贸易企业财务管理系统优化.doc

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贸易企业财务管理系统优化路径探究
摘要:随着市场经济的不断深入，贸易企业竞争日益激烈，贸易企业在投融资过程中对财务管理水平的要求也日益增加。但是，在实际的操作过程中部分贸易企业的财务管理水平一直处于不利地位，具体表现为对资金流动的把握不足，对会计行为的监管不力，对贸易企业战略的扶持不够等问题。这些问题严重制约了贸易企业的正常发展，严重的甚至威胁到贸易企业的生存。特别在我国进入wto以及当前金融危机影响下，由于国外贸易企业的冲击，这种劣势表现的更为明显。因此本文围绕贸易企业资金活动，进而提升财务整体的管理水平这一角度展开讨论。
关键词:贸易企业 财务管理 管理观念
一、控制资金活动是提高贸易企业财务管理水平的关键
(一)建立组织机构实施内部控制
建立以提高财务执行能力的机构主体。财务执行力是指拥有财务管理权的财务主体分配财务的能力。财务执行力对于任何一个贸易企业都是至关重要的衡量标准，一个企业只有拥有强大的财务执行能力才可以保证整个企业所制定的财务标准得到实现、财务战略得到执行，只有顺利的完成财务目标并严格的按照制定好的财务战略执行才能够增强贸易企业的竞争力，使得其立于不败之地。因此，提高自身的财务执行力是所有的贸易企业的奋斗方向。通过以下几个方面的努力可以实现自身执行能力的提升：第一，将贸易企业的财务计划目标按照级别分配给各个部门，也可以直接分配给个人的战术层面；第二，明确不同级别的领导者所具有的不同的行使权，同时也要明确他们行使权力的相对应的义务与责任；第三，形成一个完整的监管贸易企业财务目标的一个系统，争取做到实时的控制企业的战略进度与效益；第四，“无规矩不成方圆”，这句话对于贸易企业的财务管理更为贴切，为了使得企业的财务系统做到有法可依、有章可循，所以企业应建立一套完善的、详尽的企业财务监控系统；第五，规范贸易企业的发展目标、财务与经营方向相统一的设计流程，通过促进企业财务发展进而推动企业自身的发展。
(二)加强应收账款管理
贸易公司的应收账款周转期和营销渠道的周转期都不能过长。应收账款是营运资金中的主要项目，因此，过长的应收账款周转期对贸易企业整体的运营有非常不利的影响，不仅降低了贸易企业资金的使用效率，还可能使贸易企业没有足够流动资产偿付应付账款等流动负债的情况，为了避免这种情况发生，必须加强应收账款的管理。
公司应当制定完整的信用政策，对客户进行信用信息记录、存档，制定信用优惠政策，不同信用的客户，享受不同的优惠或者不能享受优惠，优化客户体系，或者对客户使用现金折扣的方式进行销售，加快收账速度，另外，贸易企业应当完善自身的法律体系，以防出现应收账款纠纷的时候，尽快做出反应。
在以要素分类的基础上，对营运资金进行渠道资金的细分，同时按照渠道作为营运资金管理绩效体系的分析依据，综合评价贸易企业营运资金的管理效果。供应链系统中供应商的控制应当是贸易企业管理的重点，供应商直接决定了贸易的顺利进行与否以及产品的成本。贸易企业应当建立一个完整的供应渠道系统，将所有供应商纳入这个系统之中，完善供应商信息，了解供应商价格信息，以此控制商品成本，同时尽量与供应商形成长久、和谐的合作关系，以便获取价格优惠或者得到货款延迟支付的承诺，这些都能够严格控制商品，同时也能够提高资金的使用效率和收益率，也能够为下游的销售工作减少压力，使之顺利进行，这样就从供、销二个渠道对营运资金进行有效控制。
二、控制资金活动强化贸易企业 财务管理的具体对策
(一)更新财务管理观念
