进口押汇业务管理办法.doc

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泰安市商业银行
进口押汇业务管理办法

第一章       总 则 2
第二章       职责分工及授权管理 2
第三章       受理资料与审查要点 3
第四章       业务处理流程 5
第五章       贷后管理 6
第六章       收费管理 6
第七章       附 则 7
内外部规章制度索引 7

第一章       总 则
第一条    为加强进口押汇业务管理，根据我国法律法规、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、国家外汇管理局及总行的有关规定，参照国际惯例，制定本办法。
第二条    本办法所称进口押汇系指在泰安市商业银行（以下简称“本行”）开立的信用证以及本行叙做的进口代收项下进口押汇业务，即本行应开证申请人或代收付款人要求，与其达成信用证或进口代收项下单据及货物所有权归本行所有的协议后，本行以信托收据的方式向其释放单据并先行对外付款的融资行为。
第三条    本办法所称信托收据是指由开证申请人或代收付款人出具的书面文件，表明本行对该信用证或代收项下有关单据及其所代表的货物享有所有权,开证申请人或代收付款人在还清本行进口押汇款项之前仅作为本行的受托人持有该信用证或代收项下单据及其所代表的货物，并承诺以处理货物所得或其他款项偿还本行进口押汇本息及相关费用。
第四条    进口押汇币种原则上应是付汇币种，根据客户需要，也可以是美元或人民币。
第二章       职责分工及授权管理
第五条    总行各部门职责参照《泰安市商业银行国际结算及贸易融资业务管理办法》的相关规定执行。
第六条    各支行负责进口押汇业务的贷前调查、业务资料的收集、初审和传递、回单管理、客户资信状况的动态跟踪、风险认定及贷后管理等。
第三章       受理资料与审查要点
第七条    企业申请办理进口押汇业务前应向本行提交下列材料：
（一）         进口押汇申请书；
（二）         与本行签订进口押汇单笔协议或总协议；
（三）         信托收据；
（四）         全套进口单据；
（五）         本行要求的其他材料。
第八条    在对进口押汇业务的审查过程中，应注意以下审核要点：
（一）         进口押汇申请书、进口押汇单笔协议或总协议、信托收据等使用本行统一的文本格式，资料上申请人加具的签章必须有效真实，填写内容必须准确、完整、清楚，符合本行的要求。上述文本如需修改或补充，需经总行合规管理部审核认可。
（二）         信用证项下的进口押汇，对于经本行审核单据存在不符点，但开证申请人以书面形式明确表示接受单据不符点，并得到本行认可的，也可办理进口押汇。
（三）         对非全套物权单据和非物权单据的进口押汇业务，须在有效控制风险的前提下谨慎办理，必要时需通过实地查看或要求企业提交进口货物报关单等方式证实进口货物的真实性。押汇款项只能用于此笔信用证或代收项下的对外付汇业务。
（四）         根据申请人的贷款卡编号登录人民银行企业信用基础数据库进行查询，确认客户是否存在贷款卡暂停、注销等异常信息。并查找该客户在本行的信用记录，查询申请人是否存在负面信息。如存在异常或负面信息，原则上从严掌握。
（五）         进口押汇金额是否在该客户的可用授信额度内，且在额度的有效期内。
（六）         审核有关信用证的保证金情况，对已收取部分保证金的信用证下进口押汇业务，原则上应以存入的保证金办理付汇后，不足部分予以办理进口押汇；如信用证下分批来单，保证金原则上应按来单金额的比例支取。
（七）         考虑客户还款计划的合理性及本行融资资金安全的保障程度。进口商品应已落实销售途径或资金回笼时间应在押汇期限内，应提供国内销售合同或出口销售合同等，如不能提供需进一步了解资金回笼计划。
（八）         进口押汇期限应与货物销售资金回笼期限相匹配，一般不超过180天，最长不超过360天。可申请展期一次，展期期限不得超过原融资期限。
第四章       业务处理流程
第九条    各支行对申请人提交的进口押汇资料的真实性进行初审并开展贷前调查。其中进口押汇申请书、进口押汇单笔协议或总协议、信托收据等使用本行统一的文本格式，填写内容必须准确、完整、清楚，符合本行的要求。上述文本如需修改或补充，需经总行国际业务部审核认可。在业务资料初审完毕和贷前调查后，将全套资料正本收妥。
第十条    总行国际业务部在收到支行提交的进口押汇全套资料后，出具单证审查意见，连同进口押汇全套资料一并进行审批；对客户授信额度及出账情况进行审查，同时进行进口押汇授信额度的台帐登记。
第十一条  审批通过后，总行国际业务部进行进口押汇发放及归还的会计处理(以人民币形式发放的进口押汇可由经办支行处理)。

第五章       贷后管理
第十二条   国际业务部办理进口押汇时应建立押汇登记簿，档案管理按照总行信贷业务档案管理有关规定执行。支行发放的人民币进口押汇遵照以上规定执行。
第十三条   进口押汇发放后，本行应对押汇申请人的资信状况和偿付能力以及货物销售等情况进行动态跟踪和管理，在押汇到期日前督促进口押汇申请人将还款资金划入本行。如发现异常情况，应及时采取防范和补救措施。
第十四条   对进口押汇逾期的企业，应立即停办其进口开证和进口押汇业务（低风险业务除外），并及时采取法律手段，确保本行资金安全。
第十五条   进口押汇发放后由业务发起支行按照本行信贷管理相关规定对其进行贷后管理。
第六章       收费管理
第十六条   以外币形式发放的进口押汇利率按市场行情，用LIBOR（伦敦同业拆借利率）加浮动点数方式确定执行;以人民币形式发放的进口押汇利率按本行人民币短期流动资金贷款利率执行。押汇利息原则上按照利随本清处理。

第七章       附 则
第十七条   本办法由泰安市商业银行负责解释和修订。
第十八条   本办法自印发之日起实施。
内外部规章制度索引
1、         外部法律法规
(1)       《中华人民共和国外汇管理条例》（2008年8月5日中华人民共和国国务院令第532号）
2、         相关内控体系文件
(1)       《泰安市商业银行国际结算及贸易融资业务管理办法》
（2）《泰安市商业银行进口跟单代收业务管理办法》
附件：
1、《进口押汇申请书》
2、《进口押汇单笔协议》
3、《进口押汇总协议》
4、《信托收据》
5、《进口押汇审批表》 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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