公司财务管理制度范本样本.doc
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1、财务管理制度第一章 总则第一条 为加强企业财务工作,发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用,特制订本制度。第二条 本制度是在遵守国家财经法制前提下并结合我企业实际情况而制订。第三条 本制度对我企业全部部门全部有效。第二章 财务部门工作职责财务部岗位设置: 会计 财务责任人 出纳 二、企业财务部部门职责1.认真实施国家财经法规和政策,不停改善和完善企业企业财务管理,规范企业财务行为。2. 定时召开经济活动分析会,全方面分析企业经济活动中存在问题,提出改善提议。3.参与对企业经济责任制考评方案、考评指标制订。4.依法合理筹集调配资金,充足地利用企业各项资产,努力提升经济效益。5.为企业领导决议
2、提供正确经济信息,确保投资安全完整和保值增值。 三、财务部各岗位职责描述和工作标准。序号1.财务部经理:一. 职责范围 1.帮助企业总经理工作,直接对企业总经理负责,组织和领导企业财务管理、成本管理、资金管理、会计核实和会计监督等方面工作。 2.具体组织本单位实施国家相关财经法规、方针、政策和制度,保护企业财产安全、完整。3.组织编制和实施预算、财务收支计划、信贷计划、确定资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金。4.组织开展财务估计、财务分析、财务检验和财务考评,监督各单位降低消耗,节省费用,提升经济效益。 5.组织制订企业内部财务管理制度,审计制度,并监督落实实施。6.负责向董事会、汇
3、报财务情况和经营结果。 7.帮助总经理对企业经营、业务发展资等问题做出决议。8.参与企业产品价格和工资奖金等方案制订,参与重大经济协议和经济问题研究、分析、审查和决议。9.负责对企业内部会计机构设置和会计人员配置和使用提出方案,组织好会计人员培训和考评,支持会计人员依法行使职权。 10.办理企业总经理交办其它工作。 二.工作标准1.围绕企业工作关键制订财务工作方案,对财务会计工作要定时研究部署、检验和总结。2.严格实施各项财经纪律和各项规章制度,如发觉违反财经纪律、财务制度和有可能在经济上造成损失、浪费行为要立即给予纠正和阻止。 3.制订各项财务会计制度既要符合国家财经方针、政策、法规,又要切
4、合本单位实际,有利于加强经营管理,提升经济效益。 4.定时组织召开经济活动分析会,找出企业管理中漏洞,提出改善经营管理提议和方法,充足使用财务资料,估计经济前景,搞好经济决议。 5.不停完善和加强财务管理和会计核实,定时对财会人员进行培训、考评,不停提升财会人员政治理论和业务水平。 6.严格审查、控制各项财务收支,促进企业增收节支、压缩费用,加速资金周转,提升经济效益。7.要定时或不定时地向总经理汇报财务收支和盈利情况。8.树立良好职业道德,做到精于核实善于理财,处理问题要实事求是廉洁奉公。 9.完成总经理交给其它任务。序号2.银行、现金出纳岗位一. 职责范围1负责办理现金、银行收付款业务。2
5、负责备用金及备查簿登记。2. 负责有价证券及空白现金支票及转账支票保管工作。3. 负责编制相关资金报表。4. 办理领导交办其它工作。二. 工作标准1.负责办理现金收付和银行结算业务。 (1)严格根据国家相关现金管理制度和银行结算制度要求,认真审查原始凭证和结算凭证,办理现金收付款业务和银行结算业务,对于一切开支必需企业经领导和财务部领导同意同意方可办理,收付款后要在收付款凭证上签章,并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 (2)严格控制库存现金不得超出银行核定限额,超出部分要立即存入银行,不得以“白条”抵充库存现金,不得任意挪用现金借给个人。 (3)严格控制签发空白支票,如因特殊情况须签发
6、不填写金额转帐支票时,应在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期和要求限额,并由领用支票人在专设支票登记簿上签字,逾期未用空白转帐支票要立即收回注消,对于填写错误支票必需加盖“作废”戳记和存根一并保留,支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。 (4)本着前清后借标准,严格控制个人出发或其它用途借款,和分管明细账财务人员立即查对有没有借款余额,对已经有未清理账款又申请再借款者有权拒绝支付,对已发出支票要督促相关人员立即交回。2.负责登记现金和银行存款日志账。根据国家会计制度要求,立即逐笔按次序登记现金和银行存款日志账,并随时结出余额,现金账面余额要同实际库存现金查对相符,对未达账款要立即查询,要
