融通资本-成现工投2号专项资产管理计划.docx

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产品名
融通资本-成现工投2号专项资产管理计划
规模
30000万
投资领域
政信类
期限
24个月
付息方式
半年结息
认购起点
100.00万
预期年化收益率
100万(含) -- 200万 ：10.3%
200万(含) -- 300万 ：10.5%
300万(含) 以上 ：10.8%

资金用途
募集资金用于受让成都现代工业投资发展有限公司（以下简称“成现工投”）合法持有的对龙泉驿区人民政府关于成都资阳工业发展区农副产品加工园区基础设施建设（二期）项目部分应收账款债权。
还款来源

第一还款来源：龙泉驿区政府对应收债权的回购。

风控措施
连带担保：
（1）成都经济技术开发区建设发展有限公司（以下简称“成都建发”）提供连带责任担保。
（2）成都市龙泉驿区国有资产投资经营有限公司（简称“龙泉驿国投”）提供连带责任担保。

融资方介绍
成现工投
公司成立于2008年，注册资金2亿元，是 成都建发的控股子公司（持股70%），是成都资阳工业发展区基础设施建设与经营的新型投融资平台，负责工业发展区的土地开发及基础设施建设等。截至2014年3月31日，公司总资产53.27亿元，净资产31.84亿元，资产负债率40.23%；2013年1-12月，公司实现营业收入400.01万元。

担保方介绍
1、龙泉驿国投
公司成立于2005年，注册资金10亿元，唯一股东是成都市龙泉驿区国有资产监督管理委员会，主要职能龙泉驿区区内保障性安居工程的建设。截至2013年12月31日，公司总资产362.96亿元，净资产206.98亿元，资产负债率42.97%；2013年1-12月，公司实现营业收入22.45亿元，净利润2.03亿元。经查询央行征信系统，截止2014年4月4日，公司未结清贷款759789万元，对外保证担保余额422717万元，对外抵押担保余额418795万元，对外质押担保余额63835万元。公司于2014年5月30日已发行20亿元7年期债券（债券简称：“14龙泉国投债”，代码：1480337），2014年债券主体评级为AA。
2、成都建发
公司成立于2000年6月，注册资本为6.88亿元，是由成都经济技术开发区管理委员会（持股99.71%）和成都市城市发展东移开发建设有限公司（持股0.29%）共同投资组建，主要负责对成都市经济开发区的东区、南区、西区53平方公里的基础设施、重大功能性项目、生态移民等工程建设。截至2013年12月31日，公司总资产365.43亿元，净资产227.3亿元，资产负债率37.8%；有息负债132.72亿元，有息负债率36.32%；2013年1—12月，公司实现营业收入5.27亿元，净利润4.42亿元；2011—2013年，公司经营活动净现金流分别为12.18亿元，3.89亿元和7.88亿元。

项目背景介绍
1、债务人成都市龙泉驿区政府
龙泉驿区是国务院批准的成都市城市向东发展主体区域（具体如下），是以汽车产业为主导的高成长型、世界级、万亿级现代高端产业基地，已建成了一汽大众、一汽丰田、一汽专汽、一汽客车、吉利汽车、沃尔沃汽车、大运汽车、瑞华特电动车、日本神钢、法国海瑞克、中国南车等15个汽车整车、整机项目和一汽大众发动机、博世底盘、江森内饰等181个汽车主机及关键零部件项目。2013年，龙泉驿区实现 GDP 837.1亿元，财政总收入183.45亿元，其中地方财政收入100.87亿元，其中以汽车为支撑的工业税收达93.1亿元。截止2013年12月31日，龙泉驿区政府债务余额116.9亿元， 政府债务率93.68%，负债率13.97%。
2、地方债政策
2013年12月31日，国家发展与改革委员会允许地方政府平台公司发行债券用于“借新还旧”。本资管计划存续期（2014-2016年）在担保人龙泉驿国投 7年期20亿元债券发行周期（2014-2021年）和 成都建发 7年期20亿元债券发行周期（2012-2019年）内。

发行方介绍
融通资本
深圳市融通资本财富管理有限公司，是经中国证监会批准成立的从事特定客户资产管理以及中国证监会许可的其他业务的专业化资产管理公司。融通资本于2013年5月注册于深圳市，注册资本2000万元，控股股东为融通基金管理有限公司, 在上海、北京设有办事机构。
根据中国证监会颁布的《证券投资基金法》、《基金管理公司特定客户资产管理业务试点办法》、《证券投资基金管理公司子公司管理暂行规定》的规定，融通资本可以通过设立专项资产管理计划，募集资金投资于未通过证券交易所转让的股权、债权及其他财产权利以及中国证监会认可的其他资产。融通资本还可以开展特定客户资产管理业务，募集资金可以投资于现金、银行存款、股票、债券。

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3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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