融资性担保公司管理暂行办.doc

精品文档就在这里
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

《融资性担保公司管理暂行办法》
　　中国银行业监督管理委员会、中华人民共和国国家发展和改革委员会、中华人民共和国工业和信息化部、中华人民共和国财政部、中华人民共和国商务部、中国人民银行、国家工商行政管理总局令
　　2010年第3号
　　为加强对融资性担保公司的监督管理,规范融资性担保行为,促进融资性担保行业健康发展,依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》等法律规定,中国银行(601988,股吧)业监督管理委员会、中华人民共和国国家发展和改革委员会、中华人民共和国工业和信息化部、中华人民共和国财政部、中华人民共和国商务部、中国人民银行、国家工商行政管理总局制定了《融资性担保公司管理暂行办法》,经国务院批准,现予公布。自公布之日起施行。
二○一○年三月八日

　　融资性担保公司管理暂行办法
　　第一章 总 则
　　第一条 为加强对融资性担保公司的监督管理,规范融资性担保行为,促进融资性担保行业健康发展,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》等法律规定,制定本办法。
　　第二条 本办法所称融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定,当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时,由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。
　　本办法所称融资性担保公司是指依法设立,经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司。
　　本办法所称监管部门是指省、自治区、直辖市人民政府确定的负责监督管理本辖区融资性担保公司的部门。
　　第三条 融资性担保公司应当以安全性、流动性、收益性为经营原则,建立市场化运作的可持续审慎经营模式。
　　融资性担保公司与企业、银行业金融机构等客户的业务往来,应当遵循诚实守信的原则,并遵守合同的约定。
　　第四条 融资性担保公司依法开展业务,不受任何机关、单位和个人的干涉。
　　第五条 融资性担保公司开展业务,应当遵守法律、法规和本办法的规定,不得损害国家利益和社会公共利益。
　　融资性担保公司应当为客户保密,不得利用客户提供的信息从事任何与担保业务无关或有损客户利益的活动。
　　第六条 融资性担保公司开展业务应当遵守公平竞争的原则,不得从事不正当竞争。
　　第七条 融资性担保公司由省、自治区、直辖市人民政府实施属地管理。省、自治区、直辖市人民政府确定的监管部门具体负责本辖区融资性担保公司的准入、退出、日常监管和风险处置,并向国务院建立的融资性担保业务监管部际联席会议报告工作。

