民营企业资金管理.doc

民营企业资金管理浅析

摘要：随着社会主义市场经济不断发展，民营企业对社会的稳定发展起着举足轻重的作用，同时也是调节经济结构，维护市场竞争活力，提高经济增长的重要基础。但是，民营企业在资金管理方面还存在着许多严重的问题，制约着民营企业的持续稳定的发展。本文针对民营企业资金管理方面存在的问题进行深入的分析，并提出改进民营企业资金管理的一些措施。
关键词：民营企业；资金管理；监管制度
一、引言
民营企业对社会的稳定发展起着举足轻重的促进作用，同时也是调节经济结构，维护市场竞争活力，提高经济增长的重要基础。而资金是民营企业的血液，关系到企业的生死存亡，它是民营企业拥有或者控制的经济资源的一种货币表现形式，是企业进行生产经营活动的基本要素。如果没有足够的资金，企业经营就无法正常进行，企业的经营效益也就无从谈起。因此，如何管理好民营企业的资金，使之满足企业的生产经营的需要，有效地防控财务风险和避免财务危机的发生，是民营企业的管理者尤其是财务管理人员应该十分谨慎的问题。
二、民营企业资金管理存在的问题
（一）、民营企业的资金管理意识淡薄
民营企业在资金管理方面意识淡薄，同时对资金时间价值观念的认识不强，缺乏资金使用是有成本的这样一种观念，对远期现金流量的运作缺乏科学的计划，从而使得资金管理体系也不健全，片面性的追求产量和产值，对高成本的产品不进行合理的风险评估和日常的监控，从而导致企业的资金占用不合理，使企业陷入负债经营的一个恶性循环中，并且加重了财务费用的负担，从而减弱了企业在市场中的竞争能力，使本来就非常紧张的资金状况更加困难，最终丧失企业进一步发展的有力时机。
（二）、民营企业的资金管理混乱，使用效率低下
尽管每个民营企业都制订了资金的使用计划和各项费用的开支计划，但大多数企业却不能做到按计划控制，有的甚至忽视计划，形成计划与实际的严重脱节，使企业的资金管理变得非常盲目、混乱，从而影响企业资金的正常周转。而有些民营企业虽然也按照内部的管理制度管理资金，但是企业内部还是存在着监控不到位的情况，比如单位主要负责人虽然是所在单位资金安全监督管理的第一责任人，但他们大多数并没有按照规定的程序批准单位的预算及筹资投资方案，监督资金的使用情况，同时也没有组织建立健全资金管理的内部控制制度，使得资金管理的监督执行不到位。
（三）、民营企业的预算不科学
许多民营企业虽然有资金预算的工作过程，但大部分的预算管理只是形式，并没有有效的与企业的生产经营活动相结合，起不到相应的约束作用。同时这些民营企业在资金的管理方面上还没有建立和健全预算管理制度，有些虽然是有了预算管理制度，但却没有成为企业生产和经营活动所依据的制度，预算的科学性和考核都存在有一定问题。
（四）、民营企业的财力不足，融资困难
民营企业虽然建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是，融资困难仍然是制约民营企业发展的一个最突出的问题.一方面民营企业的信用等级比较低，资信也相对较差，很难得到银行的信任，获取贷款；另一方面民营企业的融资成本比较高，因为许多民营企业得不到银行贷款的支持，只能向民间借高利贷，致使财务成本加大，亏损加剧。而由于民营企业贷款比较难，生产经营过程中所需资金不足，极大的制约了民营企业的发展。
（五）、民营企业的风险控制能力薄弱
民营企业中相当一部分是属于个体私营性质的，在这些企业中，企业的领导者集权现象非常严重，并且对财务管理的理论方法认识不够，造成财务管理混乱，会计人员独舟难行，想规范管理也很难。一方面管理者认为资金越多越好，资金的使用缺少计划与安排，使资金在运营过程中闲置；另一方面对于赊账资金缺乏有效的管理，造成资金的回拢困难，应收账款的周转缓慢，一旦企业需要大量资金支持进一步发展时，企业缺乏有效的资金投入，从而限制了民营企业的发展。
三、改善民营企业资金管理的对策
(一)建立现代企业制度，健全治理结构。
建立现代企业制度，提高自身素质是解决民营企业贷款难的重要途径。因此，对民营企业要引导资本社会化方向，改变家族式管理方式，吸收现代企业制度和管理制度的要素，具体说就是要通过企业所有权的合理配置，稀释股权，实行员工持股，在所有者、经营管理层、员工之间合理分配股权，在企业内的所有者、经营者和生产者之间建立互相制衡、互相约束的机制，激发每一个员工的积极性。比如飞云实业通过建立现代企业制度健全治理结构，有效地改变了企业利用资金的现状，为企业更快更好的成长提供了有力的支持，同时也大大加强了企业抵御内部资金短缺问题的冲击，提升了企业的实力。
