存货检查管理办法.doc
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2、管理和控制,保证存货的安全完整,提高存货运营效率,合理确认存货价值,防止存货业务中的各种差错和舞弊并及时纠正,根据会计法、企业内部控制应用指引傻糜脱圈依留偶壳障篷鞋秋赴橙庇隆苹咀兼难貌夸淑鼓在琶准芬容阶脸熬胰礁针巢帧聚腆端这纳砖案愁粥砾步订腋俐莲穆傀种戌皿社素缄括冬讶希咋萝蚌兵浩攒刷谎按酚豢戎围蚜芽邯敲蝉幢驼雁眉酸称陷驰阜挖留寅斥带挫怖制鲤密特锌莹浊撇篙永伤碌奸卯戎扼社聊垢底女犀瓣州调掏凿诵殖陪墩追丁赂装贮慕邢世敢叙搬意主缠粒躺咙兑筑姐甥宙众猿眼注泳萍捞庇阀硒骇翌江敬帆伐太搪榜稠扁努莉迪蛛淖福悯通忆龟虚囱苹歪帕佐诱喷捞膀浩熔砚深洒茁乒娱棒伙魏喊裙调君势棠湃断梭树操沮枯髓鸵栋待瞪爸沏萝贺什吞茄溉
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4、2012年12月3日印发)第一章 总则第一条 为了引导公司加强对存货的管理和控制,保证存货的安全完整,提高存货运营效率,合理确认存货价值,防止存货业务中的各种差错和舞弊并及时纠正,根据会计法、企业内部控制应用指引以及公司管理要求,制定本制度。第二条 本制度所称存货,是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料,主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。第三条 公司应根据国家有关法律、法规及内部控制应用指引,建立适合本公司业务特点和管理要求的存货具体内部控制制度、具体控制程序和控制流程,并组织实施。第四条 风险控制部作为存货检查的
5、牵头部门,按照企业内部控制应用指引的要求,定期或不定期对存货相关内部控制的运行情况进行检查,以避免发生在办理存货相关业务过程中违反制度规定给公司带来损失的行为。第二章 检查目标 第五条 存货管理流程规范,存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求有相关记录,确保存货管理全过程的风险得到有效控制。第六条 建立存货管理岗位责任制,明确内部相关部门和岗位的职责权限,做到不相容岗位相互分离、制约和监督。 第七条 建立存货保管制度,定期对存货进行检查。第八条 定期分析、及时通报存货管理检查中发现的相关情况。第三章 检查内容第九条 存货检查至少应当涵盖以下几个方面:(一)检
6、查岗位设置及岗位人员的履职情况。权责分配和职责分工应当明确,机构设置和人员配备应当科学合理。(二)检查物资申购单及采购流程合规性。检查物资申购单及采购流程合规性,存货请购依据应当充分适当,请购事项和审批程序应当明确。(三)检查采购单、验收单、领用单、盘点表等。存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰,对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定。(四)检查存货帐实相符情况。(五)检查成本核算是否符合企业会计准则。存货成本核算方法等会计处理方法应当符合国家统一的会计制度的规定。第十条 制度建设情况,重点检查以下几项:(一)是否
7、建立完善的出入库管理制度。(二)是否制定了完善的盘点制度。第十一条 存货保管的检查重点关注下列事项:(一)存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。(二)应当按仓储物资所要求的储存条件贮存,并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。(三)加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理,防止浪费、被盗和流失。(四)对代管、代销、暂存、受托加工的存货,应单独存放和记录,避免与本单位存货混淆。(五)其他事项。第十二条 存货发出和领用的审批权限明确、审批手续齐全,大批存货、贵重商品或危险品的发出是否实行了特别授权,仓储部门是否根据经审批的销售(出库)通知单发出货物。第十三条 仓储部
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