　　第二章 设立、变更和终止
　　第八条 设立融资性担保公司及其分支机构,应当经监管部门审查批准。
　　经批准设立的融资性担保公司及其分支机构,由监管部门颁发经营许可证,并凭该许可证向工商行政管理部门申请注册登记。
　　任何单位和个人未经监管部门批准不得经营融资性担保业务,不得在名称中使用融资性担保字样,法律、行政法规另有规定的除外。
　　第九条 设立融资性担保公司,应当具备下列条件:
　　（一）有符合《中华人民共和国公司法》规定的章程。
　　（二）有具备持续出资能力的股东。
　　（三）有符合本办法规定的注册资本。
　　（四）有符合任职资格的董事、监事、高级管理人员和合格的从业人员。
　　（五）有健全的组织机构、内部控制和风险管理制度。
　　（六）有符合要求的营业场所。
　　（七）监管部门规定的其他审慎性条件。
　　董事、监事、高级管理人员和从业人员的资格管理办法由融资性担保业务监管部际联席会议另行制定。
　　第十条 监管部门根据当地实际情况规定融资性担保公司注册资本的最低限额,但不得低于人民币500万元。
　　注册资本为实缴货币资本。
　　第十一条 设立融资性担保公司,应向监管部门提交下列文件、资料:
　　（一）申请书。应当载明拟设立的融资性担保公司的名称、住所、注册资本和业务范围等事项。
　　（二）可行性研究报告。
　　（三）章程草案。
　　（四）股东名册及其出资额、股权结构。
　　（五）股东出资的验资证明以及持有注册资本5％以上股东的资信证明和有关资料。
　　（六）拟任董事、监事、高级管理人员的资格证明。
　　（七）经营发展战略和规划。
　　（八）营业场所证明材料。
　　（九）监管部门要求提交的其他文件、资料。
1第十二条 融资性担保公司有下列变更事项之一的,应当经监管部门审查批准:
　　（一）变更名称。
　　（二）变更组织形式。
　　（三）变更注册资本。
　　（四）变更公司住所。
　　（五）调整业务范围。
　　（六）变更董事、监事和高级管理人员。
　　（七）变更持有5％以上股权的股东。
　　（八）分立或者合并。
　　（九）修改章程。
　　（十）监管部门规定的其他变更事项。
　　融资性担保公司变更事项涉及公司登记事项的,经监管部门审查批准后,按规定向工商行政管理部门申请变更登记。
　　第十三条 融资性担保公司跨省、自治区、直辖市设立分支机构的,应当征得该融资性担保公司所在地监管部门同意,并经拟设立分支机构所在地监管部门审查批准。
　　第十四条 融资性担保公司因分立、合并或出现公司章程规定的解散事由需要解散的,应当经监管部门审查批准,并凭批准文件及时向工商行政管理部门申请注销登记。
　　第十五条 融资性担保公司有重大违法经营行为,不予撤销将严重危害市场秩序、损害公众利益的,由监管部门予以撤销。法律、行政法规另有规定的除外。
　　第十六条 融资性担保公司解散或被撤销的,应当依法成立清算组进行清算,按照债务清偿计划及时偿还有关债务。监管部门监督其清算过程。
　　担保责任解除前,公司股东不得分配公司财产或从公司取得任何利益。
　　第十七条 融资性担保公司不能清偿到期债务,并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的,应当依法实施破产。
　　　　第三章 业务范围
　　第十八条 融资性担保公司经监管部门批准,可以经营下列部分或全部融资性担保业务:
　　（一）贷款担保。
　　（二）票据承兑担保。
　　（三）贸易融资担保。
　　（四）项目融资担保。
　　（五）信用证担保。
　　（六）其他融资性担保业务。
　　第十九条 融资性担保公司经监管部门批准,可以兼营下列部分或全部业务:
　　（一）诉讼保全担保。
　　（二）投标担保、预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保等履约担保业务。
　　（三）与担保业务有关的融资咨询、财务顾问等中介服务。
　　（四）以自有资金进行投资。
　　（五）监管部门规定的其他业务。
　　第二十条 融资性担保公司可以为其他融资性担保公司的担保责任提供再担保和办理债券发行担保业务,但应当同时符合以下条件:
　　（一）近两年无违法、违规不良记录。
　　（二）监管部门规定的其他审慎性条件。
　　从事再担保业务的融资性担保公司除需满足前款规定的条件外,注册资本应当不低于人民币1亿元,并连续营业两年以上。
　　第二十一条 融资性担保公司不得从事下列活动:
　　（一）吸收存款。
　　（二）发放贷款。
　　（三）受托发放贷款。
　　（四）受托投资。
　　（五）监管部门规定不得从事的其他活动。
　　融资性担保公司从事非法集资活动的,由有关部门依法予以查处。

