外语学院预算管理制度讲义样本.doc

四川外语学院预算管理措施
第一章 总 则
第一条 为加强学院预算管理，强化预算分配、调控和监督职能，维护预算严厉性，确保资金合理、有效地利用，促进学院各项事业协调、稳定地发展，依据《中国预算法》，结合学院实际情况，制订本措施。
第二条 本预算管理措施是指学院综合财务预算管理，是院级财务能够控制、支配和使用各项货币资金收支计划。
第三条 学院预算根据统一领导、集中管理、权责结合标准，实施一级预算管理体制。
第四条 学院预算编制根据量入为出、专款专用、统筹兼顾、确保关键、收支平衡标准，不列赤字。
第五条 学院预算每十二个月编制一次。预算每十二个月度自公历1月1日起，至12月31日止。

第二章 预算管理职权
第六条 学院院务会是学院预算最终审定机构，审查、同意或驳回学院预算草案；审查、同意或驳回学院预算调整方案；审查、同意学院预算实施情况汇报。
第七条 学院成立由院长任组长，相关职能部门关键负责同志参与预算领导小组，负责审议各单位和各职能部门编报年度预算，组织编制院级年度预算方案。
第八条 院长对学院预算管理工作负有领导、法律责任；计财四处长负有直接管理、督查责任；各单位和各职能部门关键行政领导对本单位预算编报、实施负相关键管理责任。
第九条 计财处是院级预算管理职能部门，负责编制院级预算、决算草案；组织院级预算实施；提出院级统筹经费及预算调整方案；负责编制学院预算实施汇报；定时向院长、院务会，上级主管部门汇报院级预算实施情况。

第三章 预算收支范围
第十条 财务预算由预算收入和预算支出组成。人民币元为计算单位。
（一）学院财务预算收入按起源渠道分为：
1、 财政拨款收入；
2、上级补助收入；
3、事业收入；
4、经营收入；
5、隶属单位上缴收入；
6、其它收入。
（二）学院预算支出分为基础支出和项目支出：
1、基础支出是学院为保障正常运转和完成日常工作任务所发生支
出，由人员经费支出和日常公用经费支出组成。
（1）人员经费支出包含基础工资、津贴及奖金、福利费、社会保障
缴费、离退休费、助学金、医疗费、住房补助支出和其它人员经费等。
（2）日常公用经费支出包含办公费、水电费、邮电及通讯费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、维修及租赁费、会议费、专用材料有设备购置费和其它费用。
2、项目支出包含基础项目支出、事业性项目支出和其它项目支出。
第十一条 各级预算收入要严格划分，应上缴各项收入要立即、足额地上缴学院，院级预算收入由学院统筹安排使用。

第四章 预算编制和同意
第十二条 预算编制必需坚持“量入为出、收支平衡”总标准，以收定支，收支平衡，不列赤字预算。
第十三条 各单位和各职能部门必需依据年度教学、科研、管理及服务工作计划认真编制预算。
第十四条 预算编制分为：预算收入编制，预算支出编制。
（一）预算收入编制必需实事求是，不隐瞒、不少列。
（二）预算支出编制要厉行节省、量入为出、统筹兼顾、分清主次、确保关键，即：先保人员经费、关键倾斜教学基础设备建设和教学维持经费、兼顾科研，降低部门公务性开支。
第十五条 学院各支出类别预算保持合理百分比关系，保持教学方面支出逐年增加；基础建设支出要兼顾学院长远发展，表现可连续发展战略。
第十六条 预算支出编制采取“零基预算”方法。即：各部门经费总额=定额经费+专题经费。
（一）定额经费是经过调查研究，依据预算项目及定额标准核定各单位和各部门年度经费计划。
（二）专题经费是依据学院事业发展需求和各单位和各部门工作任务，结合学院预算，在确保定额经费前提下，合适安排经费。
第十七条 定额经费实施“核定基数、包干使用、超支不补、结余留用”管理措施；专题经费实施“专款专用、效益跟踪”管理措施。
第十八条 每十二个月10月底计财处依据本年度预算实施情况和学院下十二个月度事业发展计划，结合增减变动原因，制订并部署预算工作计划。学院相关职能部门在11月底前提供学院基础建设、学科专业建设、日常开支等方面估计计划和数据。相关职能部门除报送第二年行政预算计划外，还需报送以下资料：
（一）教务处报送各单位课时资料；
（二）学生处、硕士部报送在校学生、招生计划等资料；
（三）人事处报送人员经费计划、培训计划等；
（四）外事处报送外事经费计划；
（五）科研处报送科研经费计划；
（六）资产管理处依据各单位和职能部门报专题维修和设备购置计划，和计财处共同审议，列出年度专题维修和设备购置预算；
（七）各单位报送本部门年度收支预算；
（八）其它相关材料。
（九）各部门报送经费使用计划同时，须附相关文件及说明。
第十九条 项目支出预算依据学院发展计划，由相关部门申报。申报项目支出预算要符合财政资金支持方向和范围、有明确项目目标及可行性论证汇报和组织实施计划。
第二十条 计财处依据学院事业发展需要和综合财力可能，编制预算收入和支出草案。依据市教委同意预算数，根据标准、定额编制学院内部各单位和职能部门预算，并于每十二个月2月底前将收支预算草案报学院院务会审议，经同意后下达成各单位和职能部门本年度内据以实施。
第二十一条 学院预算设置预算收入总额3-5%作为学院统筹经费。学院统筹经费是学院为了处理预算实施中难以预见急需开支或特殊开支。

