北京丰达房地产开发有限公司财务部2018年上半年工作总结上课讲义.docx

北京丰达房地产开发有限公司
财务部
2018上半年工作总结
2018年公司财务工作在总部领导的大力支持、指导和关怀下，在总经理的带领和经营团队的配合下，坚决贯彻执行公司整体发展战略，全年围绕加速资金回笼，加大股东回款，加强税务策划等方面积极主动开展工作，切实加强部门效能建设，细化分解财务工作流程，着重提高资金使用效率，在控制和节约成本上面下大力气，视资金平衡为己任，重成本效益为基石，多措并举，扎实推进。财务部门全年基本克服了人员相对不足、时间要求紧迫、工作任务较重等因素的影响，不断严格自我要求，注重提高执行能力，有效改进工作方法，各项工作均按董事会确定的序时进度稳步推进。现将财务部2018年上半年工作详细总结如下：
一、财务工作思路：
1、根据集团公司和地产总部的战略和指示，并按照公司总经理的部署和要求，全面进行落实，主动开展工作，刚性执行相关规章制度、审批流程、管理办法。
2、提升财务工作高度，强化财务管理思路，细化财务工作流程，一切经济业务应立足公司整体角度，从增加公司效益和大局利益出发，以加速股东回款和股东回报为第一要务，以提高资金效能，降低成本费用为目标。
3、切实做好税务筹划，规划避税节税渠道，有效降低涉税风险，节约纳税成本，实现营改增科学平稳过渡。
4、加强财会基础工作，真实核算经济事项和经营结果，重视资金平衡，加强财务一体化分析。
二、2018年上半年工作完成情况：
1、资金平衡工作
2018上半年，财务部将资金平衡做为一项重要工作，积极进行计划，严格执行过程，及时审核调整，经努力，上半年公司资金充裕平稳，为公司开展经营活动和处置经济事项提供了强有力的后盾保障。
2018年上半年资金流入累计12878.9万元，全部为销售回款。
2018年上半年资金流出累计14885.16万元，其中支付：建安工程款3742.39万元、支付前期费用100.17万元、营销费用177.46万元、管理费用273.2万元、财务费用8529.78万元、销售税金1348万元、交纳按揭保证金214.16、交总部管理费500万元。
截至年底资金结存379.83万元（加上年初结存2386.1万元）。
2、协调银行放款，加速销售回款
上半年完成销售回款12878.9万元，其中：首付及分期房款4598.1万元，按揭回款8280.8万元。财务部为做好资金回款工作，在资金来源上下功夫，随时了解按揭手续的办理进展，积极配合销售部加强客户资料的分析、归集和完善，有针对性地协调银行处理按揭放款中间环节，努力推动公积金放款进程，增进与银行和相关部门的公共关系，全方位将加速销售回款工作做到实处。
3、极力促进回款，提前超额完成股东回款指标
在公司总经理的大力配合下，以及相关部门的协助下，经过部门人员的共同努力，公司上半年累计回收按揭款8280.8万元，并通过对支付环节的计划和把握，在确保工程进度和满足日常需求的前提下，本着对股东利益负责，对项目效益优先的原则，充分调度账户资金偿还股东借款。上半年股东回款累计8529.78万元，已大大超额完成全年任务。
4、减少监管资金，提高资金使用率
根据房管局和银行的有关规定，所有售房收款都必须直接存入监管资金账户，财务部通过与各合作银行的积极有效沟通和协调，在总经理的大力配合下，在实际办理过程中，只有一小部分售房资金存入了监管账户，存入监管账户的资金也迅速办理了支取，而大部分资金都直接用于了项目的开发经营，大大提高了资金的使用效率。上半年销售收款12878.9万元，实际存入监管资金账户仅为2046.7万元，存入率仅为16%。
5、内修外联，完成税务工作
①2018年上半年税务工作根据总部相关要求，从公司效益出发，面对如今越来越严苛的监控环境，结合国地税合并过渡契机，在税政法规允许的范围内积极合理开展税务筹划，认真落实税务实施。
②根据销售和开发情况，按时完成每月税务申报并缴纳税款，于2018年5月份顺利完成2017年度所得税汇算清缴，及时完成税务部门临时要求上报资料的编制和报送，在日常的税务工作中注重加强与税务部门的沟通，有效保持了与税务部门的公共关系。
③统筹安排开票节点，缴纳销售预交税金。根据情况，选择在客户按揭资料齐全、即将具备放款条件时的面签前再开具发票，这样既不影响按揭回款，又能最大限度地延缓交税，增加资金的时间价值。上半年公司应交税金1554万元，实际缴纳销售税金1348万元，递延纳税206万元。
三、2018下半年工作重点
1、高度重视资金平衡，加强项目资金运营
下半年，财务部继续坚决贯彻总部关于高度重视资金平衡的部署要求，积极落实资金平衡工作，科学编制资金计划，合理安排资金往来，严格执行审核付款，狠抓销售回款，加快按揭回款，全方位提高资金使用效率，争取最大限度的增加股东回款，及时充分进行日常理财，尽可能的增加公司收益。
① 2018下半年资金平衡计划情况
根据全年计划和上半年情况测算，2018年下半年预计资金流入7200万元（全部为销售回款）。2018年度预计资金流出7470万元，其中：建安工程款（含总包、分包、土方等）3600万元、前期费用（设计、检测、水电通讯等）700万元、营销费用170万元、管理费用200万元、财务费用（股东回款）2000万元、销售税金600万元、留存按揭保证金200万元。截至2018年底，预计结存资金379.83万元（379.83+7200+7470=109.83万元）。
② 继续加速按揭回款。
2018下半年，财务部会继续加强按揭回款工作，首先，积极配合销售部在补齐客户按揭资料上面下功夫，联合制定签约按揭资料收集流程办法，加强客户按揭原始资料归档工作，对客户欠缺资料进行分类细化归集，有针对性地进行解决、补充和完善。其次，继续加紧推动、简化、协调银行对于按揭放款的办理和审批环节，努力维护和有效调动使各家合作银行形成良性竞争关系，更好地刺激和推动合作银行为我项目服务的积极性和主动性，切实将按揭回款工作落到实处，确保完成加速回款的目标。
2、合理安排资金，继续股东回款
2018下半年，公司会继续延续上半年的节奏，及时根据实时的销售回款、工程进度、投资预算等实际情况，继续加大对股东回款的力度，既要达到投资回报标准、又要满足项目运转资金平衡，并最大限度地降低项目财务成本。
3、开展税务筹划，有效落实税务工作
① 科学税务策划，有效实施筹划
收入方面，鉴于税源监控较为严密的特性，所有票据处理都要在税务系统内进行，而且税务部门已经与房管局的网签数据对接，所以销售税金还是只能以延报税款为主。对收取的签约房款票据的开具实行统筹计划安排，在匹配签约总额比例的基础上，尽量在按揭放款前开具。而对于按揭放款的票据则尽量延后开具。
成本方面，采取科学合理方式搭建成本。主要工作有以下几点：第一，由于土地增值税随销售采取预征，而通过预征超过清算确认的税款税务部门不可能退还，所以在过程中不能令预缴税额超过清算税额。2018年度我们会根据收入推算成本平衡点，确保入账成本不超过平衡点；第二，科学归集成本。由于商铺与住宅开发成本相近，而售价却相差很远，所以商铺的土地增值税较住宅会重很多，为降低商铺税负，可合理增加商铺的成本，增加商铺所占成本比例，从而降低商铺的增值率。并适时对进行车位的成本分摊，合理节税。。
②细化捋顺完善合并后的国地税工作
由于国地税合并的实施，对税务工作带来了不小的变化。公司以前接受两个税务主管机关管辖，现在仅剩一个，不仅我们自身工作流程发生变化，随之而来的外部税务报送协调和人员对接也发生变化，并且原两个机关在角度和流程上存在既相联又殊异之处，比如增值税与附加费要分别缴纳、税基价内价外统一、退房办理等待相关问题待捋顺解决。

