公司财务管理制度及岗位职责规范样本.doc
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1、财务管理制度及岗位职责 油气资源事业部 依奇克里克项目经理部油气资源事业部依奇克里克项目经理部财务管理制度及岗位职责一、主管会计岗岗位职责1、认真落实实施国家和集团企业财务、预算、经营、 资产、合相同方面方针、政策、法令、法规,并结合依奇克里克项目经理部(以下简称项目部)实际情况制订具体实施措施或方法。2、在项目部领导下,负责经营财务和本部门管理工作。组织编制项目部财务成本预算、财务收支计划,并组织实施。3、根据会计法组织会计核实,实施会计监督。4、遵守职业道德,遵遵法规,维护财经纪律,严守经营财务秘密。5、负责筹措并合理使用资金,确保项目部生产经营管理工作顺利进行。6、负责建立完善内部控制制
2、度,充足利用会计资料,立即对财务收支实施情况和经济活动进行分析,提供可靠信息,定时向油气资源事业部及项目部汇报经营财务情况,为领导决议当好参谋助手。7、严格实施成本开支范围,正确归集和分配成本费用,严格划分管理费用和采油直接成本界限,合理摊提费用,立即处理会计业务,正确计算成本和编制成本报表。8、立即结算原油款。每个月立即和交油单位查对交油量及原油结算款,将资金立即结算回项目部。9、依据项目部经营管理业务和核实对象,设置正确会计科目和账簿。10、负责会同相关部门组织固定资产和流动资金查对工作,提升资金使用效果。负责做好对固定资产折旧计提、核实、管理等工作。11、负责做好各税种缴纳和签认工作和多
3、种税务报表编制工作。12、负责日常成本核实和费用报销工作,严格实施会计制度开支范围和标准,认真审核原始凭证,坚持标准,秉公办事。13、负责往来账管理,立即做好清理清欠工作,预防有呆账、坏账损失发生。14、负责对所管账目做到账账相符,账表相符。15、负责编制成本、资产、税收、利润等相关报表,报表数据必需做到真实可靠。16、完成领导和上级部门交办其它工作。二、出纳岗岗位职责1、严格根据国家和集团企业现金管理、银行结算制度要求,办理现金收付和银行结算业务。2、依据审核无误会计凭证办理现金和银行结算业务,对于重大开支项目必需经过单位领导、主管人员签章方可办理。付款后必需在收付款凭证上签章,并加盖“收讫
4、”、“付讫”戳计。3、库存现金不得超出银行核定界限,超出部分要立即存入银行。不得以“白条”抵充库存现金,更不得任意挪用现金。4、立即登记现金及银行账,必需做到日清月结。每个月编制银行存款余额调整表,定时清理未达账款。5、要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准出借银行账户。6、出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿登记工作和审核工作和会计档案保管工作,对外付款必需由出纳亲自办理,不得由她人代理。7、出纳员所管印章必需妥善保管,对于签发使用多种印章不得交由出纳一人保管。印章必需分开管理。8、对于空白支票和多种发票要视同于现金严格管理,认真办理领用注销手续。9、每个月编制资金收支明细表和相
5、关资金报表。10、立即向会计传输当日相关会计资料,方便会计立即做帐,真正起到监督作用。11、完成项目部领导交办其它工作。三、稽核岗岗位职责1、认真落实实施国家相关方针、政策、法令、法规和上级主管部门制度、措施、要求。2、依据会计法、国家颁布财务会计工作制度和集团企业制订要求为依据,负责对本项目部会计事项进行监督检验工作。3、负责逐笔审核各项财务收支业务内容是否真实、手续是否完整、项目是否正当、金额是否正确、科目利用是否合理等。4、负责审核原始凭证、会计帐薄和会计报表。5、完成领导安排其它工作。四、计划统计岗位职责1、认真落实实施国家相关方针、政策、法令、法规和上级主管部门相关计划、统计方面制度
