮鞋应纳增值税为( )。 A3060元 B692.31元 C273.95元D720元1
7、0.某一般纳税人为生产酒类产品的企业,该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是( )。A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税B.该押金收入为不含税收入 C.不缴纳增值税D.无论是否返还均并入销售额11.某贸易公司进口产品一批,关税完税价格140万元,关税70万元,该商品消费税税率30%,增值税税率为17%,则进口该商品由海关代征增值税( )万元。A.90 B.51C.63 D.35.712.某工业企业2006年1月销售一批货物,价款为200万元,另外以折扣销售方式销售货物76万元(已经扣除折扣额4万元,未在同一张发票中反映),销售的货物均已发出。当月购进一批货物,取得增值税专用发票上注
8、明价款为200万元,增值税进项税额为34万元,货款及税款已经支付,发票已通过认证,销货方保证货物在下月10月发出。则当月该企业应纳增值税额为( )。A.47.6万元 B.13.6万元C.46.92万元 D.12.92万元13.某企业为小规模纳税人,适用增值税征收率为6。2月份取得销售收入8480元;直接从废旧物资回收经营单位收购废旧物资价值4500元,支付运输费400元,当月支付人员工资2500元。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。A225 82988C4350 D48014.乙公司为增值税一般纳税人,对外销售货物,应开出增值税专用发票,采用预收货款结算方式,则增值税专用发票开出的时间为
9、( )。A.收到货款的当天 B.货物发出的当天C.合同约定的收款日期当天D.收到货物销售清单的当天15.甲公司为增值税一般纳税人,于2006年12月10日收到乙公司委托代销的产品,2007年元月10日以直接收款方式出售受托代销产品成功,3月12日甲公司将受托代销商品款支付给乙公司,则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为( )。A.2006年12月10日B.2007年3月12日C.2007年3月5日D.2007年1月10日16.甲公司为增值税一般纳税人,于2007年6月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品,2007年6月20日乙公司收到产品并于2007年8月5日代销完毕,8月12
10、日甲公司收到代销清单,则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为( )。A.2007年6月10日B.2007年6月20日C.2007年8月5日D.2007年8月12日17.下列应税的消费品,属于在零售环节缴纳的消费税的是( )。A.化妆品 B.柴油C.小汽车D.钻石饰品18.根据消费税暂行条例及其实施细则规定,下列各项中,纳税人不缴纳消费税的是( )。A.将自产的应税消费品用于馈赠 B.将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入 D.销售应税消费品并提供运输而收取运费和装卸费19.某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱,取得不含增值税的价款2000万元(适用税率
11、45,适用税额为每箱150元),销售自产雪茄烟200箱,取得不含增值税的价款300万元(适用税率25)。该公司当月应纳消费税为( )。A.945万元 B.975万元C.1020万元 D.1023万元20.A厂委托B厂加工一批应税消费品,A厂提供的原材料成本为54000元,B厂收取加工费9000元,该应税消费品适用税率为30,受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售,但当月未销售,另外一半用于继续生产最终应税消费品后销售,当月取得销售收入额89000元,适用税率为40。A厂实际应向税务机关缴纳的消费税额为( )。 A.8600元 B.49100元C.2402
12、8.5元 D.22100元21.某化工企业为增值税一般纳税人。2007年4月销售一批化妆品,取得销售收入(含增值税)81900元。已知该化妆品适用消费税率为30。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为( )元。A.21000 B.22200C.24570 D.2577022.某公司将自制化妆品品作为职工福利发放,该产品成本100万元,核定的利润40万元,适用30%的消费税税率,则该产品应缴纳消费税( )万元。A.12 B.30C.60 D.4223.某贸易公司委托甲公司加工应税消费品一批,发出材料成本110万元,加工费100万元,消费税税率30%,则甲公司应交消费税( )万元。A.90 B.51
13、C.63 D.35.724.某进出口公司2007年9月7日报关进口一批小轿车,海关于当日填开完税凭证,该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为( )。A.9月13日B.9月14日C.9月16日 D.9月21日25.下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。A.自产自用的应税消费品,为该货物生产的当天 B.进口的应税消费品,为报关进口的当天C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天26.某卷烟厂为增值税一般纳税人,其消费税以一个月为一期缴纳,其申报纳税的期限为自期满之日起( )。A.10日内 B.5日内C.15日内 D.30日内27.