　　第四章 经营规则和风险控制
　　第二十二条 融资性担保公司应当依法建立健全公司治理结构,完善议事规则、决策程序和内审制度,保持公司治理的有效性。
　　跨省、自治区、直辖市设立分支机构的融资性担保公司,应当设两名以上的独立董事。
　　第二十三条 融资性担保公司应当建立符合审慎经营原则的担保评估制度、决策程序、事后追偿和处置制度、风险预警机制和突发事件应急机制,并制定严格规范的业务操作规程,加强对担保项目的风险评估和管理。
　　第二十四条 融资性担保公司应当配备或聘请经济、金融、法律、技术等方面具有相关资格的专业人才。
　　跨省、自治区、直辖市设立分支机构的融资性担保公司应当设立首席合规官和首席风险官。首席合规官、首席风险官应当由取得律师或注册会计师等相关资格,并具有融资性担保或金融从业经验的人员担任。
　　第二十五条 融资性担保公司应当按照金融企业财务规则和企业会计准则等要求,建立健全财务会计制度,真实地记录和反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
　　第二十六条 融资性担保公司收取的担保费,可根据担保项目的风险程度,由融资性担保公司与被担保人自主协商确定,但不得违反国家有关规定。
　　第二十七条 融资性担保公司对单个被担保人提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的10％,对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的15％,对单个被担保人债券发行提供的担保责任余额不得超过净资产的30％。
　　第二十八条 融资性担保公司的融资性担保责任余额不得超过其净资产的10倍。
　　第二十九条 融资性担保公司以自有资金进行投资,限于国债、金融债券及大型企业债务融资工具等信用等级较高的固定收益类金融产品,以及不存在利益冲突且总额不高于净资产20％的其他投资。
　　第三十条 融资性担保公司不得为其母公司或子公司提供融资性担保。
第三十一条 融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50％提取未到期责任准备金,并按不低于当年年末担保责任余额1％的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10％的,实行差额提取。差额提取办法和担保赔偿准备金的使用管理办法由监管部门另行制定。
监管部门可以根据融资性担保公司责任风险状况和审慎监管的需要,提出调高担保赔偿准备金比例的要求。
融资性担保公司应当对担保责任实行风险分类管理,准确计量担保责任风险。
第三十二条 融资性担保公司与债权人应当按照协商一致的原则建立业务关系,并在合同中明确约定承担担保责任的方式。
第三十三条 融资性担保公司办理融资性担保业务,应当与被担保人约定在担保期间可持续获得相关信息并有权对相关情况进行核实。
第三十四条 融资性担保公司与债权人应当建立担保期间被担保人相关信息的交换机制,加强对被担保人的信用辅导和监督,共同维护双方的合法权益。
　　第三十五条 融资性担保公司应当按照监管部门的规定,将公司治理情况、财务会计报告、风险管理状况、资本金构成及运用情况、担保业务总体情况等信息告知相关债权人。
　　　　第五章 监督管理
　　第三十六条 监管部门应当建立健全融资性担保公司信息资料收集、整理、统计分析制度和监管记分制度,对经营及风险状况进行持续监测,并于每年6月底前完成所监管融资性担保公司上一年度机构概览报告。
　　第三十七条 融资性担保公司应当按照规定及时向监管部门报送经营报告、财务会计报告、合法合规报告等文件和资料。
　　融资性担保公司向监管机构提交的各类文件和资料,应当真实、准确、完整。
　　第三十八条 融资性担保公司应当按季度向监管部门报告资本金的运用情况。
　　监管部门应当根据审慎监管的需要,适时提出融资性担保公司的资本质量和资本充足率要求。
　　第三十九条 监管部门根据监管需要,有权要求融资性担保公司提供专项资料,或约见其董事、监事、高级管理人员进行监管谈话,要求就有关情况进行说明或进行必要的整改。
　　监管部门认为必要时,可以向债权人通报所监管有关融资性担保公司的违规或风险情况。
　　第四十条 监管部门根据监管需要,可以对融资性担保公司进行现场检查,融资性担保公司应当予以配合,并按照监管部门的要求提供有关文件、资料。
　　现场检查时,检查人员不得少于2人,并向融资性担保公司出示检查通知书和相关证件。
　　第四十一条 融资性担保公司发生担保诈骗、金额可能达到其净资产5％以上的担保代偿或投资损失,以及董事、监事、高级管理人员涉及严重违法、违规等重大事件时,应当立即采取应急措施并向监管部门报告。
　　第四十二条 融资性担保公司应当及时向监管部门报告股东大会或股东会、董事会等会议的重要决议。
　　第四十三条 融资性担保公司应当聘请社会中介机构进行年度审计,并将审计报告及时报送监管部门。
　　第四十四条 监管部门应当会同有关部门建立融资性担保行业突发事件的发现、报告和处置制度,制定融资性担保行业突发事件处置预案,明确处置机构及其职责、处置措施和处置程序,及时、有效地处置融资性担保行业突发事件。
　　第四十五条 监管部门应当于每年年末全面分析评估本辖区融资性担保行业年度发展和监管情况,并于每年2月底前向融资性担保业务监管部际联席会议和省、自治区、直辖市人民政府报告本辖区上一年度融资性担保行业发展情况和监管情况。
　　监管部门应当及时向融资性担保业务监管部际联席会议和省、自治区、直辖市人民政府报告本辖区融资性担保行业的重大风险事件和处置情况。
　　第四十六条 融资性担保行业建立行业自律组织,履行自律、维权、服务等职责。
　　全国性的融资性担保行业自律组织接受融资性担保业务监管部际联席会议的指导。
　　第四十七条 征信管理部门应当将融资性担保公司的有关信息纳入征信管理体系,并为融资性担保公司查询相关信息提供服务。