③ 按时申报纳税，加强税务外联，增加学习交流。
2018下半年税务申报相关工作将会继续从公司效益出发，首先，结合销售收款情况，统筹安排票据开取，妥善完善财务手续，合理安置项目成本，扎实做细日常账务处理工作，重视从方式方法上进行合理操作，避免税务风险。其次，了解财税政策变化，尤其关注国地税合并后带来的变化，加强与税务部门的沟通联系，寻找对我公司有利有用的政策和做法，加强对税务知识的学习，增加与同行从业人员的业务交流，学习其他企业的先进经验和做法，努力做好节税各个环节工作。

四、存在不足及改进措施
1、工作高度不够，深度不足，工作效能仍有待提高。
2018上半年财务工作在狠抓落实的同时，存在工作高度不够，遇事仍然仅立足部门高度或是业务角度出发，还没有上升到公司高度。另外也需加大工作深度的挖掘力度。2018年度需更加重视工作中的点滴细节，杜绝粗糙行事，告别惯性思维，要进行经常性总结，对工作质量进行全方位的提升。
2、专业知识不够，尤其是税务法务实务方面，仍需不断加强学习。
房地产行业开发周期长、经营复杂，需要我们具备有关房地产业的广博知识和丰富经验，而且房地产除不涉及消费税、关税外，几乎涉及现在所有税种，乃是高税负行业，一般情况下税收会占到收入的百分之十几甚至二十以上。房地产业务有其特殊性，同时所涉税种又具复杂性，这就要求我们房地产的财务人员需要掌握地产业务和税法两套知识，还要将两套知识结合起来并熟练运用，但目前相关的税务、法务知识还很匮乏，工作深度更是有所不够，故需不断加强学习，增加知识储备和宽度，多参加有实践指导意义的专项培训。
3、与银行、税务部门的沟通、联系还有待加强。
本年度虽然与各合作单位建立了良好的合作关系，但这还远远不够，还没达到使对方为我分忧、为我所用的程度，故一方面要用适当、合理的方式加强人际关系处理，另一方面还要学习掌握技巧，以能在更多地领域、更好地实现深度合作。
4、财务工作仍缺乏创新性。
本年度财务工作在狠抓具体落实的同时，依然存在严重的创新性不足问题，比如：财务管理手段方法依然传统；跨部门工作效能不足、缺乏有效协调等现象。虽有主观客观、这样那样的原因存在，但这些并非决定性的，最主要的还是缺乏宏观性的超部门的大局工作思路和意识。因此，我们还需提升工作高度和远度，并加强自身综合素质的提高，加强对财经时政的研究，还要加强对日常工作及自我的反思。
2018上半年匆匆已逝，下半年即将婉婉到来，北京丰达公司财务部将时刻怀揣“企业发展，员工幸福”的思想理念，以更加饱满的工作热情，化压力为动力，强化意识形态、丰富方法技巧，拓展视野宽度，迅速反应，立即行动，争创一流，追求卓越，为完成董事会下达的任务而不懈努力，为实现“同一个企业，同一个未来”而激昂奋斗、筑梦前行。

北京丰达房地产开发有限公司
财务部
2018年6月28日