家具有限公司成本中心计划年度计划流程.doc
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1、第十一章第十一章-CO16CO16_ _成本中心计划(年度计划)流程成本中心计划(年度计划)流程 1.1.流程说明流程说明 本流程描述将公司编制的年度计划数据在 SAP 系统维护之解决过程。一般地,家具公司目前编制的年度计划重要涉及销售计划和费用计划(涉及管理费用、销售费用、财务费用、制造费用)及存货进出存计划。在这里,存货进出存计划是针对总额来编制的(来源于销售计划中的总额),而在 SAP 系统中,存货进出存计划必须来源于销售计划中销售具体明细(涉及商品数量、单价等),因此目前人工编制的存货进出存计划在 SAP 中不合用。使用了 SAP 系统成本中心计划(含利润中心计划,下同)功能后,并不等
2、于现行人工编制的年度计划不要做了,相反,SAP 系统的成本中心计划更离不开人工编制的年度计划。此外,对于生产成本计划,除了编制费用计划外,另须编制生产工时计划。满足了这两项基本条件后才干进行制造费用的分摊并计算其计划作业单价。制造费用的分摊规则和作业单价的计算必须事先于系统中建立才干进行(SAP 系统称为循环)。而在计算实际成本分摊时亦是如此,故计划的分摊规则与实际是相同的,只但是计划的分摊规则计算的是计划数据,实际的分摊规则计算的是实际数据而已。系统上线时该分摊规则已经建立,成本岗位人员月底结帐时只须调用即可。家具公司的成本分摊流程总图详见附件一,与之相应,制造费用品体分摊规则详见附件二。成
3、本分摊原则:1)用人费用以消耗的人工工时分摊;2)事务费用(不涉及水电费、物料消耗部分)以消耗的人工工时分摊;3)事务费用(水费、物料消耗部分)以消耗的机器工时分摊,事务费用(仅电费部分)以消耗的机器功率*机器工时分摊,各生产车间机器设备功率记录资料详见附件三;4)设备费用以消耗的机器工时分摊。在输入生产成本计划时应注意以下事项在输入生产成本计划时应注意以下事项 1)生产车间(与工作中心一一相应)的费用(生产成本-直接人工和制造费用)无论发生与否,均须 KEY IN(涉及该费用为零之部分)。同时输入时该费用与人工工时或机器工时有关。对于生产成本-委外加工费则无须做成本计划,由于该费用之摊销根据
4、 ROUTING(工艺路线)中的委外加工 ROUNTING 并由该 ROUNTING 自动调用采购之 INFORMATION RECORD(采购信息记录)中相关资料及采购单价来决定直接摊至产品工单上去。12 个生产车间与 PP 模组所定义的工作中心相应关系如下表:生产车间 工作中心 F0011037 机械组(车间)F0011090 NCT 组(车间)F0011091 屏风机械组(车间)F0011027 熔接车间 F0011074 本体线车间 F0011093 屏风熔接车间 F0011059 涂装组(车间)F0011073 组立组(车间)F0011094 屏风框架(车间)F0011095 屏风挂
5、板(车间)F0011096 天板组立(车间)F0011045 椅子组立(车间)1010 机械工作中心 1011 NCT 工作中心、1012 屏风机械工作中心 1020 熔接工作中心 1022 本体线工作中心 1021 屏风熔接工作中心 1030 涂装工作中心 1040 组立工作中心 1050 屏风框架工作中心 1051 屏风挂板工作中心 1041 天板组立工作中心 1060 椅子工作中心 2)在与人工工时或机器工时相关的费用为零时,实务操作上,该费用不能直接输入零(直接输入零存盘后系统认为该费用与人工工时或机器工时无关),而是先输入一个数字存盘,然后再将该数字修改为零存盘。这可以从查询上(TC
6、ODE:KP07)看出其两种情况之变化。(以“基于表格的”选项来查询看不出两种情况之变化)2.2.流程图流程图 3.3.系统操作系统操作 3.1.3.1.操作范例操作范例 例 1:假设 2023 年度家具公司人工编制的年度计划已审核完毕。相关资料如下:家具公司 2023 年度销售计划 编制单位:天河一责任中心 F0154079 成本要素 1 月 2 月 总计 成本中心计划流程成本中心计划流程CO16CO16总公司成本总公司成本会计会计生产部生产部年度编制成本计划编制年度费用计划各部门各部门折旧计划作业数量计划编制成本中心计划Tcode:KP06编制作业计划Tcode:KP26建立分摊规则并执行
