集团公司外购管理办法.doc
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精品文档就在这里 -------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 外购项目管理办法 第一章 总则 第一条 为了规范外购项目管理,保证采购质量,控制采购价格,提高采购效率,特制定本管理办法。 第二条 所有外购项目本着公平、公正、公开的原则,实行阳光采购;必须坚持秉公办事,维护公司利益的原则,本着处处节约的原则,并综合考虑质量、价格及售后服务等方面,择优选购。 第二章 外购项目范围及方式 第三条 属于公司外购范围内的项目类别具体如下: 1、固定资产类:空调器、电脑、桌、椅等; 2、行政办公类:复印纸、签字笔、计算器等办公耗材、公司礼品、电脑耗材及维修等; 3、车辆类:车辆的购买、车辆维修及保险等; 4、伙食服务类:公司食堂服务、绿化苗木等; 5、基建类:装修、土建、钢结构等项目。 第四条 外购项目采用询价和招标两种方式进行。具体流程如下: 1、外购项目申请部门详细填写《外购项目申请单》,并由申请部门经办人、负责人签字确认后交由企管稽查部审计稽查科审核。 2、审计稽查科审核后签属是采用招标还是询价方式,并交企管稽查部部长、董事长审批。具体招标、询价流程分别如下: (1) 招标流程 ① 如需招标时,在《外购项目申请单》审批后3日内,由审计稽查科组织成立临时外购项目招标小组(招标小组由公司领导、企管稽查部部长、审计稽查科主管、外购项目申请部门主管等人组成,招标小组人数为奇数),确立招标方案与时间,并编写《投标邀请函》和《招标书》。 ② 由审计稽查科负责向厂家或单位发出《投标邀请函》和《招标书》,并在《外购项目申请单》审批后7日内完成投标邀请和发放《招标书》工作。《招标书》中的具体内容要包括项目的名称、规格、性能、质量、数量等信息,并要求在规定时间内提供样品和《投标书》等。竞标单位应具有国家权威部门颁发的产品检验合格证书、资资质证明、营业执照、税务登记证、经营许可证、卫生许可证等规范证件。 ③ 招标小组收到竞标单位的《投标书》应封存,形成暗标,存入保险柜,议标会前任何人不得拆封。 ④ 如确有必要,在议标工作前应派人员到竞标单位考察。 ⑤ 由招标小组举行议标会议,当场拆封暗标,根据质量、价格、完成时间、验收方式、付款办法、结算方式及违约处罚等因素综合确定一家为中标单位。原则上由招标小组成员表决,少数服从多数。 ⑥ 外购项目申请部门主管与中标单位签订外购项目协议,货款结算应严格执行质量保证金规定。 ⑦ 外购项目申请部门及招标小组分别指定专人负责一同进行项目验收,重要项目(如工程项目、精密仪器等)还需请专业检验人员参加。验收合格后填写《物资验收确认表》,如发现交验的项目与协议中不符时,验收人应拒绝验收,否则造成的后果由验收人负责。 ⑧ 外购项目招标完成后,须将《外购项目申请单》、《投标邀请函》、《招标书》、协议书及《物资验收确认表》等全套招标材料分类立成卷宗,由审计稽查科负责保管。 (2) 询价流程 ① 如需询价时,在《外购项目申请单》审批当天,由审计稽查科组织成立临时外购项目询价小组(询价小组由审计稽查科和外购项目申请部门分别指定人员组成,询价小组不得少于两人)。 ② 在《外购项目申请单》审批3天内,临时外购项目询价小组成员进行市场调研,了解该批外购项目的品牌厂家及当前价格,多方位询价,确立最优方案,并由询价小组人员签字确认。 ③ 将最优方案交于外购项目申请部门经办人员进行办理购入事宜。 ④ 询价小组成员负责进行项目验收,重要项目(如工程项目、精密仪器等)还需请专业检验人员参加。验收合格后填写《物资验收确认表》,如发现交验的项目与协议中不符时,验收人应拒绝验收,否则造成的后果由验收人负责。 ⑤ 外购项目完成后,须将《外购项目申请单》、协议书及《物资验收确认表》等全套招标材料分类立成卷宗,由审计稽查科负责保管。 3、所有通过招标和询价方式完成的项目在报销时,需经过审计稽查科招标小组(或询价小组)成员审核签字后方可报销。 4、具体招标及询价方式的标准如下: 类 别 项 目 采用招标方式 采用询价方式 固定资产类 空调、冰箱、电脑 一次购买20台以上(含20台) 一次购买20台以下 固定资产类 桌、椅 一次购买5万元以上(含5万元) 一次购买5万元以下 行政办公类 复印纸、签字笔、计算器等办公耗材、电脑耗材 年初通过招标确定年度项目供应商 —— 行政办公类 公司礼品 一次购买5万元以上(含5万元) 一次购买5万元以下 行政办公类 印刷品 一次印刷5万元以上(含5万元) 一次印刷5万元以下 车辆类 车辆 一次购买5台以上(含5台) 一次购买5台以下 车辆类 车辆维修及保险 年初通过招标确定2-3家年度项目服务商 —— 伙食服务类 公司食堂服务、绿化苗木 年初通过招标确定1家年度项目服务商 —— 基建类 装修、土建、钢结构等项目 单个项目5万元以上(含5万元) 单个项目5万元以下 第三章 外购项目管理纪律 第五条 外购项目应有计划的集中进行,不得化整为零处理。 第六条 外购项目经办人员不得接受供方赠送的礼品、礼金和回扣。 第七条 议标人员必须遵守采购工作中的保密要求,不得直接或间接向供货方泄露公司内部有关采购的秘密。 第八条 采购物品的验收,要以样品为准,严格把好质量关。如因实物与样品不符或出现数量不足等问题应按协议精神追究供货方责任并及时上报,经办人不验收或发现问题不报告,必须追究纪律责任交给予经济处罚。 