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大学财务管理制度样本.doc
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1、华中科技大学财务管理措施 第一章 总 则 第一条 为规范我校财务行为,加强财务管理,提升资金使用效益,促进学校事业发展,依据机关财务规则、高等学校财务制度和国家相关法规,结合我校实际,特制订本措施。 第二条 学校财务管理基础标准是:正确落实实施国家相关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学方针;正确处理事业发展需要和资金供给关系、社会效益和经济效益关系和国家、集体、个人三者利益关系。 第三条 学校财务管理关键任务是:依法多渠道筹集事业资金,合理编制学校预算,并对预算实施过程进行控制和管理;科学配置学校资源,努力节省支出,提升资金使用效益;加强资产管理,预防国有资产流失;建立健全财务规章制度,规
2、范校内经济秩序,如实反应学校财务情况,对学校经济活动正当性、合理性进行监督。第四条 学校财务管理内容包含:财务管理体制、预算管理、收入管理、支出管理、结余及分配管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、财务汇报和财务分析、财务监督等。第二章 财务管理体制第五条 学校实施“统一领导,分级管理”财务管理体制。统一领导关键是指学校统一财经政策、统一财务收支计划、统一财务规章制度、统一教育资源调配、统一财会业务领导。分级管理是指学校财经工作和财务收支在学校统一领导基础上,建立健全财经规章制度,明确校内各级各单位权责关系,依据财权划分、事权和财权相结合标准,由学校和校内各级各单位进行分级管理。第六条 学校
3、财务工作实施校长经济责任制。校长是学校法人代表,含有全方面领导学校财经工作法定权力,同时负担财经工作经济责任。主管财务工作副校长帮助校长全方面领导学校财经工作,并实施“一支笔”审批制度。第七条 学校成立财经领导小组,负责研究或审定相关关键财经问题,其中重大财经问题还须分别上报校党委常委会或校长办公会议审定。学校财经领导小组关键职责是:1研究学校统一财务管理规章制度、财务机构设置及财会人员管理措施;2研究学校经济分配政策;3研究学校年度财务预算、财务决算及教代会财务汇报;4研究学校重大融资、筹资、投资决议;5研究金额在20万元以上预算外追加项目。第八条 学校财务处是学校一级财务机构,在校长和主管
4、副校长领导下,统一管理学校各项财务工作,行使校级财务管理职能。校级财务管理职能关键包含以下内容:1依据国家相关法规,制订校内统一财经法规,规范学校财务行为;2编制学校各项经济计划和远景发展计划,为校领导决议提供参谋;3统一决议和管理学校重大对外投资、融资、筹资等活动;4依据预算法要求,结合学校实际,具体编制和调整学校年度财务预算并落实实施,努力争取综合平衡;5集中管理学校财务收入,确保各项收入立即足额上交学校,预防学校财源流失;同时,严格控制各项财务开支,并合理调度和科学运作学校资金,有效控制和调整资金流向和流量,不停提升资金使用效益和效果;6统一管理学校各项资产,预防国有资产流失,确保国有资
5、产保值和增值;7统一提供对外经济信息资料,包含决算数据、会计报表、经济统计资料等;8统一组织全校性财经纪律检验工作和对二级财务机构会计业务领导和监督;9统一协调处理多种对外财务关系,维护学校整体利益,为学校财务工作营造很好外部环境。第九条 学校依据财会业务需要,在以下单位和部门设置二级财务机构,具体管理和核实本单位财会业务:同济医学院、东校区、东湖校区、后勤集团、产业集团等。二级财务机构管理职能关键包含以下内容:1. 遵守和实施学校统一制订财务规章制度并接收财务处和审计部门监督、检验;2在业务上接收财务处统一领导;3有权根据国家和学校财务规章制度,结合本单位实际情况,制订财务管理实施细则;4有