14、根据我国营业税暂行条例的规定,下列各项中,应作为营业税计税依据的是( )。 A.旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用B.银行取得的贷款利息收入减去存款利息支出后的金额 C.建筑业的总承包人将工程承包或者分包给他人,以工程全部承包额减增付给分包人或转包人价款后的余额作为营业税的计税依据D.娱乐业向顾客收取的烟酒、饮料、水果、糕点收费扣除其购进成本后的金额。28.某歌星租用甲体育馆举办个人演唱会,每场租金30000元,共演出三场,由体育馆售票,共取得票款收入600000元,按票款收入的2向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为( )元。A.15300 B.1
15、4940 C.18000 D.1764029.某娱乐城适用20%的营业税税率,本月门票收入60万元,台位费收入40万元,向顾客出售烟、酒收入50万元,商业企业小规模纳税人增值税税率为4%,则该娱乐城本月应交营业税( )万元。A.12 B.20 C.10 D.3030.某公司将一幢2000年购置的办公楼出售,取得收入9750万元(经查:该办公楼的购置价为7500万元,已累计计提折旧1500万元)。该公司销售该厂房应纳营业税为( )。A.112.5万元 B.300万元C.405万元 D.487.5万元31.根据营业税暂行条例的规定,纳税人销售不动产,其申报缴纳营业税的地点是( )。A.不动产所住地
16、B.纳税人居住地C.纳税人经营所在地 D.销售不动产行为发生地32.下列项目中,不计入进口完税价格的有( )。A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用33.某企业2004年以l50万元(人民币,下同)的价格进口了一台机器设备;2007年1月因出现故障运往国外修理(出境时已向海关报明),2007年5月,按海关规定的期限复运进境。此时,该设备的国际市场价已为230万元。若经海关审定的境外修理费和料件费为40万元,进口关税税率为6,该设备复运进境时,应缴纳的进口关税为( )万元。A3 B24 C9 D12二、多项选择题
17、1.甲公司一车间生产的半产品本月用途广泛,下列用途中,应作为销售交纳增值税的有( )。A.二车间继续领用加工为产成品 B.公司在建工程领用C.作为职工福利发放 D.捐赠给老年福利院2.根据增值税法律制度的有关规定,增值税纳税人的下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的有( )。A.将购买的货物分配给股东B.将自产的货物用于非应税项目C.委托代销商品 D.将购买的货物无偿赠送他人3.企业下列行为中,属于混合销售行为的有( )。A某宾馆既经营客房又销售商品B某企业既经营餐饮娱乐又经营健身业C某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料,又进行装修D运输企业销售货物并负责运输该货物4.纳税人销售或进口
18、下列货物,适用增值税税率13%的有( )。A.粮食、食用植物油B.图书、报纸、杂志C.盐D.农机配件5.A公司外购一批货物5000元,取得增值税专用发票,委托B公司加工,支付加工费1000元,并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后,A公司将这批货物直接对外销售,开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述,以下各种说法正确的有( )。A.A应当缴纳增值税340元B.B应该缴纳增值税170元C.A应当缴纳增值税510元D.B不须缴纳增值税6.法定的增值税扣税凭证为( )。A.从一般纳税人处取得的普通发票B.从销售方取得的增值税专用发票C.一般纳税人取得由税务所为小规模纳
19、税人代开的专用发票D.从海关取得的完税凭证7.增值税一般纳税人发生的下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的有( )。A.用于建造房屋购入物资 B.用于免税项目购进物资C.用于对外投资购进物资 D.非正常损失的购进物资8.增值税一般纳税人在下列( )情况下不得开具增值税专用发票。A.向消费者销售产品 B.向大型商场销售产品C.自产商品用于对外投资 D.生产的产品直接报关出口9.下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中,符合我国税法规定的有( )。 A.采取直接收款方式销售货物,为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天 B.采取预收货款方式销售货物,为实际收到货款的当天 C.采取
20、分期付款方式销售货物,为合同约定的收款日期的当天 D.委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售货物的代销清单的当天10.某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利,其成本为8万元,消费税税率为8,消费税成本利润率为5,则其计税销售额(组价)为( )。 A.消费税组价为9.13万元 B.消费税组价为7.78万元 C.增值税组价为9.13万元 D.增值税组价为8.8万元11.下列各项中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。A.将应税消费品抵偿债务B.将自产应税消费品作为福利用品发放给本公司员工C.将自产应税消费品作为股利进行分配D.将自产应税消费品与他人换取生
21、产设备12.根据消费税法律制度的有关规定,纳税人外购和委托加工的特定应税消费品,用于连续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中,可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。A外购的已税化妆品用于生产化妆品B委托加工收回的已税珠宝玉石用于生产贵重首饰C外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车D外购的已税烟丝用于生产烟丝13.某一般纳税人为生产酒类产品的企业,该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理是( )。A.无论是否返还均并入销售额缴纳增值税 B.逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税C.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税D.无论是否返还均并入销售额缴纳消费税14.根据我国
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