6、、措施、要求。2、依据项目部长远目标和年度勘探布署,负责编制项目投资提议(调整)计划。3、 督促和检验计划实施情况和资金使用情况,立即发觉问题,提出处理措施或方法并立即向领导汇报。4、负责日常统计和统计管理工作,制订、实施本项目部统计工作计划和统计制度;监督、检验统计法规实施情况,立即向上级相关部门报送和提供统计报表及相关资料。5、定时对本项目部投资计划实施情况进行统计分析,依法实施统计监督。6、健全原始统计、统计台账,管理项目部统计调查表和基础统计资料。完成领导交办其它工作。五、协议岗岗位职责1、落实实施国家相关方针、政策、法令、法规、和上级主管部门制度、措施、要求,参与工程项目(包含钻井、
7、地质、采油科研及其它)协议管理工作。2、根据中国协议法要求,会同相关部门拟订适合项目部特点协议文本。3、在同意工程项目和投资规模之内,利用相关预算定额,按成本项目测算并确定单项工程协议标。4、参与项目部各单项工程招(议)标和协议签署。5、做好协议管理基础工作。对协议进行动态管理,按单项工程建立协议管理台账,随时掌握协议推行情况。6、定时进行协议推行情况分析。分析各单项工程协议推行情况和工程实物工作量完成情况,分析影响协议推行多种原因,提出改善意见供领导决议。7、深入作业现场调查研究,搜集、积累协议推行情况相关资料,定时编报工种协议推行情况月报表。8、完成领导交办其它工作。六、资产管理岗岗位职责
8、1、负责办理项目部物资设备入库、验收、维修、报废、报账等手续。2、负责本项目部“固定资产卡片”填写、查对、更改工作。3、填写固定资产总帐、明细分类帐,完成固定资产帐输入工作,做到明细帐统计具体(时间、数量、单价、存放地点、使用单位),当月明细帐要和总帐查对相符,并按固定资产管理要求登记固定资产分类号、设备编号等。 4、定时进行财产清查查对工作,做到账账相符,账物相符,并常常对保管、使用情况进行检验。5、做好多种基础数据统计工作,负责编报上级要求设备、固定资产多种报表,并检验各项资产完好率。6、负责检验新购资产到位、安装、验收、使用情况。7、季末、年末要会同相关职能部门查对固定资产帐目,检验帐卡
9、相符情况、实物登记情况,做到帐帐相符、帐实相符。8、完成领导交办其它工作。七、成本核实员岗位职责1、负责井场材料核实及出入库工作。2、负责对各井台、各单井成本进行归纳、分析,并建账核实。3、负责井场人职员资及工资性收入统计、发放工作。4、负责报送井场成本核实报表及各油井资产变动情况。5、负责各井台劳务费用归集、结算工作。6、负责原油计量统计工作,随时掌握各井台生产动态,并做好盘库工作。7、完成项目部领导交办其它工作。货币资金和银行账户管理实施细则依据中国会计法、中国票据法、国务院颁布现金管理暂行条例、中国人民银行颁布人民币银行结算账户管理措施、财政部颁布内部会计控制规范货币资金(试行)等相关法
10、律法规,结合项目部具体情况要求以下管理制度:第一章现金及备用金管理第一条依据中国人民银行颁发银行结算措施和现金管理暂行条例要求:100元以下开支用现金,100元以上1000元以下开支或结算能够使用现金也能够经过银行转帐结算(以下简称使用支票、汇票),1000元以上对外开支必需使用支票。 第二条项目部必需依据现金管理暂行条例要求,结合本部门实际情况,确定本单位现金开支范围。不属于现金开支范围业务应该经过银行办理转账结算。第三条现金使用范围:1、职职员资,津贴、奖金;2、个人劳务酬劳;3、多种劳保,福利费用和国家要求对个人其它支出;4、出差人员必需随身携带差旅费;5、结算起点为1000元以下零星支
11、出。6、业务活动其它零星支出;第四条现金库存限额管理1、项目部应该加强现金库存限额管理,超出库存限额现金应立即存入银行。2、财务资产部库存现金限额以银行核定限额为准,标准上满足企业3天日常零星开支。因特殊业务需要应支付备用金,不包含在库存现金限额内。第五条现金使用管理1、在库车县等周围地域购置物品、业务费、住宿费等结算在1000元以下,可用现金结算,超出1000元,不得使用现金,一律使用支票;库尔勒、乌鲁木齐等其它市区结算金额在5000元以下,能够使用现金,超出5000元以上,不得使用现金。在同一时间和地点采购物品时化整为零发票,将视同一张发票,用支票(汇票)结算而不予用现金结算。在特殊情况下