6、权自主使用学校核拨各项经费和分配资源; 5有权自主使用学校人事部门核拨工资总额; 6在不违反国家财政法规和学校财经纪律前提下,有对应财务自主权。有权管理本级会计事务,包含编制本级财务预算,办理本级财务收支,按要求要求填报本级财务报表和决算,分析本级财务情况,落实本级增收节支方法,制订本级财务目标等。 第十条 学校各级财务机构必需配置取得了会计资格证书专职财会人员,持证上岗。主管会计必需由含有财经专业大专以上学历或含有助理会计师以上职称人员担任。每个财务机构应配置两个或两个以上专职财会人员,实施钱账分管。财会人员依据工作需要和学校安排实施定时轮岗制度。 第十一条 学校财会人员,归口财务处管理,各
7、二级财务机构财务人员由财务处委派,其工资、福利、奖酬等均由学校统一发放。财会人员调入、调出、专业技术职务评聘由财务处会同人事部门办理。财会人员业务培训、考评、奖惩、业绩档案、后续教育等统一由财务处负责管理。第十二条 校内会计机构新设、撤消及合并必需经学校财经领导小组同意并在财务处监督和指导下办理对应手续。 第三章 预算管理 第十三条 预算是指学校依据事业发展计划和任务编制年度财务收支计划,包含收入预算和支出预算。学校预算由校级预算和所属各级预算组成。 第十四条 预算编制标准 1坚持“量入为出,收支平衡”总标准,以收定支,校级预算和所属各级预算必需各自平衡,不得编制赤字预算; 2收入预算要坚持“
8、主动稳妥”标准; 3支出预算要坚持“统筹兼顾,确保关键,勤俭节省”标准,正确处理整体利益和局部利益、目前利益和长远利益关系。 第十五条 预算编制及审批 1预算必需在预算年度开始前编制。编制预算时既要参考以前年度预算实施情况和当年事业发展需要,又要依据预算年度收支估计及学校整体财力可能。在编制支出预算时应根据“一要吃饭,二要建设”、“先维持,后发展”次序安排。 2校级预算由财务处依据各单位收支计划,提出预算提议方案,经校财经领导小组讨论研究后报校党委常委会审议经过。 3依据我校实际,校部预算采取二级预算方法编制,即学校将年度预算收支计划切块下达给校区或业务主管部门,然后由校区或业务主管部门依据事
9、业计划进行预算指标二次分配。 4二级核实单位预算由二级财务机构负责编制,经同级党政领导审议经过并报学校财务处核准后实施。 5全校汇总上报预算(包含学校和二级核实单位两级)根据财政部“二上二下”要求编制,即学校按主管部门基础要求编制学校年度预算上报教育部,财政部、教育部审核后下达学校年度预算控制数,学校再依据下达年度预算控制数对学校年度预算进行修改后第二次上报,经教育部、财政部审核批复后正式下达实施。第十六条 学校预算一经确定,在校内含有法律约束性。任何单位和个人不得随意更改,不得在预算之外新开口子,新批项目。为预防年度内不可预见开支,在预算安排时应留有一定预备费或机动费。 第十七条 预算调整
10、为了维护学校预算严厉性、有效性,预算在实施过程中标准上不予调整。假如国家相关政策或事业计划和任务有较大调整,对收支预算影响较大,确需调整时,学校可每十二个月调整一次。调整方案必需经过学校财经领导小组审查同意,并报主管部门和财政部门立案。 第十八条 必需加强对预算实施过程控制和管理,定时分析预算实施情况。收入预算是学校事业经济基础,在预算实施中,应采取有效方法将预算收入按时限、按要求要求立即、足额收纳入账;支出预算按月或季度拨款或预算指标,没有特殊情况严禁超进度,超预算支付,不得赤字运行。第十九条 学校领导和全校各级单位必需强化预算观念,强调计划性,避免盲目性和随意性。真正使学校经济运行步入良性
11、循环轨道,确保各项事业连续,稳定、健康发展。 第四章 收入管理第二十条 学校收入是学校开展教学、科研及其它活动依法取得非偿还性资金。关键包含:财政补助收入,上级补助收入、事业收入、经营收入、隶属单位上缴收入和其它收入。(一)财政补助收入是指学校从各级财政部门取得各类事业经费拨款。具体包含:1教育经费拨款,即学校从中央和地方财政取得用于发展教育事业经费,包含教育事业费等。 2科研经费拨款,即学校从相关主管部门取得科学研究经费,包含科学事业费和科技三项费等和从其它部委、地方政府部门取得用于科学研究财政性拨款。 3其它经费拨款,即学校取得上述拨款以外事业经费拨款。包含公费医疗经费、住房改革经费等。
