实施全面预算管理-确保预算指标圆满完成.doc
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-实施全面预算管理确保预算指标圆满完成【摘 要】 本文从实施全面预算管理的重要性、具体做法以及取得的成效等方面进行了详细的阐述,就市级供电企业加强全面预算管理,创新管理手段作了有益的探索。【关键词】 预算管理; 资产经营; 预算指标预算管理是现代企业管理的一种重要控制手段,为确保河北省电力公司和本公司年度资产经营目标的完成,公司制订了科学、合理的预算管理制度和体系,建立了健全的预算管理组织机构,实行预算的闭环管理,不断完善预算管理流程。根据省公司批准的年度预算和年初下达的业绩考核指标,按照先业务预算后财务预
2、算的过程,进一步细化预算,将指标转化为部门的经营责任内容和要求,分归口管理指标和直接管理指标,将利润预算和资金预算全部分解到各责任部门或单位,作为年终经营考核的依据。为严格控制成本费用支出,在预算执行过程中强调:一是双重控制,即指标控制和执行控制。所有收支活动都要有预算,且不能为了预算而预算,强调从实际出发,严格预算执行过程中的标准、流程和权限管理。二是加强预算差异跟踪、影响分析和信息的及时反馈。为实现上述要求,公司借助信息化手段推行预算管理,通过实施以预算管理、业务信息、会计核算三位一体的全面预算管理信息系统,确保预算管理能够有效实现。一、充分认识实施全面预算管理的重要意义国家电网公司提出建
3、设“一强三优”现代化企业的战略部署,对公司的各项管理工作提出了更高的要求。经营管理工作必须尽快适应新形势,积极转变观念,不断提高经营管理水平,为电网建设提供有力的财务支撑。预算管理作为经营管理的龙头,担负着计划、控制、监督、考评的重要职责,通过编制、执行科学合理的预算,并将公司的一切经营活动全部纳入预算管理,实现企业管理的规范化、标准化和精细化。预算管理工作紧紧围绕省公司和本公司的总体发展目标,以全面提高管理的集约化、规范化和精细化水平为手段,以“打造优良资产,创造优秀业绩”为目的,确保完成省公司下达的各项经营管理指标,为公司建设和发展提供强有力的财务支持。二、实施全面预算管理的内容和做法预算
4、管理以价值管理为主线,涵盖生产经营的全过程和全方位。预算管理的主要内容是:负责公司预算管理办法的制定、修改和完善;负责公司预算的编制、上报和控制;参与基建、技改、大修、科技等项目的审查;负责公司资金安排计划的制定及实施;负责公司经济活动分析工作的组织和协调;负责公司效益的管理及成本费用控制;参与内部资产经营考核责任制办法的制定,并负责财务考核指标值的测算及指标考核。(一)建立全面预算管理的制度保证公司为适应建设“一强三优”现代供电企业的要求,建立职责明确、运转协调、管理高效的工作机制,增强本公司决策指挥管理和统筹协调能力,财务管理流程、环节也随着发生了相应的变化,为了适应新的管理方式,公司重新
5、修订了沧州供电公司预算管理办法和沧州供电公司预算管理实施细则,划分业务预算和财务预算,明确业务部门的预算管理责任,加强财务管理,细化预算管理和成本控制,完善以财务预算管理为核心的财务控制机制,将预算管理延伸到费用发生的前沿,坚持增收与节支并重的原则,探索全面预算管理和标准成本管理体系建立途径,同时规范国有资产管理和工程管理,做到人员到位、职责到位、管理到位、考核到位,确保公司下达的预算指标顺利完成。(二)健全预算管理指标体系预算的主要内容涵盖营运收支、资本性收支、现金收支、资产负债及其它相关预算。(三)建立全面预算管理体系(图1)(四)健全完成预算工作的组织机构(图2)1.经理办公会议是预算管
6、理的最高决策机构,负责研究决定预算管理中的重大事项。2.预算管理委员会负责预算管理的组织和协调工作,下设预委会办公室作为预算管理委员会的执行机构,负责预算的部署、编制和上报等工作。3.各职能部门按照职责分工,负责项目预算的编制和归口管理。财务部负责收入、成本、财务费用、资产负债、自有资金来源等预算指标;发展策划部负责公司电力资源的平衡,提供预算期售电量、购电量及其结构、线损率等预算指标及季度分解指标;营销部负责售电价、售电量结构及季度分解等预算指标;生技部负责有关技术经济指标及技改、大修、技术开发等项目预算指标;人力资源部负责职工工资、福利、劳保、企业年金、公积金、各类保险、教育培训及劳务性支
7、出等方面预算指标;基建部负责提供110kV、220kV及以上基建项目的基建工程完工情况;科技信息部负责科技开发、信息化项目预算;安监部负责安全措施费用预算指标。4.基层单位是预算管理的具体组织者和实施者,负责预算指标的基础测算分解和具体落实。(五)实施全面预算管理的具体做法1.预算的编制(1)按照先业务预算、资本预算、筹资预算、现金预算,后财务预算的流程,并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限,编制详细的预算方案。(2)预算编制需要注意的两点:确保预算与公司经营目标协同一致;克服凭经验编制预算的问题。2.预算的执行和控制(1)年初,将经公司经理办公会议批准并经省公司审批的预算执行
8、方案下达到各所属单位。各职能部门负责组织实施本部门相应的业务预算,对执行过程进行跟踪监控,确保完成,并负责对业务预算的执行情况提出考核建议。(2)预算纵向细化分解到各部门、各单位、各环节、各岗位,横向分解到季度、月度。各单位根据批准下达的预算,编制本单位执行预算并下达各作业单位执行。(3)强化现金流量的预算管理:严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付风险;预算内的资金拨付按照授权审批程序执行;预算外的项目支出按预算管理制度规定一般不予支付。(4)预算执行、控制与反馈的载体:借助信息化手段推行预算管理,通过实施以预算管理、业务信息、会计核算三位一体的全面预算管理信息系统,确保预算管理
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