12、,不得不超要求范围使用现金,需经财务主管审核,报项目部领导审批后,财务部门方可给报销。2、依据现在项目部周围市场特点和工作需要,特殊情况下确实需要使用现金,应本着从严审核标准报项目部领导同意方可使用。第六条现金日志账必需做到日清月结,随时清点库存现金,做到账款相符。第七条不得挪用现金和以白条抵库,财务部领导及相关人员必需定时或不定时对库存现金进行抽查,以确保帐实相符。发觉不符,立即查明原因,做出处理。第八条不准谎报用途套取现金,不准将企业收入现金不经过财务资产部而直接坐支,不准以个人名义将所借公款存入银行。第九条出纳人员到银行提取现金,必需同时有两个人前往办理。第十条单位应该指定专员定时查对银
13、行账户,每个月最少查对一次,编制银行存款余额调整表,使银行存款账面余额和银行对账单调整相符。如调整不符,应查明原因,立即处理。 第十一条项目部应该加强和货币资金相关票据管理,明确多种票据购置、保管、领用、背书转让、注销等步骤职责权限和程序,并专设登记簿进行统计,预防空白票据遗失和被盗用。第十二条需要相关责任人签字或盖章经济业务,必需严格推行签字或盖章手续。第十三条加强备用金管理(一)备用金使用限额最高不得超出3万元,超限额大额备用金应上报资金使用计划、列明用途和使用时间,由项目部主管领导审批。(二)财务资产部应按月查对检验金使用情况,督促业务人员立即报销;原有备用金未清账不得新增备用金借款;如
14、发觉有超出同意支出范围使用备用金,立即纠正,并收回未使用备用金。(三)严禁长久占用备用金,临时不需动用备用金立即交回清账。(四)严禁办理以项目部名义开立,但供个人使用多种信用卡。第十四条财务人员在办理报销业务时,严格审核并监督报销原始凭证真实性,合规性。对于不符合要求原始凭证,不予报销;对弄虚作假、违法原始凭证,在不予受理同时,应该给予扣留,并立即向上级责任人汇报。第三章 票据管理第十五条根据中国票据法及相关要求办理支票、汇票等票据业务。(一)严禁签发空头支票,远期支票及银行预留印鉴不符支票;严禁签发、取得和转让没有真实交易背景和全权债务关系票据;严禁收取商业承兑汇票。(二)建立票据登记台账,
15、根据出票人、出票银行、金额、期限等项目逐项登记,并立即向出票人函证。(三)应指定专员妥善保管多种票据。第四章银行账户及存款管理第十六条银行帐户必需按国家要求开设和使用,银行帐户只供本项目部经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。第十七条银行帐户帐号必需保密,非因业务需要不准外泄。第十八条依据已获同意签署协议,严格按协议要求期限付出,不得早付或迟付,也不准改变支付方法和用途,非经收款单位书面正式委托,也不准改变收款单位。第十九条财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。第二十条会计
16、人员出单后,出纳才能签发银行支票,同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字,登记银行支票号码、金额、收款人;第五章内部控制及监督检验第二十一条项目部全部货币资金收支必需立即纳入财务部门统一核实和管理。严禁以下行为:(一) 私设“小金库”;(二) 账外设账;(三) 收款不入账;(四) 非财务部门管理货币资金。第二十二条建立货币资金业务岗位责任制,明确相关部门和岗位职责权限,办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督。第二十三条严格实施货币资金定时盘点登记制度,并进行不定时盘点核查。库存现金实施每日盘点登记,填写现金日盘点登记簿,做到账款相符,发觉账款不符,必需立即查明原因,立即处理。第二十四条
17、严格实施银行对账制度(一)指定会计岗位人员定时逐笔查对银行存款收支,并于每个月末三日内编制银行存款余额调整表。出纳岗位人员不得办理银行对账业务。(二)项目部会计主管人员对银行存款余额调整表审核签字。(三)对于未达账项,应查明原因,立即处理,不得有长久未达账项;对异常未达账项应立即上报项目部相关领导。第二十五条严格实施银行预留印鉴保管、使用内部控制制度。(一) 银行预留印鉴和多种收付款票据、银行存单等要分岗分人管理。(二)财务专用章由专员保管,个人名章由本人或其授权人员保管。严禁一人保管或外出携带支付款项所需全部印章,资金支付有权签字人不得保管银行预留印鉴。第二十六条落实“钱账分管”标准,出纳人
