公司资产管理制度及流程概述样本.doc
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1、资产管理制度一、目标为了加强管理企业资产管理,确保资产安全、完整,合理进行资产配置,充足发挥资产效能,使固定资产步骤化,充足发挥低值易耗品效能,特制订本制度。二、适用范围本制度适适用于追梦集团各部门及下辖分企业固定资产管理和低值易耗品管理。三、定义本制度中固定资产是指单位价值元以上且使用期限超出十二个月房屋及建筑物、交通运输设备、电脑及通讯设备、办公设备等。低值易耗品是指低于固定资产标准工具、器具及使用年限在十二个月以上、价值低于元办公物品。四、管理职能及分工(一)服务管理部门1、制订管理企业资产管理相关制度、标准;2、制订、审核资产经营管理方案;3、指导和监督下辖分企业资产管理工作;4、监督
2、管理资产处理情况,指导和指挥对长久闲置、利用率低下资产进行合理调配,提升利用效率和经济效益;5、配合财务审计部组织资产清查清理,对下辖分企业固定资产完好率进行监督、检验和考评等;6、对企业固定资产购进、验收、发放、使用、维护和报废进行监督和管理。(二)维修保养人员应该推行下列职责:1、根据安全技术规范要求开展日检、月检和年检;2、依据安全技术规范和实际使用情况,对车辆、大型机具等进行日常保养;3、对检验或保养中发觉事故隐患或其它异常情况,立即组织维修,并向安全管理人员汇报;4、完整填写维修保养日志。(三)财务审计部1、建立健全企业财务管理各项规章制度。2、负责对各类固定资产价值管理,对固定资产
3、增减变动、价值变动等进行核实和监督。3、对分企业固定资产管理工作进行定时和不定时检验和审计。对违反固定资产管理制度或造成资产损失,追究相关责任人和直接责任人责任。4、负责定时组织召开财务分析会,考评经营结果,分析经营管理中存在问题,立即向领导提出提议,促进企业不停提升管理水平。五、固定资产管理(一)固定资产分类1、房屋及建筑物:包含教学用房、办公用房、宿舍用房及食堂超市等;2、交通运输设备:企业购置多种车辆,包含小汽车、商务车、洒水车等;3、电脑及通信设备:包含服务器、复印机、摄影设备、音响设备、电脑网络设备、电话网络、笔记本电脑、台式电脑、扫描仪、投影仪、监控设备、收银机、传真机等;4、办公
4、设备及器具:办公用和生活用多种设备,包含保险柜、办公桌椅、空调、沙发、会议桌、洗衣机、冰箱、彩电等;(二)新增固定资产管理1、购置办公固定资产(1)需求部门依据资产配置标准填写请购单,经后勤部和财务审计部审核,主管领导审批后,由采购人员安排采购事宜。购置资产超出资产配置标准时,由总经理签批。全部固定资产(价值在5000元以上)采购必需和供给商签署协议。(2)固定资产采购完成后,须推行验收入库手续,采购人员和需求部门会同后勤部共同办理验收手续,向管理企业财务审计部提交结算报账凭证,向提交资产增加单,主管将增加资产列入管理企业资产管理账。验收不合格,不得办理结算手续,不得交付使用。2、购置非办公固
5、定资产需求部门填写请购单及购置说明,报、财务审计部初审,主管领导签批后,采购人员进行采购。特殊购置由集团企业总经理签批。3、接收其它组织、单位或个人赠予(奖励)给管理企业或分企业资产或因其它原因造成资产增加,由相关部门或分企业资产管理员向管理企业、管理企业财务审计部提交资产增加单及说明,会同财务审计部门合理确定资产入账价值,由财务审计部门办理入账。(三)固定资产发放发放固定资产时,领用人须分别在出库单和物品采购/领用明细表中签字确定。使用过程中因保管不善或其它人为原因造成固定资产遗失、失窃或损坏,使用人须按要求赔偿。(四)固定资产盘点程序1、固定资产应该定时盘点,每十二个月最少盘点清查一次,对
6、清查中发觉毁损、盘亏及待报废资产,应该查明原因并申请处理。2、盘点准备:各部门、分企业于盘点前将账册登记完成,按账册进行盘点。3、盘点:盘点人由资产使用单位资产管理人员担任,负责盘点统计,依实际盘点数具体统计盘点统计表,协点人由资产使用部门指定人员担任,负责盘点相关事项协调工作,监点人由财务部门担任,负责盘点监督。4、盘点总结:资产使用单位根据资产类别正确填写资产分类汇总表、资产盘点结果统计表、资产盘点账、物不符汇报表;依据盘点结果及盘点中发觉问题、处理方案由分企业责任人签字确定后,报管理企业财务审计部、。5、盘点汇报:管理企业财务审计部帮助编写资产盘点汇报,说明盈亏差异、原因及异常事项提议等
