预算管理办法-4-2003.doc
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-中石化四川石油化工有限公司预算管理办法第一章 总则第一条 为强化中石化四川石油化工有限公司(以下简称合资公司)财务预算管理,提高公司经营管理水平。根据集团、股份公司预算管理办法和国家有关法规,制订本办法。第二条 预算管理是在企业战略目标的指引下,通过预算编制、执行、控制、考评与激励等一系列活动,实现企业价值最大化的一种管理方法。合资公司预算管理的核心内容是通过对经营量的优化平衡,以效益最大化为原则配置货币资源量,在执行中以现金流为控制手段,使经营活动在监控中有序进行。第三条 指导思想:摸拟专业化管理模式,
2、逐步建立合资公司全面预算管理体系,为专业化改革奠定基础。第四条 基本方式:统分结合、条块结合。本办法所称“条”指各专业线、“块”指各单位即区域公司、片区公司、合资公司机关本部。第五条 管理原则:计划性、科学性、真实性、责任性相统一,以收定支、综合平衡、不留缺口。第六条 主要任务:按本办法确定的原则细化和量化公司年度经营、管理目标,加强公司经营、管理的事前、事中控制,严格财务预算的过程控制和执行情况的分析、稽查,确保年度预算目标的实现。第七条 本办法主要基于合资公司对全系统的预算管理而制定,各单位应当根据本办法,结合实际情况,制定预算管理具体办法或实施细则。第二章 预算管理的组织机构及职责第八条
3、 合资公司预算实行分级管理,各级分别设立预算委员会、预算办公室和专业预算小组。1、预算委员会预算委员会主任由各单位行政一把手担任,执行主任为财务分管领导,成员为各分管领导及部门负责人。预算委员会是预算管理工作的领导决策机构,其主要职责:确定预算管理的基本指导思想,明确预算管理目标,审核、调整年度预算,监督检查预算的执行与考核。2、预算办公室预算委员会下设预算办公室,设在财务部门,主任由财务部门负责人担任,成员由相关人员组成。预算办公室是预算管理工作的日常办事机构,其主要职责是执行预算委员会确定的预算管理指导思想和目标,负责本单位预算的牵头、组织、协调与指导工作,制定年度预算管理方案,向预算委员
4、会汇报预算的编制与执行情况,监督有关专业预算小组预算编制、分解、考核的公正、公平性。3、专业预算小组专业预算小组组长由各专业线职能部门负责人担任,成员由各专业线职能部门的相关人员组成。专业预算小组是预算管理的重要工作部门,在预算办公室的指导下,具体负责本专业线预算的编制、审核、控制、分析及考核工作。各专业预算小组下设专职或兼职预算管理岗位,具体承办本专业线预算的编制、执行、控制、分析及考核工作,向专业小组汇报本专业线预算工作情况,与同级预算办公室或相关部门沟通协调预算管理工作,参加本单位有关预算执行情况的分析会议。第三章 预算分类第九条 预算按内容分为损益预算、投资预算和资金预算。1、损益预算
5、:主要指购进、销售、库存、毛利及费用预算。即根据成品油的数量、品种、流向和采购价格结合年初库存情况制定购进计划;根据市场情况和上级下达的销售任务制定销售计划。同时,根据销售公司成本费用管理办法,将费用分为十大类进行预算管理。2、投资预算:分对外投资和对内投资,本办法主指对内投资。对内投资预算主要指固定资产的购置、新建、改扩建和更新的预算。公司本部根据销售公司下达的投资计划,制定合资公司的投资计划,各分公司没有直接投资权,必须上报合资公司批准,控股公司按目标委托管理办理。有关投资预算具体管理按内控办法及有关制度要求执行。3、资金预算:根据合资公司实际本办法主要指资金运行管理方面的预算。第十条 预
6、算按预算时间分为事前和事中预算,本办法事前预算主要指年度预算、季度滚动预算、月度滚动预算。事中预算主要是指具体工作中项目实施前的项目预算。第十一条 预算按专业化分为专业预算和综合预算。专业预算是指各专业线按本办法有关规定所进行的预算,综合预算由各级预算办公室按照本办法有关规定所进行的汇总、平衡、综合预算。第四章 预算的编制程序及方法第十二条 指标体系1、按管理层次分为统管指标、统分结合指标,具体指标体系及归口责任部门详见附表。“统管指标”即合资公司层面管理,不进行分解的指标,各单位在合资公司本部各职能部门批准的事项和额度内(实行一事一批)据实列支,进行会计核算,在考核区域公司(片区公司)有关指
7、标如费用总额和吨油完全费用时按批准事项和额度还原考核区域公司(片区公司);“统分结合指标”即各专业线与各区域公司(片区公司)共同管理并对其进行考核的指标。2、按指标性质分为经营指标、效益指标、成本费用指标和其他指标。经营指标包括购进量、销售量等。效益指标包括差价收入、投资收益、利润总额、吨油利润等。成本费用指标包括商品流通费用总额、吨油费用、销货运杂费、人工费用、公务性支出等。其他指标包括银行存款限额、应收账款限额、备用金限额等。第十三条 预算编制依据:国家法规要求,上级管理要求,合资公司内部经营管理目标、方针,可预见市场及外部环境,企业的有关历史情况等。第十四条 年度预算的编制程序合资公司预
8、算编制采用“自上而下、自下而上、上下结合、条块结合、统一要求、规范程序、分级编制、逐级汇总”的程序与方式进行。具体步骤如下:1、报告期年度十一月初合资公司预算办公室将预算编制条件下发至各区域公司(片区公司)及职能部门。2、各区域公司(片区公司)及职能部门根据下发的编制条件,组织编制本单位年度预算并上报合资公司预算办公室和专业预算小组。 3、合资公司专业预算小组按职能分工对预算进行审核,并经预算办公室复核后反馈给各区域公司(片区公司)。4、各区域公司(片区公司)及职能部门根据反馈意见修改年度预算,并汇总平衡后上报合资公司预算办公室。5、合资公司预算办公室汇总各区域公司(片区公司)及职能部门预算,
9、进行总体平衡后形成最终预算方案,经合资公司预算委员会审批同意后,由预算办公室与销售公司对接。6、合资公司预算办公室对经销售公司批复下达的预算进行分解,并与各区域公司(片区公司)对接,经预算委员会批准后下达,作为区域公司(片区公司)及职能部门年度组织经营活动的基本依据,并对各项指标按照“分级负责、归口管理”的要求进行层层分解,落实到各单位、各部门、各岗位。第十五条 月度预算的编制1、每月3日前各区域公司(片区公司)向合资公司预算办公室上报当月月度预算。2、合资公司预算办公室将指标分至各专业预算小组,各专业预算小组将调整后的数据在4日上报预算办公室。预算办公室在5日将数据汇总平衡,按内控权限要求审
10、批后上报销售公司。3、合资公司预算办公室根据销售公司下达的当月有关数据指标,结合各单位上报预算材料综合平衡后分解到各专业预算小组;各专业预算小组根据上报的基础资料及各单位经营管理情况,审核编制当月预算指标,经预算办公室综合平衡,按内控权限要求报分管领导签批后下发。各区域公司(片区公司)根据下达月度预算分解至各基金中心后,报预算办公室。4、每月23日各区域公司(片区公司)向合资公司预算办公室上报月末控制数,合资公司预算办公室汇总并与各专业预算小组平衡后上报销售公司。5、按销售公司下达当月控制数,与各专业预算小组平衡后下达月末关账数。第五章 预算的执行、控制与调整第十六条 各区域公司(片区公司)及
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