绿化工程审计中的问题及建议.doc

绿化工程审计中的问题及建议近年来，随着城市绿化建设进程的不断加快，绿化工程审计在建设项目审计中的比重越来越大。在对绿化工程审计过程中，我们发现主要有以下两个方面的问题：一、苗木数量的认定。绿化工程的审计主要分为两个时间点，一是工程竣工验收合格后进行审计，因为施工合同都约定了养护时间，在这个阶段审计，施工单位对于枯死苗木往往没有及时更换补植，死苗的数量如果不计入工程造价，那么以后要求施工单位补植时，费用要重新计算。如果把死苗数量计入工程造价，一些施工单位对于补植苗木的规格、质量往往会以小换大，以次充好，数量上也不能保证。二是养护期满后进行审计，苗木数量可以确定，但对于一些变更量大的工程，施工单位的进度款不好计算。二、苗木价格的认定。由于影响植物价格的因素较多，市场价格灵活多变，即使同一种植物，因其产地、品种、规格或询价时间的不同，价格可能相差几十、上百，甚至上千元，如果在审计时采用的价格信息不准确，将会严重影响审计的准确性。针对以上问题，为保证绿化工程审计工作质量，我们建议在审计中应注意以下几个方面：一、绿化工程在图纸设计阶段要做到完善、细致，尽量减少在施工阶段的变更。二、工程招标清单中，对于苗木规格、效果的约定应详细全面，在以后的验收和审计工作中做到有据可寻，切实保证工程质量。三、在绿化工程施工期间应做到：（一）工程项目的甲方代表和监理要严格、负责地把好进场苗木的质量关，遵照合同清单和图纸要求，对各项苗木的栽植面积、棵树、规格、高度、干径、蓬径等逐一测量并记录，对不符合要求的苗木坚决予以补植或换植。（二）对于确实需要变更的项目，应提前做好变更签证，详细填写变更原因，变更时间，变更方案图和变更项目预算，并按要求由相关人员签字确认。对于变更造价超过合同价30%以上的，建议重新签订补充协议。对于单株价格较高的苗木，应建立事前认价制度，做到先定价再购买，避免错失谈价主动权的机会，造成工程造价提高。四、在工程审计阶段，对于苗木数量的认定上，由项目主管部门综合考虑后确定审计时间，具体为在工程竣工验收后审计，还是在工程养护期满后审计。避免因为审计时间的不同造成苗木数量的不同，直接影响工程造价的差异。对于苗木价格的认定。在工程施工时期，根据苗木的规格、品种，到附近区域花木市场和一些特殊地方的市场价格行情予以摸底。结算审计时，再根据施工单位提供的购货地点、运输装卸方式等计算其他相关费用（如苗木运输费、装卸费、看管费、种植费、养护费等），然后对比本地区同时期、同类型绿化工程的苗木价格后确定结算价。五、在工程养护期满后的移交工作中，被移交单位对于移交苗木一定要按照竣工图和审计结算清单逐棵清点测量，例如：单株苗木的蓬径、冠径、地径、分枝点、造型，模纹植物的单平方数量以及苗木的成活情况等。对于数量或规格不合格的苗木造价，在施工单位的进度款中进行核算扣除合同管理制度1 范围本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。2 规范性引用中华人民共和国合同法龙腾公司合同管理办法3 定义、符号、缩略语无4 职责4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。4.5 合同管理部门履行以下职责：4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责