7、,上报集团企业总裁,经签批后,对盘点中发觉问题进行对应处理。(五)固定资产调拨1、管理企业和分企业,和分企业之间实施有偿占用标准,参考市场标准,核定出租、出借租金。以“固定资产”外调单作为资产外部转移核实依据。 2、因特殊情况需要进行固定资产无偿调拨,由资产使用部门向管理企业提出书面申请,经初审后报主管领导审批。3、管理企业职能部门办公类资产调配由负责。4、分企业内部资产调拨由分企业负责,资产变动情况以月报形式报管理企业。(六)固定资产出售因为业态调整、产业提升或其它原因需要出售固定资产或出售闲置资产。具体步骤为:(1)分企业或管理企业职能部门查实拟出售资产入账所属单位,经入账单位财务审计部确
8、定,并上报集团企业总经理后确定资产处理方案。(2)管理企业提出固定资产出售,发出指令,分企业或资产使用部门依据要求制订出售方案,填写资产处理步骤单及相关说明,报、财务审计部等相关部门会签,报集团企业总裁同意。(3)落实固定资产出售工作后;将出售结果写入资产处理步骤单,报、财务审计部进行账务处理及立案;出售所得款项必需上缴集团企业财务审计部。(七)固定资产损失1、固定资产损失指集团机器设备、运输设备、工具器具等发生盘亏、淘汰、毁损、报废、丢失、被盗等造成损失。2、小额固定资产损失,由分企业或资产使用部门提出报损申请,提供专业部门技术判定和减损说明,经分企业或资产使用部门财务部确定,分企业责任人签
9、批后,报备管理企业、财务审计部进行账务处理;大额固定资产损失,除上述程序外,须由管理企业财务审计部、签署意见,报集团企业总裁签批。固定资产损失后,分企业或资产使用单位编制资产损失汇报,上报管理企业财务审计部、,重新核定资产,进行账务处理。3、属非正常原因造成资产损失,须认定责任并做出处理意见,并由责任人赔偿对应经济损失,并办理注销手续。(八)固定资产日常管理为延长固定资产使用寿命,单位房屋建筑物、交通运输设备、录音录像、计算机及辅助设备等固定资产应进行日常维护和定时检修,预防因多种人为和自然原因而遭受损失。固定资产发生损坏或遗失,视具体情况照价或折价由保管人(或使用人)赔偿。(九)采购标准1、
10、 预算管理标准:实施统一预算管理,由和财务部依据企业使用情况制订资产预算,报企业总经理同意后实施。各单位实物采购和领用根据配置标准实施;特殊情况,报总经理指示方可实施采购。2、统一购置标准:全部实物资产标准上由人事行政部统一购置,属专业用具,经核实、总经理同意后可由申购部门自行购置;3、多方比较采购,控制最低价格标准:同一物品需找两至三个供给商报价,择优采购。(十)交接1、新进人员到职时,向人事行政部领用办公物品;人员离(调职)时,必需向人事行政部办理办公物品(低值易耗及固定资产)归还手续,未经人事行政部认可,不得为其办理离职(调职)手续。2、依据预算控制各部门物品总支出。六、低值易耗品管理(
11、一)低值易耗品购置各部门依据工作需要,上报月所需办公物品(名称、规格、数量等),经审核、汇总后,由责任人员进行统一采购。(二)低值易耗品验收由依据物品采购/领用明细表进行验收,具体查对品名、规格、数量、金额,仔细检验商品质量,对验收合格物品填写入库单,记入库存;对验收不合格物品须进行立即调换。(三)低值易耗品发放发放低值易耗品时,领用人须分别在出库单和物品采购/领用明细表中签字确定。七、处罚1、如发觉有下列行为者,应责令快速更正并依据情况追究直接责任人和主管领导责任,要求经济赔偿、追缴经营所得,进行通报批评和经济处罚,严重者给予开除直至追究其法律责任,相关违纪处理要求:(1)未认真实施资产管理
