公司年度决算财务情况说明书样本.doc

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XXX企业
决算财务情况说明书

一、 企业生产经营基础情况
（一） 企业主营业务范围和隶属其它业务
1、 报表口径说明，如是否合并，合并户数情况；
2、 从事业务行业分布情况（依据集团企业确定关键业务分类）；
国资委核定五矿集团主业：金属及矿产品贸易，金属期货；金属及矿产品开发利用；货物运输及代理服务；房地产开发和经营。
3、 企业人员情况：年末职员人数；学历分布情况（硕士及以上、本科生、专科生、中专生级以下）；专业技术职称情况（初、中、高级）；年纪情况（55岁以上、50-54、40-49、30-39、29岁以下），此事项需和各级人事部门核实，要和企业年度工作汇报中相关人员统计一致。
（二） 本年度生产经营情况
1、关键产品产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额等）及同比增减量；
2、 经营环境改变对企业生产销售（经营）影响；
3、 营业范围调整情况。
（三） 开发、在建项目标预期进度及完工决算情况
（四） 经营中出现问题和困难，和需要披露其它业务情况和事项等。
二、 利润实现、分配及企业亏损情况
（一）简明对比损益表
单位：万元（不保留小数位）
项目
本年数
上年数
增减额
增减幅度
营业收入

营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

公允价值变动收益

投资收益

营业利润

营业外收入

营业外支出

利润总额

所得税

净利润

（一） 营业收入同比增减额及其关键影响原因
1、营业收入组成
请列明主营业务收入和其它业务收入金额。
2、对营业收入/主营业务收入包含销售量改变影响、价格影响等。如有滞销商品，列出品种及库存数量，并说明原因。
3、如其它业务收入较大，也需对其它业务收入增减改变做出说明并披露相关业务内容。
（二） 成本费用变动关键原因
单位：万元（不保留小数位）
成本费用项目
本年数
上年数
增减额
增减幅度
营业成本

营业税金及附加

销售费用

其中:运杂费

工资费用

仓储保管费

保险费

管理费用

其中：工资费用

中国差旅费

涉外费

业务招待费

坏账准备

存货跌价准备

财务费用

其中：利息收入

利息支出（“+”号）

贴现费用

汇兑损益

小计

资产减值损失

累计

就上述增减幅较大项目进行分析说明。
（三）同比影响其它收益关键事项
1、公允价值变动收益情况，对公允价值变动收益组成和改变情况进行说明；
2、投资收益情况，对投资收益组成及改变情况进行说明；
3、营业外收支情况，列明营业外收支关键事项和金额。对营业外收入中补助收入需说明起源和金额。
（五）利润分配情况
1、 年初未分配利润
2、 对年初未分配利润追溯调整情况
3、 本年利润对未分配利润影响
4、 其它对未分配利润影响原因
5、 年末未分配利润
上述内容应依据审计汇报和附注相关内容及金额反应。
（六）对利润表中，两期数据变动幅度达30%（含）以上其它项目说明原因。
（七）税负调整对净利润影响，包含税种、税率调整对净利润影响，和享受税收优惠政策退税返还对净利润影响。
（八）会计政策变更原因及对利润总额影响数额，会计变更对利润总额影响数额。
上述内容应依据审计汇报相关内容及金额反应。
（九）亏损企业亏损原因分析
三、 资金增减和周转情况
（一）简明现金流量表
（二）简明对比资产负债表（资产部分）：
单位：万元（不保留小数位）
项目
年末数
占总资产百分比
年初数
占总资产百分比
增减额
增减幅度
货币资金

交易性金融资产

应收票据

应收账款

其它应收款

预付账款

存货

流动资产累计

可供出售金融资产

持有至到期投资

长久应收款

长久股权投资

投资性房地产

固定资产净额

在建工程

无形资产

非流动资产累计

资产总计

分析交易性及融资产、应收账款、其它应收款、存货、预付账款、长久股权投资、长久债权投资、可供出售金融资产、持有至到期投资改变是否正常，分析增减原因；
长久股权、长久债权、可供出售金融资产及持有至到期投资占全部者权益（不含少数股东权益）百分比及同比增减情况、原因；
购置和处理子企业及其它营业单位情况。
（三）简明对比资产负债表（负债和权益部分）：
单位：万元（不保留小数位）
项目
年末数
占总资产百分比
年初数
占总资产百分比
增减额
增减幅度
短期借款

交易性金融负债

应付票据

应付账款

预收账款

流动负债累计

非流动负债累计

少数股东权益

母企业全部者权益累计

负债和权益累计

1、 非流动负债、短期借款、应付账款、预收账款、其它应付款同比增减金额及原因；
2、 计算资产负债比率及速动比率，分析企业偿还债务能力和财务风险情况；
3、 三年以上应付账款和其它应付款金额、关键债权人及未付原因；
4、 逾期借款本金和未还利息情况。
（四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。
（五）企业债务重组事项及对本期损益影响。
（六）对资产、负债、全部者权益项目中，两期数据变动幅度达30%（含）项目，应明确说明原因。
四、 对企业财务情况、经营结果和现金流量有重大影响其它事项。
五、 企业本年科技投入和支出情况。
应和相关决算报表（企财27表）填报数据一致。
六、 风险管理情况
（一） 风险管理组织架构情况
（二） 风险管理制度制订和落实情况
七、 针对本年度企业经营管理中存在问题，新年度拟采取改善管理和提升经营业绩具体方法，和业务发展计划。

编制单位名称
年 月 日

注意事项：
应保持财务情况说明书结构完整，最终形成财务情况说明书中应将此模板中无关文字删除；此说明书为向集团外部报送文件，相关内部考评、调整事项请勿在此说明书中强调；相关数据需和决算报表、报表附注及财务决算专题说明相关内容一致；报送级次为集团三级以上企业及三级以下上市企业、金融企业。