公司财务会计报告管理制度样本.doc

xx集团企业财务会计汇报管理措施
第一条：为加紧会计信息反馈速度，加强会计信息披露管理，和便于集团企业财务部分析基层企业财务数据，集团企业制订了财务会计汇报管理措施。
第二条：财务会计汇报编报范围包含xx集团企业全资、控股、参股企业及分企业和亿利科技实业股份全资、腔股、参股及分企业。
第三条：财务会计汇报内容包含基础报表，附表，会计报表附注，财务情况说明书。
第一款： 基础报表包含
资产负债表（月报）
利润表（月报）
利润分配表（年报）
现金流量表（月报）
第二款： 附表包含
投资及往来款项明细表（月报）▲
关键存货购入、支出、库存明细表（月报）
应上交款项明细表（季报）▲
产品生产、销售成本表（月报）▲
关键产品单位成本表（月报）▲
管理费用、财务费用明细表（月报）
销售费用、制造费用明细表（月报）
存货增加分析表（月报）
预提费用、待摊费用明细表（月报）▲
短期借款、长久借款、应付票据情况表（月报）
应收款项账龄分析表（季报）
全部者权益变动表（季报）▲
计提资产减值准备明细表（股份企业季报）
关键经济指标分析（月报）▲
销售收入分析表（月报）
企业财务指标快报（各事业集团 月报）
第三款：会计汇报附注（集团企业年报、股份企业季报）关键包含企业介绍、不符合基础会计假设说明、关键会计政策（包含会计政策，会计估量，会计处理方法及以上内容变更原因，对财务情况和经营结果影响，会计差错事项原因更正方法，及对财务情况和经营结果影响等）、关联方交易说明、或有事项说明、非常常项目标说明、其它关键事项说明、各企业特殊事项说明
第四款： 财务情况说明书（月报）关键有企业生产经营情况说明（包含产量、产值、收入、利税完全情况，和上年同期相比增减原因；生产成本、制造费用、期间费用支出情况及和同期相比增减原因；单位成本增减分析；集团企业下达指标完成情况；资产权益变动情况说明；资金占用情况说明，对存货占用资金，应收款项占用资金，闲置资产占用资金，对外投资占用资金及产生投资效益要进行关键分析）、资金增减、周转、现金流量情况说明、利润，税金实现情况、本期数据和同期数据相比，出现重大异常分析说明、重大事项（比如对外投资，资产重组，合并分立，融资等）对企业本期及以后造成影响。
第五款：附表中注▲参股企业必报，其它附表可不报送
第四条： 财务会计汇报报送时间
第一款：基础报表每个月5日前报到集团企业财务部
第二款：附表每个月10日前报到集团企业财务部
第三款：各事业集团财务指标快报必需在每个月3日前报到集团企业财务部
第四款：财务情况分析说明每个月10日前报到集团企业财务部
第五条： 财务会计汇报报送程序
第一款：医药事业集团除内蒙古亿利生物技术外其它企业财务汇报报送到亿利股份企业，内蒙古亿利生物技术按集团企业上述财务报表报送措施将相关报表报送到xx集团企业财务部。
第二款：精细化工事业集团除富凯企业外其它企业财务汇报报送到亿利股份企业，富凯企业按集团企业上述财务报表报送措施将相关报表报送到xx集团企业财务部。
第三款：上海庙牧场、上海庙旅游企业、杭锦旗穿沙路桥企业，亿利生态项目部、鄂尔多斯市亿利房地产开发企业、内蒙古亿利生物科技、利宇机械工程企业亿利建筑路桥集团企业财务报表报送到集团财务部。
第四款：亿利股份企业将合并会计报表、附表、财务情况说明、会计报表附注报送xx集团企业财务部，亿利股份企业上报上述报表时一并提供行业分部会计报表，附表，财务分格析说明。
第五款：xx集团企业财务部将亿利股份企业，基础产业事业集团各企业，富凯企业，生物技术企业上报基础报表，附表，财务情况分析说明，会计报表附注进行综合分析，并对外提供xx集团企业财务会计汇报。
第六条： 财务会计汇报报送要求
第一款：会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系数字应该相互一致，会计报表中本期和上期相关数字应该相互衔接，如遇有追溯调整，应加以说明。
第二款：基础会计报表各数据填写，要严格根据会计制度要求进行填写，往来科目应重分类按要求进行重分类，待摊费用、预提费用出现红字，应对应调整，长久债券投资，长久借款如有十二个月内到期，应进行对应调整，工程用物资和生产用物资要进行正确分类等。
第三款：会计报表表样由集团企业统一制订，各企业按下发表样格式次序填写，各企业依据实际情况增加明细项目，可在统一序号后增加填写。
第四款；财务会计报表统一用A4纸型上报。
第五款：财务报表封面要填写齐全，并加盖公章，单位责任人、财务机构责任人、制表人要署名或盖章。
第六款：各事业集团会计报表关键由各事业集团财务部经理负责，股份企业会计报表由股份企业财务总监把关签发， 集团企业会计报表，由财务副总把关签发。
第七条： 财务会计汇报考评措施
第一款：每个月上报财务会计汇报必需完整，对上报财务会计汇报每少一份，对报表编制人罚款10元，对财务科优点罚20元，对事业集团财务经理处罚40元。
第二款：每个月财务会计汇报必需按时上报，每迟报一天，处罚财务科长10元，事业集团财务经理30元
第三款：会计汇报附注显著不完整，敷衍了事，处罚财务科长20元，事业集团财务经理50元
第四款：财务情况说明书分析不完整，不透彻，没把企业存在问题立即反馈上来，处罚财务科长30元，事业集团财务经理50元。
第五款：集团企业财务部审核上报财务会计汇报时，发觉表间数据关系，表内数据关系不衔接，表内数据错填，漏填，每发觉一四处罚填写人员10元，财务科长20元，事业集团财务经理30元。（包含会计报表封面）
第六款：各基础会计报表，附表内数据要和总账，明细账相符，如集团企业审计人员发觉基层企业瞒报，虚报财务数据，影响集团企业财务数据分析，未造成严重后果，处罚财务科长100元，处罚事业集团财务经理500元。给集团企业决议造成严重后果，财务科长，事业集团财务经理降级、降职使用。
第七款：对财务会计汇报做出突出贡献单位，年底集团企业进行评选，选二到三家企业给奖励。
第八条：附则
第一款：本措施讨论经过后，从2月份开始实施。
第二款：本措施考评由股份企业财务部报表审核人员，股份企业财务总监，集团企业报表审核人员，集团企业财务部经理，财务中心主任组成。

xx集团企业财务管理中心
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