12、(二)上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得非财政补助收入。 (三)事业收入是指学校开展教学、科研及其辅助活动所取得收入,包含: 1教育事业收入,即学校开展教学及其辅助活动所取得收入,包含:经过学历和非学历教育向单位或学生个人收取培养费、学费、住宿费收入,和试验室、计算中心、电教中心等对外开放取得教学服务收入。2科研事业收入,即学校开展科研及其辅助活动所取得收入,包含:经过承接科技项目、开展科研协作、转让科技结果、进行科技咨询和科技服务所取得收入和其它科研收入等。学校对科研拨款和收入实施集中管理。凡科研课题组以学校名义和校外单位签署科研协议(协议),所取得各类科研经费全部必需汇入学校财务
13、处指定账户,由财务处按学校要求办理转账手续。各院(系)不得以任何理由自行收取,不得转移到院(系)办企业,更不得转移到校外单位。科研项目实施课题组长负责制,课题组长负担项目标经济责任。 (四)经营收入是指学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核实经营活动取得收入。 (五)隶属单位上缴收入是指学校隶属独立核实单位,根据相关要求上缴学校收入。 (六)其它收入,即上述要求范围以外各项收入,包含投资收益,捐赠收入。利息收入等。 第二十一条 学校应严格根据国家相关政策要求依法组织收入,不得一味追逐收益而损害国家和公众利益。各项收费必需严格实施国家要求收费范围和标准,并使用符合国家要求正当票据。各单位
14、不得自立收费项目,提升收费标准,不得自制自购收据和发票。 第二十二条 学校各项收入必需按要求立即足额上缴财务部门,全部纳入学校预算,统一管理,统一核实。任何单位不得私设小金库、账外账,不得截留学校各项收入,严防收入游离于预算管理之外,搞资金体外循环。第五章 支出管理 第二十三条 支出是指学校开展教学、科研及其它活动发生各项资金花费和损失。第二十四条 学校支出关键包含:(一)事业支出, 即学校开展教学、科研及其辅助活动发生支出。事业支出按其用途划分为教学支出、科研支出、业务辅助支出、行政管理支出、后勤支出、学生事务支出、离退休人员保障支出。教学支出是指学校各教学单位或部门为培养各类学生而发生在教
15、学过程中支出。 科研支出是指学校为完成所负担科研任务,和所属科研机构发生在科学研究过程中支出。 业务辅助支出是指学校图书馆、计算中心、电教中心等教学科研辅助部门为支持教学和科研活动所发生支出。 行政管理支出是指学校行政管理部门为完成学校行政管理任务所发生支出。 后勤支出是指学校后勤部门为完成学校后勤保障任务所发生支出。 上述五项事业支出内容包含基础工资、补助工资、其它工资。职员福利费、社会保障费和开展业务活动所发生公务费、业务费、设备购置费。修缮费,其它费用和业务招待费等。 学生事务支出是学校在教学业务以外直接用于学生事务性各类费用开支,包含助学金、奖贷基金、勤工助学基金、学生医疗费、学费减免
16、、贷学金减免、学生活动费等。 离退休人员保障支出是指学校用于离退休人员社会保障和福利待遇支出。 (二)经营支出是学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核实经营活动所发生支出。经营支出应该和经营收入配比,并根据权责发生制标准,加强成本管理,完善成本核实,做到对直接费用正确,归集,间接费用合理分摊,以正确反应其经营结果。(三)自筹基础建设支出是学校用财政补助收入之外资金安排自筹基础建设发生支出。学校自筹基础建设项目支出应随年度预算,按审批权限报主管部门和财政部门核批,并按审批权限,报经相关部门列入基础建设计划。核定自筹基础建设资金纳入基础建设财务管理。学校应在确保事业支出需要和预算收支平衡基
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