7、随时掌握银行存款余额不准签发空头支票,不准将银行账户出租出借给任何单位和个人办理结算业务。3.负责催交各项应交款,负责向税务机关上缴多种应交税款。4.负责保管库存现金、有价证券、空白收据和空白支票。对于现金和有价证券要确保其安全和完整无缺,如有短缺要负赔偿责任。要保守保险柜密码秘密,保管好保险柜钥匙不得任意转交她人。5.天天应立即向企业领导提供银行存款收入、支出、结存情况。6.根据会计基础达标标准认真做好出纳工作。7.树立良好职业道德,做到精于核实善于理财,处理问题要实事求是廉洁奉公。8.完成领导交办其它工作。序号3.会计核实员岗位a) 岗位职责1.负责流动资产、长久投资、固定资产、无形资产其
8、它资产、流动负债、长久负债、股东权益核实,负责企业成本、费用、收入核实。2.负责企业各项费用审核、核实,费用定额制订。3.办理领导交办其它工作。b) 工作标准1.负责各明细账核实。 (1)认真审查会计凭证正确填制转账凭证和汇总记账凭证,按次序登记各明细账,立即查对相关账目做到账账相符。 (2)负责各项应收应付账款核实,对各项应收应付账款余额应立即和对方单位或个人进行查对和结算,对确实无法收回应收款项和无法支付应付款项,应查明原因按要求上报同意后进行账务处理。 (3)负责管理费用、财务费用核实,根据会计制度要求正确地划分费用开支范围和列支渠道,并进行核实。严格实施报销制度,报销原始单据必需有经办
9、人、部门责任人和企业领导签字方可报销。根据企业要求差旅费报销要求认真进行审核,并正确计算出差补助。(4)负责固定资产核实,根据会计制度要求正确地划分固定资产范围,并进行分类明细核实。 (5)负责长久投资核实,根据会计制度要求和投资项目正确核实各项投资,并督促相关部门和人员立即收回投资收益。 (6)负责短期借款、长久借款和应收、应付票据核实,根据开户银行或单位分账进行核实,并提前立即向领导提供各项贷款和应收、应付票据到期日期方便调度资金。 (7)负责各项应交税金核实,根据要求按时申报纳税。按相关税法要求正确计算印花税、车船税、房产税、等,并立即通知出纳人员向税务部门上交多种应交税款。 (8)负责
10、股本、资本公积、盈余公积金核实,根据股东名册分账核实,并依据股东大会决议和会计制度要求增减股本,按要求百分比提取资本公积金和盈余公积金。1. 根据会计制度要求次序和股东大会决议,正确分配税后利润。2. 负责总账核实,编制会计报表和。根据会计制度要求设置总账账户,并正确地进行核实,月末依据总账余额编制相关会计报表。总账、明细账和会计报表相对应账户余额应做到“账账相符”、“账表相符”。根据会计基础达标标准认真做好会计工作。3. 树立良好职业道德,做到精于核实善于理财,处理问题要实事求是廉洁奉公。4. 完成领导交办其它工作。第三章资金管理制度第一节 资金预算编制制度第一条 编制目标和依据:为提升企业
11、经营效益,统筹并灵活利用资金以充足发挥其经济效用,企业除应按年编制年度资金预算外还应逐月编列资金估计表,以期达成资金利用最高效益。第二条 资金范围 本制度所称资金系指库存现金银行存款及随时可变现有价证券为编表计算及收支利用方便估计资金仅指现金及银行存款随时可变现有价证券则归属于资金调度之列 第三条 企业财务核实部负责企业资金预算编制 第四条 资金预算编制期间年度资金预算应于上年12月30日前编制完成,月度资金预算应于上月28日前编制完成。第五条 资金预算编制数据来起源年度预算:企业依据年度经营计划编制年度资金预算,经各部门责任人审核签字后,于每十二个月12月20日前报到企业财务部。年度预算经总
12、经理同意后,下发实施。月度(季度)资金预算:企业依据年度资金预算和经营实际情况编制月度(季度)资金预算,经各部门责任人审核签字后,并于每个月25日前报送下月资金预算,财务部对报送资金计划进行审批后,下发实施。如无年度经营计划数据起源提供以下:收入起源:1、每十二个月12月20日前由事业部提供年度估计收入额,每个月25日前由商务部门提供下月估计收入额2、 财务人员估计需筹借资金数额支出数据起源:1、每十二个月12月20日前采购部门提供年度估计采购支出金额2、每个月25日前由采购部门提供下月估计采购支出金额3、每十二个月12月20日前事业部提供年度估计营业费用金额6、每个月25日前由事业部提供下月
13、估计营业费用金额7、每十二个月12月20日前商务部提供年度估计工资、薪金费用8、工资、薪金费用由财务部工资核实员估计 9、其它期间费用由财务部依据往年数据估计第二节 资金管理措施1 目标为加强对资金统一管理,提升资金利用效率,规范资金运作,保障资金安全,特制订本措施。2 基础标准 企业对资金采取集权标准。收入资金、投资资金、融资资金由企业统一管理。3 管理机构和权限3.1企业财务部负责企业资金调拨和管理。3.2财务部负责所属零星费用资金管理。4资金调拨权限4.1企业财务部依据企业需要,对企业资金统一调度、统一安排。4.2财务部不得向任何单位、个人拆借资金。若遇特殊情况,如有违反,对相关责任人给
14、罚款、降职处理,并赔偿由此所造成全部经济损失,违反法律,将追究其法律责任。5. 资金使用管理5.1企业资金实施收、支两条线。企业收入必需存入指定帐户。企业定时对财务部进行检验,对于发觉有截留、坐支、设置小金库、账外资金循环现象和行为,将对财务责任人及相关责任人分别按违规金额百分之十给处罚。5.2各项专题资金必需专款专用,各项目部不得挪作它用。企业定时对其使用情况进行检验,对于私自改变用途、挪用资金行为将视情节轻重给处罚。造成经济损失,由责任人负责赔偿;触犯法律,依法追究其法律责任。6 投资资金管理企业投资资金支出必需经总企业同意,对未经同意私自支付,将追究财务责任人责任。7融资资金管理7.1企