到目前为止，根据大部分贸易企业的发展状况，我们可以看出尽管贸易企业应经越来越重视自身的财务管理，可是在现实工作中贸易企业常常轻视企业的财务金额的利用效率以及所带来的价值，这是企业缺乏财务管理意识的表现。同时，贸易企业的领导者出于对自我决策权的保护，也不很赞同财会部门拥有部分决策权的提议，以防他们的监管对自身的决策造成影响；某些贸易企业实行的是经营者掌管一切，因此更是不可能允许企业的其他部门包括财会监督企业决策；还有些企业的领导者表示出愿意集思广益，但却严格禁止其他的工作人员监督企业的战略决策，财务对于他们来说就仅仅是一个出纳部门。并且大部分管理财政的工作人员，都是相关的专业人士，对其他领域知之甚少，在企业决策方面没有自我的独特见解，以防给企业造成巨大损失而不敢发表个人意见。
建立以公司财务战略为核心的财务管理观念。公司财务战略是根据一定时期公司内外部环境因素和贸易企业发展战略，规划出一个符合贸易企业长期的全局计划并具有一定创新能力的财务发展方向。贸易企业指定的财务战略方向对自身来说是至关重要的，它左右着整个企业资金的投资方向以及资金的利用效率，并直接影响着企业一段时间内的收益。因此，在制定一个企业的财务发展战略的时候，应该立足于企业的整体收益和长远发展，这样跟有利于提高企业的核心竞争能力，并发扬与保持这种优势。
贸易企业的财务管理范畴很广，从筹资到投资，再到资金的运营以及最后的分配收益都属于财会管理。但运营活动属于日常经营活动，在这方面的提高不能算作是贸易企业核心竞争力的提高，只能算作是企业经营运转能力的提高。所以只有在剩余的筹资、投资以及收益分配这三方面进行研究才能够提高企业的竞争能力。在制定上述战略时要考虑到公司所处的发展阶段，做到具体问题具体分析，选择适合自己的财务战略。
为了跟上现代社会经济的发展，贸易企业的管理人员应放开思想，制定正确的适合自身发展的财务规划，强调贸易企业财务战略中的重点。以前的那种经济社会的财务工作人员所要负责的工作包括报账、记账、算账等，但是对于如今的社会经济来说，这些内容是远远不够的。所以，为了推动社会主义市场经济下的贸易企业的快速发展，需要培养贸易企业管理者对财务管理的新认识。为了不断适应社会经济的发展，国有企业管理者提高了对财务管理的重视程度，加大力度支持财务管理工作的进行。企业在招聘员工时，明确的指出具有一定的财会基础知识作为选拔的条件之一。因为通常从事财会管理的工作人员都需有相应的专业知识，所以贸易企业的领导不能够完全理解，在财会人员向领导汇报工作时需要详尽的向管理者解释，同时管理者也需要认真的学习，尽可能更多地掌握财务相关知识。
(二)预算控制
当今处于信息社会，良好的预算管理决定着一个企业的财务管理。一个企业能否驾驭市场需要这个企业能够准确的把握市场上信，抓住市场上的机遇，这种从传统的计划经济中脱离出来的企业管理模式，要适应当前的市场，满足当前贸易企业的全部要求，并且具有灵活的预测和控制能力，这样才能适应当今市场。所以，必须加强财务控制能力，充分发挥预算在市场经济中的作用。
在预算体系中，成本支出扣除机制的建立非常重要，比如扣除水电使用费用机制。在管理体质中建立分权机制，各部门都要明确自己的任务和预算管理制度，对各级的预算管理制度要不断的完善和加强，形成一个刚性预算体系。各个部门在企业预算计划范围内，依照自身的需求，合理的筹借资金，按规定费用项目正确核算。
参考文献:
[1]王泽云.对现代贸易企业财务管理几个问题的思考与探索[j].山东商业会计,2006
[2]李向前.浅谈如何树立现代贸易企业财务管理的新理念[j].贸易企业科技与发展,2008
[3]朱晓芸.市场经济下加强国有贸易企业财务管理的对策[j].会计之友,2007
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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