食品内审管理体系审核检查表.docx

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质量/食品安全管理体系审核检查表

受审核单位
酿酒一部 车间
受审单位代表

审核地点

审核员

组 别
第10小组
审核日期

审核条款
审核内容
事实记录
评价（是否符合）
5.5.1职责权限
1、请车间负责人简要介绍下本车间主要职责和生产管理权限。车间管理人员职责和权限是否有明确分工？
2、车间班组长以上人员是如何履行职责和权限的？

4.2.3文件控制
1、工作场所不得非预期使用“非受控”文件。所有场所，都能得到相应文件的有效版本，而不致误用失效或作废文件：检查是否存在非受控文件？
2、是否对最新受控文件进行宣贯学习？如果学习了是否有相关记录（会议纪要、签到表等）？

4.2.4记录控制
1、请相关人员简述记录管理和控制的要求？比如：记录的填写和管理要求？
2、简述本单位记录种类？
3、抽查5-10份记录验证符合性：记录内容是否真实、及时、清楚、正确？
4、记录是否按要求进行标识，标识是否按要求达到唯一可追溯？
5、记录的保存检索是否简便？保存期限是否适宜？对失效的无保存价值的记录是否按规定进行处置。

5.4.1质量和食品安全目标
询问负责人本单位的质量目标和指标的要求？[（1）出酒率；（2）原料名酒率；（3）入库大曲酒的质量标准完成情况]是否有管理方案？时间和措施是什么？查有关记录。

5.5.4 协商、交流与沟通
1、本组织有哪些内部沟通渠道和方式？沟通的效果如何？
2、检查车间文件的学习情况记录和会议记录？
3、检查本单位出现的有关质量方面的问题是如何与相关人员和单位进行沟通和处理的？（如粮食质量问题、机动车送料安全问题）

6.2.2培训、意识和能力
1、询问负责人本单位培训需求是如何确定的？是否根据需求制订了培训计划？是否按要求组织/参加了培训。
（各单位应建立和保持员工教育、培训经历、岗位技术认可的记录和档案。）
2、查看新进劳务工的培训记录情况；
3、现场询问3-5名员工岗位职责和本岗位安全操作规程/标准作业要领的掌握情况。
4、现场查看车间关键岗位员工的生产操作情况，能力能否胜任生产需求。

6.3基础设施
1、检查车间设备台账，查看设备配置情况是否满足生产要求？
2、查看车间设备的日常维护保养和年度大修情况？

6.4工作环境
现场环境状况是否符合产品控制要求？如何控制工艺操作环境？温湿度。

7.5.1生产和服务提供的控制
1、从生产计划中抽查2批次产品追溯生产控制情况，并现场查看各工序的生产操作情况是否符合要求。
2、现场抽查健康证、资格证。
3、到生产现场查看上甑操作、摘酒操作是否符合作业指导书要求，并询问车间主任对重要工序是如何进行控制的？并查相关记录。询问车间主任是否CCP点的含义，酿酒车间的CCP点是什么？
4、查看车间设备台帐和维修记录，并现场查看车间生产设备维护是否满足规定要求。

7.5.3标识和可追溯性
生产现场查看盛酒容器、发酵池和现场的等标识是否符合程序文件规定要求？识别的方法是否可行？

7.5.5产品防护
车间主要负责对哪些产品进行防护？如何进行防护，是否形成了相关规章制度？是否实施？检查实施情况。

8.2.4.1产品的监视和测量
1、询问车间负责人对车间人员的操作情况进行检查？是否发现过操作工人的操作情况不符合工艺文件的要求？如发现不正确的操作是如何处理的？
2、如果对操作文件有意见应该如何处理，以使操作过程持续满足要求？是否有相关记录？
3、检查相关检验器具、量具是否完好，状态标识是否在有效期内？

8.3不合格品/潜在不安全品控制
1、询问负责人生产过程中对不合格原料如何处理？
2、入池条件不符合工艺要求如何进行控制和采取纠正预防措施？
3、对于降级的原酒如何处理？例：B酒放在有B酒标识的酒桶中，但通过品评降级，如何处理？

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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