项目投资管理历年考题.doc

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金融中介机构特殊性的原因：
信息成本;流动性成本;价格风险
金融机构特殊性的原因

信息成本:投资者易遭受代理成本；金融机构具备更多信息收集的优势
流动性风险和价格风险：1. 金融机构发行的二级证券具有更低的价格风险，更高的流动性；2. 金融机构具有风险分散的能力；3. 多样化投资

金融中介机构其他特殊服务
降低交易成本；期限中介；货币政策的传导；信贷分配；支付结算.；

利率风险 interest rate risk ：产生于金融机构资产和负债期限不匹配时当利率发生变化而面临的风险.包括：再融资风险；再投资风险 ；市场价值风险

市场风险 market risk：由于市场价格（金融资产和商品价格）波动而导致的金融机构资产负债表表内表外头寸遭受损失。

信用风险 credit risk：金融机构无法完整地获得其持有的金融债权（贷款或债券）所承诺的现金流量。
金融机构的关键：1 对贷款申请者筛选和监控,以确保为最有信誉的贷款融资。 2 对资产的违约风险进行评估，索取相应的风险溢价。

流动性风险liquidity risk
大规模的负债提取迫使金融机构在短时间内借入资金或无法在预期价格下变现资产而造成损失。

流动性风险产生原因
负债方面:存款者想要立即兑现其金融债权
资产方面:所提供的表外贷款承诺

对流动性风险的管理：购买流动性管理；储存流动性管理
解决方法：借入额外资金，融资成本；变现资产，低价出售（低于市场公平价格）

购买流动性管理
从外部获得流动性补充，如联邦基金市场或回购协议
缺点：代价比较昂贵：按市场利率所获取的资金，来弥补利率较低的净外流资金。
优点：不改变总资产负债规模.

表外风险off-balance-sheet risk：金融机构资产负债表之外的或有资产和或有负债业务所带来的风险。表外风险随着金融机构表外业务的增长而增加。

表外业务有哪些?有哪些风险?
贷款承诺;信用证和备用信用证；衍生合约；期货、期权、远期、互换；证券发行前交易；贷款出售

贷款承诺,金额机构按约定的利率条件向企业提供一定限额贷款的一种契约性承诺。
贷款承诺相关的风险：利率风险; 提款风险; 信用风险;总融资风险
提款风险：借款人提款时间的不确定，在承诺期内随时准备提供最大贷款额度，使金融机构面临一定程度的流动性风险。

信用证和备用信用证与贷款
商业信用证 和备用信用证都是金融机构签发的对被保证人履行的基本保证书。
期货、远期合约、互换和期权

证券发行前交易 when issued 　(WI)　　ｔｒａｄｉｎｇ
发行前交易：金融机构在证券发行之前签订买卖承诺.

规模经济economies of scale：扩大金融服务量降低平均成本

范围经济economies of cope：在相同投入下增加产出，产生成本协同效应。

外汇风险 foreign exchange risk ：汇率变化会对金融机构以外币所表示的资产和负债的价值产生影响。

外汇风险来源于:
资产组合中持有以外币计价的资产和负债；持有外币的即期头寸；持有远期外汇头寸

外汇净敞口 = (外汇资产 – 外汇负债) + (外汇买入 – 外汇卖出)
= 净外汇资产 + 净外汇买入
金融机构的外汇净敞口以及外汇汇率的波动越大，金融机构收益的潜在损失越大（即其日收益风险DEAR越大）

表内套期保值和表外套期保值.
表内套期保值通过表内资产和负债的调整，来防止外汇风险对金融机构利润的影响，同样要求有效期限的匹配。
表外套期保值不涉及表内调整，而是通过从事远期或其他衍生证券交易来对外汇风险进行保值。

清算风险:金融机构只有在某一外汇的数额和期限两方面匹配，才能对冲或免除外汇风险
产生于各种风险单独或共同导致的结果。

国家风险country or sovereign risk：外国政府的限制和干预措施有可能使向本国债权人或投资者的还款中断。

资本的账面价值主要构成
股票面值：发行普通股的票面价值乘以发行在外的股数；
股票溢价：公众为普通股所付价格与股票面值之差；
留存收益：未支付股息的过去累积盈余，此收益可以以股利形式发放，属于所有者权益；
贷款损失准备：特殊准备以弥补预期或实际的贷款损失

市场价值与账面价值之间的差异
利率的波动性(利率变动越大，两者差异越大)
核查与法规的执行力度( 现场及事后检查越频繁，对坏账冲销的标准越严格，两者差异越小)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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