资金支付管理办法.doc

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内蒙古油气投资股份有限公司
资金支付管理办法
1 总则
1.1 目的
为规范内蒙古油气投资股份有限公司资金使用、拨付等管理行为，提高资金使用及拨付效率，做到权责分明、程序清晰，特制订本办法。
1.2 释义
本办法中所称资金是指现金及现金等价物。现金是指资产负债表中的库存现金、银行存款和其他货币资金；现金等价物是指商业票据（含银行承兑汇票和商业承兑汇票）、交易性金融资产等。
1.3 本办法的资产支付分为资本性支出、资产性支出、费用性支出、其他资金支出；
（1） 资本性支出是指以现金、有价证券、应收账款等作价进行资本金（股权）投资的支出；
（2） 资产性支出是指公司在日常经营活动中以现金购买房屋、土地、大型机械设备、运输工具、办公家具、电子设备等构成固定资产管理的支出；
（3） 费用性支出是指日常经营活动中发生的管理费用、营业费用及财务费用支出，包括但不限于职工工资、津贴及奖金、业务招待费、差旅费、办公费、会议费、中介咨询服务费、租赁费、税费等按会计制度在管理费用、营业费用及财务费用中核算日常经营性费用支出；
（4） 其他资金支付包括内部借款（特指关联方借款），资金拆借、委托贷款、备用金、公务借款、其他非经营性支出等需要以现金支付的项目。
1.4 支付方式
资金支出的主要方式为现金和银行存款。
2 职责与权限
2.1 业务经办人：为具体经济业务的经办人员。业务经办人员必须取得相应的合法票据，且经办人需在发票背面签名确认，业务经办人必须对所办理经济业务的真实性、准确性负直接责任；对所填写的各类报销凭证的真实性、准确性、完整性负责。
2.2 业务审核人：为各项业务的直接领导或分管领导。业务审核人负责审核所主管的全部报销业务，包括预算内、预算外、专项费用等。业务审核人必须认真履行职责、准确判断、审核，对已审核的报销业务的真实性、开支的合理性负直接责任。
2.3 财务审核人：为各级财务负责人和负责票据审核的会计。财务审核人对报销票据的合法性、合规性、准确性负直接责任。
2.4 签批人：经授权签批财务支出的人员。签批人在掌握本单位的业务流程和日常业务的基础上，对所签批费用支出的合法性、合理性负责，是费用报销管理的第一责任人。
3 费用报销审批流程
3.1业务经办人→部门经理→主管总监/副总→费用会计→财务负责人→总经理
如存在授权审批，应遵循授权审批流程。多少金额 总经理 批复可以 有多少需要报到董事会

4 费用报销申请
4.1财务部门定于每周二、周四办理报销业务，非规定时间财务部门不予办理报销。
4.2 办理差旅费、业务招待费、外出培训费、专项业务费用等报销应当提前一天向财务部门的资金主管提出申请，否则，财务部门可以视备款情况给予报销。
4.3 员工报销5000元及以上的费用，必须提前一天向财务部门的资金主管申请，以便财务部门备款。否则，财务部门可以不予报销。
5 费用报销时限及人员规定
5.1 业务经办人必须在工作任务结束后2周内，持合法票据办理费用报销。
5.2 费用报销必须严格执行报批流程，严禁以自己的名义替他人报销，严禁要求他人以他人名义为自己报销（共同经办人需注明）。一经发现有违反此规定的行为，将进行通报批评。
6 费用报销的票据规定
6.1 费用报销必须附真实、合法、有效的票据。需取得发票的，不得以收据代替；需取得增值税（专用）发票的，不得以普通发票代替；需取得专项收据的，不得以其他收据或发票代替。票据具体类别：
（1）增值税专用发票。
（2）税务部门统一印制或批准各行业印制的行业专用发票，印有“全国统一发票监制章”。
（3）行政、事业单位印制或被批准印制的行政、事业性单位统一收费收据，印有“财政局统一收费票据专用章”。
（4）铁路、民航、公交企业自制票据。
（5）其他合规有效票据。
6.2 发票内容与发票的专用性质要一致。
6.3 发票需盖有开票单位发票专用章或财务专用章。
6.4 发票填写必须完整、准确。发票抬头为公司全称；日期、项目内容填写完整，金额计算正确，无涂改现象；若项目较多，不能在发票上逐一填写，必须附有详细清单并加盖开票单位发票专用章或财务专用章。
6.5 各部门所订飞机票存在定期出票的，负责订票的员工应做好登记工作，记录订票时间、折扣、金额等事项，报销时作为财务审核的依据。
6.6 办公用品报销时需先填写费用报销单，提供购货清单和入库出库单，列明采购物品的名称、单价、数量等信息，同时供货清单需加盖供货方印章，发票及清单显示的供应商名字应一致。
6.7会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。会议费报销时应当提供会议文件及实际参会人员签到表、会议服务单位提供的发票及费用原始明细单据等凭证。会议费由经办人填写报账单，将所有附件整理粘贴，按日常费用报销审批程序进行报销。
6.8 报账人因特殊原因使用其它发票报销费用，需填写特殊会计事项备案表，并报财务负责人及总经理书面签批同意。
7 票据丢失的处理要求
7.1 属于车票类丢失的，经办人必须提供其他同类发票充抵，并填写丢失情况说明，注明车票的起止地点、时间、航班次、金额，由同行人证明、部门领导核实、总经理签批后才能报销。
7.2 属于外来发票丢失的，必须到原发票出具单位补开发票，或由原发票出具单位在原发票复印件上加盖财务章证明，经办人必须写丢失情况说明，注明原始发票的号码、金额由部门负责人、总经理和财务负责人批准后，才能代作原始凭证报销。
7.3 为严肃票据保管职责，对票据丢失责任人处以票据面额20%但不超过200元的罚款。
8 费用的预算管理
8.1 部门经理承担本部门的费用预算管理职责，负责将审批后的费用预算额度登记在经费登记薄中，作为部门费用报销的重要依据。
8.2 邀请集团高层或非本部门人员进行业务支持的，由此发生的费用统一由邀请部门办理报销手续，并记入邀请部门或受益项目费用中。
8.3 预算外审批流程及审批权限
8.3.1 部门月度开支超当月预算，而累计金额不超部门年度预算总额。
当部门月度支出突破当月预算额度的，部门经理审核时需在报销单上标注“超月度预算”字样，主管总监/副总签注“同意报销”字样，按照审批流程办理。
8.3.2 部门费用累计超部门年度预算总额，但公司总体不超年度预算总额。
当部门费用如因特殊原因突破本部门年度预算总额的，部门经理审核时需在报销单上标注“超年度预算”字样，主管总监/副总签注“同意报销”字样，按照审批流程办理。
9 罚则
9.1 审核人、签批人对报销把关不严，费用控制不到位，给公司造成损失的，由审核人、签批人承担所发生的损失。
9.2 财务经办人员没有认真履行职责，没有严格执行财务制度的规定，玩忽职守，将不符合报销要求的单据予以报销的，由其负责追回或直接承担所发生的损失。
9.3 违反报批手续，虚报业务活动，弄虚作假，侵占公司资产，将个人消费以公务消费名义报销并经查属实的，除需全额退还（追缴）外，并视情节轻重和金额大小，分别给予通报批评、罚款、降级降职、开除处分。
10 附则
10.1本办法由公司财务部负责解释。
10.2本办法自下发之日起执行。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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