存货盘点制度样本.doc
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1、存货盘点制度 10目标:为了存货、财务及财产盘点正确性,确保企业各项资产安全、完整,特制订本制度。20适用范围:21存货盘点:是指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品等盘点。22财务盘点:是指现金、票据、有价证券、租赁契约等盘点。23财产盘点:是指固定资产、保管资产、保管品等盘点。231固定资产:包含土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等。232保管资产:凡属固定资产性质,但以费用报支杂项设备。223保管品:以费用购置者。30术语:31年中、年底盘点:311存货:由仓库部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时,实施全方面总清点一次。312财务:由财务部门和
2、内部审计部门共同盘点。313财产:由经管部门会同财务部门于年(中)终时,实施全方面总清点一次。32月末盘点:每个月末全部存货,由经管部门及财务部门实施全方面清点一次。33月份检验:由内部审计部门或财务部门照会其部门主管后,会同经管部门,做存货随机抽样盘点。40职责:41总盘人:由总经理或财务总监担任,负责盘点工作总指挥,督导盘点工作进行及异常事项裁决。42主盘人:由各经管部门主管担任,负责实际盘点工作推进及实施。43复盘人:由总盘人视需要指派及各经管部门主管,负责盘点监督之责。44盘点人:由各经管部门指派,负责点计数量。45会点人:由财务部门指派(人员不足时,间接部门支援),负责会点并统计,和
3、盘点人分段查对、确实数据工作。46监点人:由总经理或财务总监派员担任。47特定项目按月盘点及不定时抽点盘点工作,亦应设置盘点人、会点人、监点人,其职责亦同。50盘点前准备事项:51盘点编组:由财务部门主管于每次盘点前,事先依盘点种类、项目编排盘点人员编组表,呈总经理核定后,公布实施。52经管部门将应行盘点财务及盘点用具,预先准备妥当;所需盘点表格,由财务部门准备。521存货堆置,应努力争取整齐、集中、分类,并置标示牌。522现金、有价证券及租赁契约等,应按类别整理并列清单。523各项财产卡依编号次序,事先准备妥当,以备盘点。524各项财务账册应于盘点前登记完成,如因特殊原因,无法完成时,应由财
4、务部门将还未入账相关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用结存调整,将账面数调整为正确账面结存数。53盘点期间已收到料而未办妥入账手续原、物料,应另行分别存放,并给予标示。60年中、年底全方面盘点:61财务部门应呈报总经理、财务总监核准后,签发盘点通知,并负责召集各部门盘点责任人召开盘点协调会后,拟订盘点计划表,通知各相关部门,限期办理盘点工作。62盘点期间除紧急用料外,暂停收发料,至于各生产单在盘点期间所需用料领料,材料可不移动,但必需标示出。63年中、年底盘点,标准上应采全方面盘点方法,如确因事情特殊,无法办理时,应呈报总经理核准后,始得改变方法进行。64盘点应尽可能采取正确计
5、量器,避免用主观目测方法,每项财物数量,应于确定后,再继续进行下一项,盘点后不得更改。65盘点物品时,会点人均应依据盘点人实际盘点数,详实统计于盘点统计表,并每小段应查对一次,无误者于该表上相互署名确定后,将该表编列同一流水号码,各自存一联,备以后查核,若有出入者,必需再关键;盘点完成,盘点人应将盘点统计表汇总编制盘存表一式两联,第一联由经管部门自存,第二联送财务部门,供核实盘点盈亏金额。70不定时抽点:71由总经理会同财务总监视实际需要,随时指派人员抽点;可由财务部门填具财务抽点通知单于呈报总经理、财务总监核准后办理。72盘点日期及项目,以不预先通知经营部门为标准。73盘点前应由会计部门利用
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