第九条 一些需要长期合作的单位,应对其供应物资、服务质量实施跟踪监控,并对供货单位实行淘汰制,定期评议并重新议标,不搞一次议标定终生。 第十条 属于公司外购项目范围内的项目未按本办法执行,公司财务部门一律不得报销或预付货款。 第十一条 为了保证清正廉洁,防止因亲属关系影响公务,在进行外购项目时,应严格遵守回避原则。 第四章 附则 第十二条 本办法二○○七年十一月一日起执行,凡与本办法有抵触的,一律以本办法为准。 第十三条 未尽事宜,由公司企管稽查部根据具体情况处理。 第十四条 本办法由公司企管稽查部负责解释。 3、通过活动,使学生养成博览群书的好习惯。 B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√ C采用约当产量比例法,分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。X C采用直接分配法分配辅助生产费用时,应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√ C成本报表是对外报告的会计报表。× C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。× C成本会计的对象是指成本核算。× C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√ C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X D当车间生产多种产品时,“废品损失”、“停工损失”的借方余额,月末均直接记入该产品的产品成本 中。× D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。× F“废品损失”账户月末没有余额。√ F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。X F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√) G各月末在产品数量变化不大的产品,可不计算月末在产品成本。错 G工资费用就是成本项目。(×) G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对 J计算计时工资费用,应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√) J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×) J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用,又可能是间接计人费用。√ J接生产工艺过程的特点,工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种,X K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错 K可修复废品是指经过修理可以使用,而不管修复费用在经济上是否合算的废品。X P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。× Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。X Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资,均应通过“应付工资”科目核算。X S生产车间耗用的材料,全部计入“直接材料”成本项目。X S适应生产特点和管理要求,采用适当的成本计算方法,是成本核算的基础工作。(×) W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对 Y“预提费用”可能出现借方余额,其性质属于资产,实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X Y以应付票据去偿付购买材料的费用,是成本性支出。X Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入,其完工率的计算方法是完全一致的。X Y运用连环替代法进行分析,即使随意改变各构成因素的替换顺序,各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异,因此更换各因索替换顺序,不会影响分析的结果。(×) Z在产品品种规格繁多的情况下,应该采用分类法计算产品成本。对 Z直接生产费用就是直接计人费用。X Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√ A按年度计划分配率分配制造费用,“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。 A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业) ---------------------------------------------------------精品 文档---------------------------------------------------------------------- 配套讲稿:
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