15、业财务部依据企业经营发展计划、资金预算编制融资计划。融资工作由企业财务部统一安排。8 担保管理凡以企业资产和信誉为企业内部单位提供多种担保必需报经企业总经理同意;企业对外部单位一律不得提供担保。9资金统计报表9.1 企业财务人员负责资金统计报表工作,立即掌握企业资金余额,供企业领导查阅。9.2财务人员必需天天向企业总理报送资金收支存情况表,企业财务责任人对报表真实性负责。财务部天天对报表进行统计考勤,纳入月末综合考评。 10 本措施实施情况纳入责任人月度考评范围。11本措施由企业财务部负责解释。12.本措施自颁布之日起实施。第三节 资金控制制度第一条 资金支出要严格施行资金计划制度1、各部门、
16、各用款单用款必需有用款计划2、各部门每个月25日前向财务部报资金支出计划表,财务部汇总审核后报总经理审批。3、财务部每个月资金支出严格按领导审批资金支付。对于没有资金支付计划一律不予支付,特殊殊情况需支付,要做出说明,需总经理特批。第二条 各项目部资金支付要和其收入挂钩做到收支平衡:每个项目部在使用资金时,如其收入小于支出时标准上不许可支付,特殊情况需支付,需做出说明,经总经理特批。第三条 各部门费用控制:各部门费用按定额管理,各部门责任人要做好本部门费用控制,不许可超额使用。财务人员做好费用统计及审核工作,并立即反馈给各部门。第四节 现金管理制度第一条 企业能够在下列范围内使用现金1、职职员
17、资津贴奖金2、个人劳务酬劳3、出差人员必需携带差旅费4、结算起点以下零星支出5、总经理同意其它开支6、前款结算起点定为元,结算要求调整由总经理确定第二条 除本要求第一条外,财务人员支付个人款项超出使用现金限额部分,应该以支票支付,确需全额支付现金经会计审核,总经理同意后支付现金第三条 企业固定资产、办公用具、劳保福利及其它工作用具必需采取转账结算方法,不得使用现金。第四条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元,超额部分应存入银行。第五条 财务人员支付现金能够从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付即坐支。因特殊情况确需坐支应事先报经财务经理同意,坐支金额大于1万
18、元由财务经理报总经理审批。第六条 财务人员从银行提取现金应该填写现金领用单,并写明用途和金额由财务经理同意后报财务经理报经副总经理或总经理同意。第七条 企业职员因工作需要借用现金须填写借款单,经财务经理审核后,交总经理同意签字后方可借用。第八条 符合本要求第一条凭发票、工资单、差旅费单及企业认可有效报销或领款凭证(比如借款申请单等),经手人签字、会计审核、总经理同意后,由出纳支付现金。财务人员有权对不符合要求凭证不予受理。第九条 发票及报销单由经手人签字、财务部审核、经总经理同意后,填制记账凭证。第十条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每个月提供核发工资资料,代理编制职职员资表,交总经理
19、签字,财务人员当月以银行打卡方法发放工资,因特殊情况需提现金发放,经总经理同意后提现发放,填制记账凭证、进行账务处理第十一条 差旅费及多种补助单包含领款单由部门经理、总经理签字,财务部审核时间、天数、标准无误并复核后,报送总经理签字、由总经理同意后,交出纳员付款,办理会计核实手续第十二条 不管何种汇款,财务人员全部须审核汇款通知单,分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字,无相关手续或领导通知,出纳人员不得支付;手续不全不得进行帐务处理。第十三条 出纳人员应该建立健全现金账目,逐笔记载现金支付账目,应该日清月结,每日结算账款相符。第十四条 出纳人员每日编制资金日报表,报财务经理,总经理第五
20、节 支票管理制度第一条 为加强企业银行票据管理,确保企业票据安全特制订本要求第二条 支票由出纳员或总经理指定专员保管。第三条 企业内部人员需用支票外出采购或支付费用时须有支票领用单,经总经理同意签字,然后将支票按同意金额封头,加盖印章,填写日期、用途,登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。第四条 支票付款后,凭支票存根、发票,由经手人签字,相关人员查对购置物品,由保管员签字、总经理审批,填写金额要无误,完成后在支票存根上签字交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按要求登记银行账号。第五条 支票付款时,对付款金额、日期、用途必需如实填写,缺一不可。第六条 须用支票支付业务用户欠款,由企业相关部门填
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