18、员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作。第二十七条项目部主管领导对支付款项申请有最终审批权,对不符合要求支付申请,主管领导应该拒绝同意。出纳人员应该依据复核无误后支付申请办理货币资金支付手续,立即登记现金和银行存款日志账。第二十八条项目部应落实货币资金管理责任制。凡因管理不善违反本规范要求造成经济损失,根据分级负责标准,依据会计法追究相关责任人责任。第六章附则1、本规范由财务资产部负责解释、修改。财务报销管理制度依据财务管理相关要求及华油集团对项目部财务管理工作要求,严格资金使用审批和管理,特制订本制度。一、项目部财务主管及会计人员要加大对原始凭证(发票)审核力
19、度,根据和要求,把好报销步骤、结算步骤和各项经济业务质量关,关键做以下方面审核:1、真实性审核。真实性是指原始凭证确实是本项目部经济业务发生、实施或完成时原始证实。审核经济业务双方当事企业和经办人、经济业务发生时间、地点和凭证日期、经济业务内容是否真实,包含实物收付原始凭证,其数量、单价、金额是否真实正确。2、完整性审核。完整性是指原始凭证内容齐全,计算无误,填制符合要求。审核发票是否有销货企业财务专用章、税务或财政监制章和编号,是否为“发票联”(填值税发票有没有“税款抵扣联”),双方经办人是否署名或盖章,应附旁证材料(如所购材料清单)是否齐全。需入库物品,发票和物品是否查对一致,物品是否经过
20、保管验收并附有入库单;不需入库物品,票据后面是否有经办人、使用或保管人署名,需经同意凭证是否有项目部领导署名。3、正当性审核。正当性是指原始凭证上统计经济业务,应符合国家法律法规章及集团企业、华油集团内部财务管理相关要求。4、财务资产部对经济业务计划性、真实性、正当性行使审核权。对不真实不正当原始凭证,不予受理;对弄虚作假、严重违法原始凭证,在不予受理同时,应该给予扣留,并立即向项目部责任人汇报,请求查明原因,追究当事人责任;对记载不正确、不完整原始凭证,应该退回,并要求其更正、补充,更正处应加盖开出企业公章。二、多种票据是财务报销凭据,各类报销凭证内容要切实、详尽,要有经办人、证实人、主管领
21、导签字,方能报销。下列票据财务资产部不予报销:1、应有而未有税务机关发票监制章。2、填写项目不齐全、字体无法识别、不清楚或有显著涂改迹象票据。3、内容不真实,数量、单价、金额不符票据。4、没有加盖财务专用章或发票专用章。5、购物无用途、资产无验收票据。6、审批手续不全票据。7、伪造发票8、作废发票。9、白条收据。10、其它不符合税务机关要求发票。三、具体审批、报销程序 不管借款还是报销业务,应严格推行以下程序:经办人要持部门责任人和经办人签字票据,先由财务资产部主任按票据法、中国发票管理措施和实施细则要求进行初步审核,然后报主管领导审批,财务资产部方可进行财务处理。1、原始凭证(发票)必需填写
22、日期、供货单位名称及填制人姓名并盖章、接收单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。原始凭证记载内容均不得涂改、挖补。2、报销购物发票,不管金额大小,标准上要有购物清单。购物金额超出200元,经手人员必需索要购物清单。售货单位不给开,由经办人依据购物单价、购物数量等补列购物清单,经验收人、单位责任人查对无误并签字后财务人员方可凭正式发票和购物清单给报销。 3、对于购入商品或接收劳务办理借款,经办人应在一周内报销。对于已经有借款(备用金)未清人员财务资产部不再办理下一笔借款。对于超出要求时间未报销人员,财务资产部要从其当月工资中扣除,并处天天千分之三滞纳金。4、项目部借款、对外付款业务统一由项目
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