（二）、加强预算制度，提高民营企业资金管理的科学性预算
资金管理是民营企业财务管理的基础，它是从财务预测、财务决策为起点，制订公司的财务制度、编制财务预算、并实施对预算编差的纠正和监控的。主要包括：（1）利用各种财务资料、历史资料和其他各方面的信息，对公司一定时期的财务活动进行科学的预测、分析并决策。财务预测是财务管理的“望远镜”，它连接过去和未来，是资金管理的基础。（2）制定一套符合民营企业实务操作的资金管理制度。通过科学的财务预测，对资金的流转和流向进行事前控制。使民营企业的各部门都有统一的操作模式，便于企业的管理，做到心中有数。
(三)加强民营企业资金管理的内部控制。
加强民营企业资金管理的内部控制要做到以下两个方面：一是建立内部会计控制制度和会计职业道德教育，培养民营企业高素质的财会人才。二是加强财务管理和财务监督，提高资金使用效率。首先，民营企业必须建立健全内部财务管理制度，明确财务目标;其次，民营企业要进行内部挖潜改造，努力降低生产成本，提高资金使用效率;其三，民营企业要加强财务监督，严格内部资金审批、稽核制度，厉行节约，控制非生产性消耗。比如郑州市汇丰电子公司正是加强了企业的资金的内部控制，所以在资金管理方面大大提高了效率，规范了企业资金管理流程，提高了资金利用率。
(四)完善民营企业的决策机制，保证投资决策的科学性。
民营企业的要想进一步成长，获得持续的经营，必须在生产经营中坚持投资决策的科学性，形成一个科学的投资决策机制。现在不少民营企业的重大决策由企业家的个人进行，很难保证科学性，因此企业应通过聘请外面的专家对企业重大的投资决策进行论证和完善，充分利用现有的已经社会化和未社会化的决策资源。同时，应考虑如何在企业内部建立一个有利于科学决策的激励与约束机制，并在实践中完善该机制，借助于该机制实现高层管理人员对重大项目的积极关注和对决策风险承担责任，从而在企业内部保证各项决策的科学性。民营企业家应该在决策过程中倾听多方面的意见，多方面考虑决策方案，充分估计决策的风险和决策的后果，关注国家的产业政策和市场需求。
(五)规范民营企业的资金运作，有效控制企业的财务风险。
财会制度的规范化往往能反映出民营企业经营与管理的规范化程度，同时也有利于财务运作和生成有用的财务信息，以实现对企业财务风险的控制。民营企业在资金运作中要做到规范化，必须要有相对健全的财务制度和完善的财务会计核算。随着企业规模进一步的扩大，财务信息在企业决策中发挥着重要作用，即帮助管理者分析过去和预测未来，使管理者把握企业的经营现状，发现经营中的劣势，把握财务风险，获得融资优势，如企业可以较低的成本获得银行贷款、企业发行债券、公开上市。总之，没有规范的财务制度和规范的财务信息，企业规范管理和持续健康地成长就无从谈起。在这方面做得比较好的民营企业有厦门水都建材有限公司，其通过规范资金运作的程序，大大降低了企业的财务风向和投资风险，从而提高了公司的整体管理水平，同时使管理者把握企业的经营现状，发现经营中的劣势，在资本市场获得融资优势。
四、结语
总之，资金对于企业经营活动的顺利进行起着决定性作用，如果一个企业没有充足的资金，再好的计划、项目，都是一纸空文，没有任何意义。本文通过对民营企业资金管理中相关问题以及采取的相应措施的分析中可以看到，有效的资金管理可以优化资金的结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金的使用效率，使企业朝着更好的方向发展。同时，资金管理是一项综合性的系统工程，为了改善民营企业资金管理的现状，必须从民营企业内部、外部环境着手，促进民营企业资金管理环境的健全与完善。
参考文献
[1]张洵.集团企业的资金管理方式选择.中国科技信息,2007,（17）
[2]袁琳.资金集中结算：制度完善与风险控制.会计研究,2007,（9）
[3]薛映桃.浅谈如何加强企业资金管理及控制[J].现代经济信息,2009,(21)
[4]范晓蓉.关于企业加强流动资金管理的理论思考.会计之友,2011,(6)
[5]殷明勋.浅谈如何加强资金预算管理.铁道财会,2011,(12)2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：