预算管理制度样本.doc

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预算管理制度
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远卓管理顾问
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1 目标及适用范围
1.1 为了配合九丰集团战略计划实施，协调组织各部门工作（包含集团企业和各下属企业），有效监控成本、费用等支出，明确管理经营者工作责任和业绩要求，并为绩效考评提供基础依据，特制订本预算制度。
1.2 本制度适用范围为九丰集团企业及各下属区域、地域企业。
1.3 本制度由九丰集团总裁办负责制订，其解释权及修改权属总裁办。
1.4 本制度自200 年 月 日起实施。

2 职责
2.1 集团董事会负责对年度预算纲领、集团整体预算和预算调整审定。
2.2 总裁负责对年度部门预算、功效性预算及预算调整初审，对季度、月度预算进行审定。
2.3 集团财务部负责汇编集团财务性预算；总裁办负责汇编集团非财务性预算。
2.4 集团企业各部门及区域企业、地域企业由部门经理或企业总经理、经理负责确定部门预算及功效性预算。

3 预算内容、编制标准及方法
3.1 年度、季度预算内容包含集团企业及区域企业部门预算及功效性预算。分为财务性指标和非财务性指标两大类。
月度预算关键指各项功效实施运行计划。也包含财务性和非财务性两类指标。
3.2 集团企业各部门及各区域企业、地域企业应根据预算编制程序，在集团预算纲领指导下按时完成预算编制和汇总。
3.3 预算应表现真实性、正确性、预见性标准。
3.4 本预算在年度预算基础上分季度和月度滚动展开，实现动态监控和计划。
季度预算关键针对本年度内未来几季度进行部门预算和功效性预算。
月度预算关键针对下月及后续两月（共三月）制订收支计划。
4 年度预算编制程序
4.1 每十二个月 月 日，集团董事会秘书室组织召开集团年度计划讨论会，由总裁、总裁助理、区域企业总经理、业务管理部经理、投资发展部经理、财务管理部经理、人力资源部经理及总裁办主任共同参与。完成年度计划拟订，并交董事会审批。
4.2 月 日董事会秘书室依据董事会审定后年度计划，确定集团预算纲领。
4.3 月 日总裁主持召开由总裁助理、集团企业部门经理及区域企业总经理参与预算工作讨论会，依据预算纲领制订具体年度工作目标。
4.4 月 日，总裁办负责公布预算纲领，并组织各部门、各区域企业开展预算工作。
4.5 月 日至 日，集团企业各部门由部门经理负责确定部门预算和功效性预算；各地域企业、区域企业在经理、总经理领导下确定企业部门预算和功效性预算。
4.6 月 日，集团财务部负责完成预算草案汇编。
4.7 月 日，总裁办组织召开由总裁、总裁助理、集团企业各部门经理、区域企业总经理参与预算协调会议，讨论、平衡各项预算。
4.8 月 日至 日，集团企业各部门、区域企业、地域企业依据预算协调会议讨论结果，调整相关预算项目。
4.9 月 日至 日，集团财务部负责汇编集团财务性预算，总裁办负责汇编集团非财务性预算，并提交总裁初审。
4.10 月 日至 日，集团财务部集团财务部和总裁办依据集团财务部初审意见，分别调整财务性预算和非财务性预算，并报董事会审核。
4.11 月 日，董事会完成对集团年度预算审定，由董事会秘书室立案，并由总裁办下达实施预算通知。

5 季度预算编制程序
5.1 每三个月最终一月 日，集团企业各部门、区域企业、地域企业依据年度预算和本季度实际运行情况，制订本年度下几季度部门预算和功效性预算。
5.2 日，集团财务部负责完成预算草案汇编，并交总裁审核。
5.3 若总裁审核不经过，则总裁办组织召开由总裁助理、集团企业各部门经理、区域企业总经理参与预算协调会议，讨论、平衡、修改各项预算。并将修改后预算再次交总裁审核，直至取得同意。
5.4 总裁审核经过后，总裁办于 日前公布实施预算指令。并将季度预算交董事会秘书室立案。

6 月度预算编制程序
6.1 每个月 日，集团企业业务部、投资部、区域企业、地域企业依据年度预算、季度预算和本月实际运行情况，制订下三个月收支计划。
6.2 日，集团财务部负责完成收支计划汇编，并报总裁办立案。

7 预算调整程序
7.1 每十二个月 月 日，集团各部门、区域企业（汇总平衡各地域企业预算调整申请）提出预算调整申请，包含调整原因、关键调整项目等内容。
7.2 日，集团财务部完成财务性预算调整申请汇编，总裁办完成非财务性预算调整申请汇编，并交总裁审批。
7.3 若总裁审阅后不经过，由总裁办下达实施原有预算指令；若总裁审阅后经过，则直接交董事会审批。
7.4 总裁依据董事会审批意见，组织集团财务部、总裁办对修改预算调整申请，直至取得董事会同意，并由总裁办下达调整预算通知。
7.5 日至 日，集团企业各相关部门、区域企业和地域企业依据原有预算及预算纲领调整部门预算或功效性预算。
7.6 日，集团财务部完成对财务性预算调整汇编；总裁办完成对非财务性预算挑战汇编，并交总裁审核。
7.7 若总裁审阅后经过，则直接提交董事会审批；若总裁审阅后不经过，由集团财务部和总裁办分别负责对预算财务性调整和非财务性调整进行修改，直至经过总裁审核。
7.8 日，董事会完成对预算调整审定，由董事会秘书室负责立案，并由总裁办下达指令：实施调整后预算。

8 相关文件
8.1 《预算编制步骤》
8.2 《预算调整步骤》