财务管理流程图.docx

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财
务
工
作
流
程
图

目 录

一、借款流程图 2
二、报销工作流程图 3
三、记账工作流程图 4
四、报税工作流程图 5
五、开票工作流程图 6
六、往来支付工作流程图 7
七、工资/福利发放工作流程图 8
八、印章管理工作流程图 9
九、资质管理工作流程图 10
十、出入库管理工作流程图 11

一、借款流程图
借款工作流程图
部门名称
财务部
任务概要
借款管理
部门
总经理
综合部
财务部
各部门
节点
A

C
D

1

2

3

4

审批

编制月度明细表
每月核查
每月核查

YES

审核

审核

支付

登帐

借款人
填写借款申请

部门经理审批

签字领款

附件：《物资采购申请表》、《出差申请表》、《借款单》

二、报销工作流程图
报销工作流程图
财务部
任务概要
报销管理
部门
总经理
综合部
财务部
各部门
节点
A
B
C
D

1

2

3

4

5

审批

编制月度明细表
每月核查
每月核查

审核

汇总职能
部门考核
下发考核
通知单

核实认定
资料归档
总结
结束

审核

报销

登帐

部门经理审核
报销人填写报销单据

签字清账

三、记账工作流程图
记账工作流程图
财务部
任务概要
记账管理
部门
总经理
综合部
会计
出纳
节点
A
B
C
D
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

核查
核查

现金、银行日记账

汇总职能
部门考核
下发考核
通知单

核实认定
资料归档
总结
结束

收集凭证

编制记账凭证

生成总表
登记明细分类账

登记总账分类账

编制各项明细表
生成报表

存 档

整理凭证

四、报税工作流程图
报税管理流程图
财务部
任务概要
报税管理
部门
总经理
综合部
会计
出纳
节点
A
B
C
D

1

2

3

4

5

审批

编制季度明细表
每季核查
每季核查

审核

汇总职能
部门考核
下发考核
通知单

核实认定
资料归档
总结
结束

核算税款

每月1~15号报税

纳税申请

编制纳税申报表

申报

登帐

五、开票工作流程图
开票工作流程图
部门名称
财务部
任务概要
开票管理
部门
总经理
综合部
财务部
各部门
节点
A
B
C

1

2

3

4

5

6

7

8

9

审核
购票申请
汇总开票情况
清点存票数量
开票申请
审批

开票
票据送出
购票
开票申请
登记
审批
审核
登记

每月核查

每月核查

YES

汇总职能
部门考核
下发考核
通知单

核实认定
资料归档
总结
结束

欠 足

编制月度明细表

六、往来支付工作流程图

岗位调动工作流程图
财务部
任务概要
往来支付管理

部门
总经理
综合部
财务部
各部门
节点
A
B
C
D

1

2

3

5

6

购销合同/支付申请
编制应收/应支报表
审批
获知
收 / 支
登帐
审核

每月核查

每月核查

汇总职能
部门考核
下发考核
通知单

核实认定
资料归档
总结
结束

编制往来支付明细表

七、工资/福利发放工作流程图
员工晋升工作流程图
财务部
任务概要
工资/福利发放管理
部门
总经理
综合部
财务部
各部门
节点
A
B
C
D

1

2

3

审批

每季核查

审核

每季核查

汇总职能
部门考核
下发考核
通知单

核实认定
资料归档
总结
结束

审核工资表/福利申请表

发放工资/
福利资金

登 帐

编制季度明细表

工资表/福利申请表

领用

用品/津贴发放

八、印章管理工作流程图
印章管理工作流程图
部门名称
财务部
任务概要
印章管理
部门
总经理/分管领导
综合部
财务部
各部门
节点
A
B
C
D

1

2

3

4

5

审批

编制季度使用情况登记表
每季核查
每季核查

审核

YES

汇总职能
部门考核
下发考核
通知单

核实认定
资料归档
总结
结束

印章使
用申请

使用

登记

九、资质管理工作流程图
资质管理工作流程图
部门名称
财务部
资质管理
部门
总经理/分管领导
综合部
财务部
各部门
节点
A
B
C
D

1

2

3

4

审批

编制年度使用情况登记表
每年核查
每年核查

审核

YES

汇总职能
部门考核
下发考核
通知单

核实认定
资料归档
总结
结束

编制资质登记表

审验申请

审验

告 知

十、出入库管理工作流程图
出入库管理工作流程图
部门名称
财务部
任务概要
部门
总经理/分管领导
综合部
财务部
各部门
节点
A
B
C
D

1

2

3

4

5

6

审批

每月核查

审核

每月核查

YES

出/入库登记

编制出/入库申请表

出/入库信息更新

编制月度出/入库明细表

汇总职能
部门考核
下发考核
通知单

核实认定
资料归档
总结
结束

采购合同/
项目审批表
销货合同

告知入库/出库

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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