12、制度及相关要求,对本部门或本企业所管辖资产造成严重损失或浪费不反应、不汇报、不采取对应管理方法,管理渎职,未立即推行职责者。(2)私自同意资产产权变动,私自转让、处理资产造成严重后果。(3)不立即、不如实、不按本制度要求上报各类相关表单者;不如实进行资产登记、隐瞒真实情况。(4)授权管理资产,要认真推行各项职责,发觉管理渎职,未立即推行职责者。(5)不认真推行职责,造成资产账、物不符,私自删除、删改资产各项管理资料者。(6)未按要求对新增资产即时、正确地入账者。 (7)未按时组织资产盘点者;未按时进行资产盘点者。(8)在资产转移、出售、报损业务中,对资产技术情况做出虚假判定者。(9)对于盗卖、
13、私自调换、出售、化公为私或在出售过程中有徇私舞弊者。2、对于人为原因造成资产损坏、报废、损失及盘亏,直接责任人按估价赔偿;对新购进未使用闲置资产未保持完整,经专业部门判定,按估价损失额进行赔偿。对于给企业造成损失,由责任人所在部门提出初步处理意见,上报管理企业及财务审计部,视具体情况做出处理决定,情节严重给予除名。八、附则(一)本制度由起草并负责解释(二)本制度自颁布之日起实施 采 购 申 请 单物品名称数量品牌型号/规格单价用途要求/ 说明依据管理权限,本单采购由 校办 决定 总经理 决定申请人申请部门意见人事行政部意见总经理意见( )月资产变动明细表序号部门资产编号资产名称责任人变动原因变
14、动情况备注信息变动内容变动前变动后经办人日期其它资产管理员(签字): 主管责任人(签字):填表说明:1、变动类型:增加、转移、报废2、变动原因:实际说明情况3、实际说明无资产编号变动资产明细及无编号原因( )月闲置资产明细表序号部门资产编号资产名称责任人闲置原因存放地点备注信息变动前变动后经办人日期其它资产管理员(签字): 主管责任人(签字):填表说明:资产闲置原因:( )月新购资产明细表序号部门资产编号资产名称单价数量总价预算计划备注信息计划内计划外经办人购置日期其它资产管理员(签字): 主管责任人(签字):填表说明:1、列清新购资产明细,不遗漏2、简述新购原因和用途。3、实际说明无资产编号
15、新增资产明细及无编号原因( )月拟购资产计划明细表序号需求部门资产名称用途/功效新增原因单价数量总价预算计划资产管理员(签字): 主管责任人(签字):填表说明:1、填列预算计划内,拟购置资产明细。2、简述新增原因、功效和用途。资产处理步骤单年 月 日使用部门使用人资产名称资产编号规格型号数量购置日期购置金额已使用年限账面净值使用部门处理意见 签字:使用部门经理签字管理企业资产管理责任人/分企业总经理签字财务审计部门意见企业总裁使用部门填写处理结果签字一式三份:(1)管理服务企业(2)财务审计部门 (3)使用部门盘点统计表(自盘表)盘点单位: 资产类别资产编号资产名称规格型号责任人现使用人(或管
16、理人)存放地点资产现实状况和账面是否相符备注填表人: 资产管理员: 主管资产责任人: 年 月 日填表说明:资产现实状况分为在用、闲置、需维修、待报废四类资产盘点结果统计表单位名称:资产类别账面数量实物数量清查盘点结果有账有物有账无物有物无账数量数量数量累计主管资产责任人(签字): 填表人: 资产分类汇总表单位名称: 资产类别: 序号资产编号资产名称规格型号使用部门使用人资产现实状况购置时间原值存放地点备注资产管理员(签字): 盘点人员(签字): 主管资产责任人(签字): 填制说明:资产分类盘点、分类填制表格资产盘点账、物不符汇报表序号部门资产编号资产名称不符事项不符原因存放地点责任人签字备注财
17、务签字: 资产管理员签字: 主管资产责任人签字: 填制说明:账物不符事项包含三种情况:有账无物、有物无账及账物不符资产配置标准 一、目标依据资产管理制度,本着“必需、节省、高效”标准,深入完善办公类资产配置标准,明确审批权限,便于对办公类资产配置、使用等工作进行管理和监督。二、适用范围适适用于集团企业各职能部门及下辖分企业资产配置。三、配置标准管理服务企业负责制订、调整办公设备配置标准。其金额上限依据采购人员价格确定。(一)办公类资产配置标准资产名称配置单位配置数量配置金额单价上限(元)备注投影仪管理企业企业企业复印机管理企业企业传真机管理企业企业打印机管理企业企业扫描仪管理企业企业摄相机管理
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