中学财务管理制度模板样本.doc
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1、灌云县东辛农场中学财务管理制度为了规范学校财务行为,加强财务管理,提升资金使用效率,依据灌云县教育局 中小学财务制度和县财政其它要求,特制订制度。一、 学校财务管理体制1、学校财会工作实施校长负责制。校长是学校财会工作第一责任人,要加强对学校财务工作领导,学校设置分管财务工作领导,要对学校财会工作和财会资料、财务会计汇报真实性、完整性负责。财务重大问题由校长办公会议、学校党政联席会议集体研究决定。2、学校设置专门财会机构会计室,统一管理学校各项财务工作,编制财务收支预、决算,集中管理学校多种资金,按要求进行会计核实和会计监督。3、会计室参与确定学校经济业务计划,参与经济业务决议。如经济业务计划
2、制订、教学设备购置、新建改建和维修固定资产、资产清查、经济协议签署等。4、学校财会工作要接收县局主管部门和财政、税务、审计等部门领导、检验、审计、监督和业务指导。二、会计岗位设置和岗位职责1、学校会计室设置两个岗位,即总帐会计和出纳会计。2、总帐会计岗位职责:根据国家财务制度要求,遵守各项收入制度,实施费用开支范围和开支标准,分清资金渠道,合理使用资金。参与编制学校经费预、决算,严格按预算使用经费。按会计法和财务制度要求认真审核原始凭证,正确利用会计科目,立即登记账簿,并按要求结帐,编制会计报表,定时进行财务分析,做到帐表相符、数字真实、内容完整、报送立即。对各项开支正当性、合规性、真实性审核
3、。对于不合要求或手续不全,有权阻止。参与组织学校财产物资管理工作。会同相关处室人员定时清查盘点,确保帐实相符。管理会计档案,负责会计凭证、帐簿、报表等会计档案资料立卷、归档和保管工作。按要求程序和方法,做好年底决算工作。3、出纳会计岗位职责:负责学校全部现金和银行存款收付工作,严格根据国家相关现金管理和银行结算制度要求,办理现金收付和银行结算业务。每日按序逐笔登记银行存款和现金日志帐,并结出余额。现金帐面余额每日要同实际库存现金查对相符,银行存款帐面余额每个月底要立即和银行对帐单查对。对于末达帐项,要立即查询,月末要编制“银行余额调整表”,使帐面余额和对帐单余额相等做到日清月结、真实正确,同时
4、提供资金结存情况。对原始凭证正当性、真实性、合规性进行审核,不任合要求有权拒付。和经济来务相关全部原始凭证全部要附在记帐凭证后,不得遗漏。认真实施现金管理制度,库存现金不得超出要求限额,超出部分要立即存入银行,确保资金安全。不得坐支现金,不得以“白条”抵库。认真填制转帐支票和现金支票,超出现金结算起点业务,必需经过转帐结算。随时掌握银行存款余额,不准签发“空头”支票,不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。三、会计人员任用和考评1、学校总帐会计和出纳会计由县教育局负责委派,学校不得任意撤换。2、学校会计人员必需取得会计从业资格证书。3、学校会计人员在会计工作中应遵守职业道德,严守财经
5、纪律,热爱本职员作,努力钻研业务,使自己专业技能和工作要求相适应;熟悉财经法律、法规和会计制度,并按其要求程序和要求进行会计工作;办理会计业务,实事求是,客观公正,严守秘密。4、学校会计人员在会计工作中要对学校和教育主管部门负责。学校、教育主管部门对会计人员进行 业务培训和考评。关键考评其工作态度、业务处理水平、岗位职责和财经纪律实施情况、工作实绩等。对连续两年考评末尾者,实施淘汰。四、财务管理内部牵制制度1、为了加强学校内部财务管理,确保财产物资安全可靠,确保会计资料正确性和真实性,确保教育经费使用效率,财务管理必需实施内部牵制。2、任何一项经济业务办理,必需两个或两个以人上人员办理,经办人
6、员之间相互牵制相互制约,相互监督,确保经济业务真实性和办理经济业务规范化。3、财会工作遵照职务分离和账、钱、物三分管标准。负责财务收支审批人员不得独自外出购物,签署经济协议和保管钱物;出纳会计不兼管保管和收入,费用、债权债务帐目标登记工作、稽核工作、会计档案管理工作。4、财务印鉴必需分别由两人以上分开掌管,加盖印鉴时要推行审核、监督职责。五、收费收入管理制度1、学校各项收费收入必需严格按(灌政发167号文件灌云县乡镇中小学预算外资金管理措施相关要求办理。全部收费收入必需立即、足额缴存县财政专户,杜绝坐收、坐支现象,严格实施“收支两条线”制度。2学校收费工作统一归会计室负责,学校其它部门和个人全
7、部无仅直接向学生和其它单位、人员收取任何费用。学校在开学初向学生收取一切费用均要做到“四统一”,即:统一依据物价部门要求收费项目和收费标准收取;统一使用教育收费卡;统一使用财政收费收据;统一由学校财务部门收取,缴存县财政专户。3、学校不得以任何名义向学生收取文件要求以外费用,特殊情况需要收费,收费项目和标准要经上级主管部门、财政部门和物价部门审批后才能实施。4、开学初收费时,学校财务部门要立即将收费项目和标准对全校公布,同时实施收费登记卡制度,方便群众监督。5、学校全部收入,(收入是指学校开展教学活动和其它活动依法取得非偿还性资金。指财政拨款收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、勤工俭学收入
8、、其它收入等)。全部必需归口财务部门统一核实。学校其它部门不得经管和核实。不得截留、挪用收入,更不得私设小金库。六、支出管理制度1、支出是指学校开展教学及其它业务活动发生资金花费。关键包含事业支出、专款支出、上缴上级支出、勤工俭学支出、自筹基建支出、其它支出。2、各项支出必需严格实施国家相关法律、法规和财经纪律,按同意预算有计划、合理地安排使用;遵守要求费用开支范围和开支标准。各项支出应分清性质和类型,正确列支。3、学校各项支出必需推行汇报制度,由主管领导同意和分管财务领导审批后方可用款,杜绝先用款后汇报现象发生,用款后报销原始票据必需先由总帐会计对经济业务真实性、合理性、合规性、正确性和依据
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