　　第六章 法律责任
　　第四十八条 监管部门从事监督管理工作的人员有下列情形之一的,依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任:
　　（一）违反规定审批融资性担保公司的设立、变更、终止以及业务范围的。
　　（二）违反规定对融资性担保公司进行现场检查的。
　　（三）未依照本办法第四十五条规定报告重大风险事件和处置情况的。
　　（四）其他违反法律法规及本办法规定的行为。
　　第四十九条 融资性担保公司违反法律、法规及本办法规定,有关法律、法规有处罚规定的,依照其规定给予处罚;有关法律、法规未作处罚规定的,由监管部门责令改正,可以给予警告、罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
　　第五十条 违反本办法第八条第三款规定,擅自经营融资性担保业务的,由有关部门依法予以取缔并处罚;擅自在名称中使用融资性担保字样的,由监管部门责令改正,依法予以处罚。
　　第七章 附 则
　　第五十一条 公司制以外的融资性担保机构从事融资性担保业务参照本办法的有关规定执行,具体实施办法由省、自治区、直辖市人民政府另行制定,并报融资性担保业务监管部际联席会议备案。
　　外商投资的融资性担保公司适用本办法,法律、行政法规另有规定的,依照其规定。
　　融资性再担保机构管理办法由省、自治区、直辖市人民政府另行制定,并报融资性担保业务监管部际联席会议备案。
　　第五十二条 省、自治区、直辖市人民政府可以根据本办法的规定,制定实施细则并报融资性担保业务监管部际联席会议备案。
　　第五十三条 本办法施行前已经设立的融资性担保公司不符合本办法规定的,应当在2011年3月31日前达到本办法规定的要求。具体规范整顿方案,由省、自治区、直辖市人民政府制定。
　　第五十四条 本办法自公布之日起施行。
政策解读
作为连接银行和中小企业的桥梁，担保业近几年发展迅速，但其在缺乏监管之下亦初现“马太效应”———强者更强，弱者愈弱的局面。9月26日，第十一届全国中小企业信用担保机构负责人联席会议暨2010年担保业发展高峰论坛现身广州，银监会融资性担保工作部副主任文海兴表示，当前监管层的工作重点在于担保行业的规范和整顿，明年3月底全行业完成整顿后，监管方面将加大政策扶持。
整顿完毕后，一大批以担保名义从事其他业务的“异化经营”的公司将退出这行业，在为中小企业融资服务上，未来国有控股和民营担保公司将二分天下。
　　　小部分担保公司异化———“名不副实”
　　根据官方披露的资料显示，截至2009年底，在工商部门登记的带担保字样的公司约1.4万家，融资性担保机构累计担保金额1.7万亿元。从地区分布来看，融资担保发达程度基本上与社会经济发展程度相适应，规模和业务量排在前几位的主要是广东、江苏、浙江、山东、四川。
　　但根据银监会此前掌握的资料，在这1.4万家担保公司中，与银行合作开展业务的担保机构仅为6500家，不到总数的一半。
　　文海兴称，当前担保行业“异化”现象比较严重。这种异化表现为名不副实，挂着担保公司的牌子却不做担保业务，许多担保公司热衷于高风险投资、高息借贷甚至非法集资。担保行业“异化”问题一方面对整个行业来讲，是比较大的声誉风险，另一方面对担保机构的稳健性是一个重大的威胁。
　　除了以担保的名义从事其他非担保业务的公司，担保行业还存在多数公司规模小，担保能力弱；部分担保机构经营不规范，信用度不高、信息披露不充分等问题。
　　监管层当前重点治担保
　　针对担保行业存在的灰色地带，今年3月份七部委联合发布了《融资性担保公司管理暂行办法》(以下简称《办法》)。“虽然整顿会令一大批不合规的担保机构退出这个行业，但整个行业的质量会显著提高。数量多并不代表行业好。在行业质量提高后，我们要进一步做大做强质优担保公司。”文海兴说。
　　　据悉，广东融资性担保公司的准入门槛是《办法》里面要求的资金的10倍以上，一大批资质较差没有资本实力的担保公司将退出这个行业。在广东省金融办制定的有关融资性担保公司管理细则中，珠三角城市融资性担保公司的准入门槛就高达1亿元，非珠三角地区为5000万元。
　　专家说法
　　银监会融资性担保工作部副主任 文海兴
　　对当前融资性担保业存在的突出问题和突出风险，监管层在全面摸清底数的基础上，着力规范整顿，促进担保机构尽快回归规范发展轨道。当前的工作重点可能在规范上要着力多一点。各省市在500万以上自主确定机构准入的资本门槛。
　　财政部企业司三处副处 黄健
　　财政部对为中小企业融资服务的担保机构将加大扶持力度，扶持内容将更加丰富，手段也更加多元化。目前财政部正在酝酿成立一只国家级别的担保基金。
　　　目前国有控股担保公司在担保总额上大于民营担保公司。随着行业环境的改善和政策扶持力度的加大，有创新能力、具有市场前瞻性和规模效应的民营担保机构将与国有控股担保机构二分天下。而一些大型优质担保公司或将冲击上市。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

---------------------------------------------------------精品 文档---------------------------------------------------------------------