第五章 预算实施
第二十二条 学院预算管理实施“一级预算、分级管理”方法。学院预算由院长全方面负责，计财处作为业务职能部门，组织实施学院预算具体实施。
第二十三条 预算年度开始后，预算草案未经同意之前，暂按预算草案或上年同期预算支出数额安排支出。预算经院务会同意后，计财处立即以书面方法向各单位和职能部门下达预算经费。
第二十四条 预算一经同意，必需严格根据预算实施。未经法定程序不得变更。各单位和职能部门要严格控制预算支出，不得突破预算指标。学院任何部门或个人，均不能超越权限做出减收增支决定。
第二十五条 学院计财处建立严格预算控制制度，根据国家和学院要求开支标准，审核各项支出；立即、足额组织预算收入，确保各项收入真实正当；阻止“小金库”、“账外账”等违纪行为；不得私自减收、免收或缓收应收预算收入，不得截留、占用或挪用应上缴预算资金。计财处有权拒绝实施和预算不符、违反财经纪律收支。
第二十六条 学院各单位和职能部门行政关键领导对本部门经济活动负有直接责任，必需根据预算经费组织开展业务工作。
第二十七条 学院各单位和职能部门对于应上缴学院预算收入，应立即、足额上缴，不得截留、挪用或拖欠。
第二十八 学院各单位和职能部门只能由一位责任人全权负责本单位或本部门各项预算支出审批，严格实施“一支笔”审批预算支出制度。
第二十九条 学院计财处负责建立预算实施对外查询系统，并于每十二个月9月底向各单位和职能部门通告预算实施情况。

第六章 预算调整
第三十条 预算调整是指在预算年度内，学院事业发展对预算实施产生重大影响时，依据实际情况对预算所做合适调整。
第三十一条 预算调整包含总额调整和局部调整。
（一）总额调整是指学院对原定预算收支总额调整。总额调整方案编制及审批程序和预算草案编制审批程序相同，通常在每十二个月10月份进行。
（二）局部调整是指在收支总额不变情况下对部分预算调整，包含追加或追减预算，调剂预算科目，动用学院统筹经费等。由计财处提出局部调整方案后报院长审批。
第三十二条 动用学院统筹经费审批程序是：由计财处提出具体方案报院长，金额在5-10万元以内项目，由院长直接审批；金额在10万元以上（含10万元）项目，由院长提交学院院务会审批。
第三十三条 学院各单位和职能部门需要进行调整预算时，应该列明预算调整原因、项目、数额、方法及相关说明，报计财处。计财处经审查，对于必需进行调整项目，编制预算调整方案，按要求程序上报审议同意。
第三十四条 学院从严控制追加支出预算。若确需追加支出时，应有对应收入起源；降低收入时，应有对应压缩支出方法。
第三十五条 计财处依据同意预算调整方案，变更对应预算控制指标，以书面形式通告相关部门，并严格监督对追加预算资金使用。
第三十六条 在预算实施中，因上级机关追加或追减预算而引发预算收支改变，不属于预算调整。计财四处长接到追加或追减预算通知后，必需立即向院长及院务会汇报。

第七章 决 算
第三十七条 学院在预算年度终了后，根据学院要求时间编制决算草案。编制决算草案应该数据真实、计算正确、内容完整、说明清楚。
第三十七条 学院计财处必需根据编制年度决算要求及文字说明，在每十二个月11月对年度决算做出具体布署和安排，并按要求时间完成编制年度决算工作。向上级相关部门报送决算材料。
第三十八条 学院财务决算经院长审批后，上报市教委。学院依据市教委批复决算，进行账务调整。

第八章 预算监督
第三十九条 学院计财处定时向院务会汇报本年预算实施情况，对出现问题提出改善方法。
第四十条 学院计财处每十二个月11月底向学院教职员代表大会常委会汇报预算实施情况。
第四十一条 审计处或监察处定时、不定时对学院预算收支项目、预决算汇报、财经纪律实施情况进行审计或监察。

第九章 附 则
第四十二条 学院各单位和职能部门必需认真实施本措施。对违反本措施造成经济损失，对相关部门责任人及直接责任人给以行政处分和经济处罚。
第四十四条 本措施由计财处负责解释。
第四十五条 本措施自颁发之日起实施。原相关要求或措施停止实施。