7、Tcode:KSUB成本中心计划业务部/业务部/责任中心责任中心编制年度销售计划计算作业单价Tcode:KSPI1/1编制利润中心收入/成本Tcode:7KE1传输成本计划数据至利润中心Tcode:1KE0销售收入 50,000.00 50,000.00 600,000.00 内销成本 40,000.00 40,000.00 480,000.00 毛利 10,000.00 10,000.00 120,000.00 家具公司 2023 年度费用计划 编制单位:天河一责任中心 F0154079 成本要素 1 月 2 月 总计 薪资 1,000.00 1,000.00 12,000.00 办公费 2
8、00.00 200.00 2,400.00 租赁费 500.00 500.00 6,000.00 合计 1,700.00 1,700.00 20,400.00 例 2:假设 2023 年度家具公司人工编制的年度计划已审核完毕。相关资料如下:家具公司 2023 年度费用计划 编制单位:生技课 F0011056 成本要素 1 月 2 月 总计 薪资 1,000.00 1,000.00 12,000.00 办公费 200.00 200.00 2,400.00 修理费 500.00 500.00 6,000.00 合计 1,700.00 1,700.00 20,400.00 编制单位:涂装车间 F00
9、11059 成本要素 1 月 2 月 总计 薪资 1,000.00 1,000.00 12,000.00 水电费 500.00 500.00 6,000.00 修理费 500.00 500.00 6,000.00 合计 2,000.00 2,000.00 24,000.00 上述二个表中,未列出之费用项目均为零。分摊规则:用人费用按人工工时分摊,事务费用中除物料消耗和水电费按机器工时分摊外其余均以人工工时分摊,设备费用按机器工时分摊。家具公司 2023 年度生产计划 编制单位:涂装车间 F0011059 工时 1 月 2 月 总计 LAB01 人工工时 200 200.00 2,400.00
10、MAC01 机器工时 100 100.00 1,200.00 3.2.3.2.系统菜单及交易代码系统菜单及交易代码 例 1:责任中心计划 第一步:会计控制利润中心会计计划成本/收益更改 交易代码:7KE1 第二步:会计控制成本中心会计计划成本和作业输入更改 交易代码:KP06 第三步:会计控制利润中心会计计划计划数据传输CO 计划数据 交易代码:1KE0 例 2:生产成本计划 第一步:会计控制成本中心会计计划作业输出/价格更改 交易代码:KP26 第二步:会计控制成本中心会计计划成本和作业输入更改 交易代码:KP06 第三步:会计控制成本中心会计计划分派分摊 交易代码:KSUB 第四步:会计控
11、制成本中心会计计划分派价格计算 交易代码:KSPI 3.3.3.3.系统屏幕及栏位解释系统屏幕及栏位解释 例 1:责任中心销售计划及费用计划。具体操作环节如下:第一步:输入责任中心收入与成本计划 输入如画面之信息后,按钮进入下一画面。由于天河责任中心 F0154079 的销售收入和销货成本每月是固定数,故输入如画面之信息后按钮保存即可,由系统自动平均分摊至每月。事实上,编制年度计划果每月往往会不一致,此时操作画面如下:输入如画面之信息后,按钮进入下一个画面。如画面所示,分别在每月的栏位内输入-50,000.00 后(请注意,收入为负数),按钮进入下一个画面。输入如画面之信息后,按钮保存,至此利
12、润中心销售计划数据已输入完毕。接下去进入第二步,输入责任中心费用计划,画面如下:输入如画面之信息后,按钮进入下一个画面。输入如画面之信息后(租赁费栏位输入 6,000.00,因画面太小无法拷贝下来),按钮保存后进入第三步:将费用计划传输至利润中心上,画面如下:第三步:将成本中心费用计划转输至利润中心计划中。在进行传输之前,先看一下天河一责任中心 F0154079 未传输的损益报表(TCODE:S_ALR_87013326)。报表结果如下:很明显,该损益表中无期间费用数据。为使该损益表中显示期间费用,必须此外进行一个环节,即将成本中心的费用计划传输至利润中心。操作画面如下:这是上半部分画面。这是
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